金华盛纸业公司会计管理制度doc(编辑修改稿)

金华盛纸业公司会计管理制度doc(编辑修改稿)内容摘要：

料 费：指公司耗用的燃煤及重油。 保 险 费：指公司人、财、物等在保险公司投保而付出的费用支出。 运 输 费：指运送产品、原料等财物所发生的费用支出。 汽车费用：指公司所有的车辆所发生的养路费、汽油费、通行费、过路费、修理费等支出。 交际费用：指因公司业务需要，招待客人或赠送礼品等所发生的费用支出。 劳 务 费：指支付律师、审计师、建筑师、顾问费等的支出。 差 旅 费：指公司员工为公务出差所报支的交通费、食宿费、误餐费、杂费等。 邮 电 费：指邮资、邮票等邮政费用。 租 金：指租用店面、仓库、办公室、宿舍或专柜等费用，租赁机器的租金。 税 捐：指支付政府的各项税捐，如车船税、房产税、印花税等。 捐 赠：指捐给政府、团体、个人等的支出。 检 验 费：指委托检验机构的分析、检 验费用、及公司品管部门所发生的费用支出。 坏帐损失：因客户倒闭、逃匿、破产等原因，导致公司债权部分或全部不能收回的。 报 关 费：为出口货物，向海关申请验关放行所发生的海关规费，进出仓装卸费、理货费用、仓储费及报关行手续费等。 佣 金：指支付委托代销商品或介绍外销客户或其他介绍报酬费等支出。 职工福利费：指支付公司员工餐费、医药费或员工其他福利的各项支出。 递延资产摊销：递延资产按规定期间摊销的费用。 办 公 费：指各部门领取的办公用品或直接外购的办公用品。 工会经费：指依照薪资一定比 率提取的，用于支付工会各项费用的开支。 杂 费：指已发生的无法明确划分类别的费用支出。 土地使用权摊销：指为取得土地使用权支付的费用按照一定年限摊销的费用。 金华盛纸业 (苏州工业园区 )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 8 页 共 19页 第五章 会计凭证及会计帐簿 第一条 会计凭证包括原始凭证与记帐凭证。 原始凭证包括外来的和自制的两种。 当经济业务发生时，都应当取得和填制合法的原始凭证为依据，内容要真实完整，手续齐备，数据准确，经过会计处审核无误后，才可以编制记帐凭证。 记帐凭证分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 第二条 记帐凭证的编制应以原始凭证为依据，采用借贷复式记帐法，对发生的每一笔经 济业务，所记载的会计事项及金额，应与原始凭证相符。 第三条 会计帐簿设置序时帐簿、分类帐簿。 序时帐簿分为普通序时帐簿、特种序时帐簿；分 类帐分为总帐和明细分类帐。 必要时的设置辅助性的备查帐簿。 第四条 会计帐簿启用时，在首页标明公司名称、帐簿名称、启用日期，并由主管签名盖章。 会计帐簿的帐页均应顺序编号，不得撕毁。 如发现有错误，要及时按规定更正，不得帐簿上挖补擦刮或用药水涂改。 第五条 会计凭证和会计帐簿应妥善保管，如有丢失、损坏等，要追究相关人员的责任。 第六章 会计 帐务处理程序及方法 第一条 会计程序及会计处理方法是在会计原则的指导下对某一经济业务或会计事项确认、计 量与报告的会计技术方法。 金华盛纸业 (苏州工业园区 )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 9 页 共 19页 第二条 会计计算方法，应前后一致，不得随意变更。 如有必要变更，一般应当在新的会计年 度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 第三条 会计计价采用历史成本的原则，物价变动时，除国家另有规定外，不得随意调整其帐 面价值。 第四条 某些经济业务或会计事项存在不同的会计处理方法和程序可供选择时，应采取谨慎性原则，以尽可能选 用一种不虚增利润和夸大所有者权益的会计处理方法和程序进行会计处理，要合理核算可能发生的损失和费用。 第五条 在一个会计期间内，各项收入与其相关的成本、费用，应当相互配比。 第六条 合理划分收益性支出与资本性支出，正确地计算企业当期损益。 第七条 会计作业过程及会计报告编制程度： 金华盛纸业 (苏州工业园区 )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 10 页 共 19页 No Yes 外来凭证 内部凭证 付款凭证 转帐凭证 收款凭证 现金日记帐 总分类帐科目汇总表 银行存款日记帐 成本中心 存货明细 销售明细 成本计算表 固定资产明细 在建工程明细 明细分类帐 总分类帐 销售分析表 损益表 资产负债表 审核 金华盛纸业 (苏州工业园区 )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 11 页 共 19页 第七章 应收帐款管理 第一条 应收帐款指企业因销售商品、产品、或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务 的客户收取的款项或代垫的运杂费。 第二条 严格遵照信用管制作业规范，严禁无授信放帐和超授信放帐，明确交易方式只有四种： 现款现货、抵押担保授信、纯信用授信、预付定金。 第三条 及时编制应收帐款帐龄分析表，并呈报公司结果和销售主管、报送 APP信用管理部。 第四条 及时登记应收帐款，对本公司、各人公司每天的出仓单进行检查，对已出货部分立即开发票并在“应收帐款”科目反映，对未收回的应收帐款作了解和说明，督促责任人进行催收， 并向主管报告。 第五条 应收帐款坏帐准备按国家有关规定 5‰提取。 试算平衡表 银行余额调节表 现金流量表 金华盛纸业 (苏州工业园区 )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 12 页 共 19页 第八章 存货的核算与管理 第一条 存货是指公司在生产经营过程。