金洲集团财务制度改革方案设计(编辑修改稿)

金洲集团财务制度改革方案设计(编辑修改稿)内容摘要：

xx年 912 月：以财务部为中心，试行全面预算管理。 第二步， 20xx年 112月：全面预算执行，做好统计与分析工作，总结经验与问题，有条件地开展部分基础工作。 第三步 20xx年 6月起：着手准备 20xx年预算，有条件情况下，按以下流程开展预算编制工作。 四、全面预算的编制流程 业务流程审核 会计科目确定 预算编 制 预算报告 a审计 每年 9月份 报 每年 1 12月 每年 12月底 b每年 9月份 建议： 关于业务运作流程（业务活动、内部操作工作流）之整合，有关人员须取得一致：方法 a，公司可以考虑建立全面审计制度，审计人员按规定审计业务流程，及时发现问题、汇报问题并提出再造意见；方法 b，在目前审计人员能力不具备或审计制度不健全情况下，可通过项目小组方式，每年 9月份组织项目小组进行业务流程审计，并提出修改意见。 组织体系（各部门功能设计、功能详细描述、管 理纵向、横向关系）之整合须取得一致。 会计科目确定：以高层管理者和财务部为主，组织项目小组，确定会计科目、明确考核方式；选择预算方法。 核算指标及费用分摊比例的确定。 预算编制小组与高层管理者及相关部门经充分讨论，确定相关核算，如内部转移价格、费用分摊比例等。 组织预算编制： a成立预算编制项目组； b确定目标； c业务部门信息整理； d财务部汇总； e标准成本指标修订； f业务部门指标修订； g预算定稿。 编制预算报告： a销售预算、应收款预算； b生产预算； c直接材料预算； d直接人工预算； e制造费用预算； f单位成本与期末存货预算； g销售及管理费用预算； h其他现金收支预算； I现金预算； j预计损益表； k预计资产负债表； l预计财务状况变动表。 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 分享中人网共建中人网 全面预算报告的具体内容 ①经营预算 ―宏观经济运行趋势及其对本企业业务发展之影响分析 ―工作目标的设定 ―主要业务战略图表 ―新战略、新产品、新技术的可行性研究分析图表 ―业务情况分析图表（产品、价格、分销渠道、推广、服务水平、组织、竞争能力之存在问题及解决方法） ―销售规模、营业收入预算表（分部门、个人、区域、业务类型、产品），应收款预算表。 ―资源配置（部门、岗位功能 设定及配置，固定资金需求分析、流动资金需求分析） ②生产预算 直接材料预算、应付款预算 直接人工预算 制造费用预算 单位成本与期末存货预算 ③资本预算 固定资产投资计划 流动资产需求计划 ④财务预算 主要经营指标（销售及管理费用、其他现金收支预算、现金预算、利润指标等）预算（分月、分季、年度累计、整年度之实际指标本年与上年同期比，与预算比，与滚动预算比） 预计的损益表（分月、分季、年度累计、整年度之实际指标本年与上年同期比，与预算比，与滚动预算比） 预计的资产负债表（分月、分季、年度累计、整年度之实际指标本年与上年同期比，与预算比，与滚动预算比） 预计的现金流量预算表（分月、分季、年度累计、整年度之实际指标本年与上年同期比，与预算比，与滚动预算比） 存货预算表（分月、分季、年度累计、整年度之实际指标本年与上年同期比，与预算比，与滚动预算比） 五、全面预算编制的组织与管理： 一把手工程。 全面预算编制过程中，公司高层必须给予全力支持。 由一名对会计、计划值管理、软件较精通的高级管理者具体负责全面预算工作，此人应具有较强的协调能力。 以工作计划节 点图控制进程，确保年底前完成，明年执行。 工作过程：总部→利润中心→基层→利润中心→总部→利润中心→总部 各利润中心签字确认作为预算执行之正式文件 第四部分 附件 一、标准成本制度 激烈的市场竞争下，市场决定了产品的价格，产品成本的高低也就决定了企业效益的高低，这样，改善成本管理便成为提高企业竞争能力的内在要求和现实选择。 国外 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 分享中人网共建中人网 先进企业的经验，改变了原有的责任成本管理模式，全面推行标准成本管理，是企业财务制度改革的重要内容。