金九多元控股集团会计基础工作制度规范(编辑修改稿)

金九多元控股集团会计基础工作制度规范(编辑修改稿)内容摘要：

0”，角位和分位均不得用符号“－”代替。 ，如零、壹、贰、叁、肆、伍 、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷字或行书字书写，不得用另（或 0）、一、二、（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛等字样代替，不得任意自造简化字。 大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字或者“正”字。 ，应加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。 “ 0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯金额数字中间连续有几个“ 0”时，汉字大写金额中可以只写 一个 “零”字；阿拉伯金额数字元位是“ 0”，或者数字中间连续有几个“ 0”字、元位也是“ 0”但角位不是“ 0”时，汉字大写金额只写一个“零”字。 第四十一条 会计凭证的整理： ，粘贴时张与张之间要均匀、整齐。 对超过记账凭证规格的大型原始凭证和汇 总表等应折叠摆放，与记账凭证规格大小相同的中型原始凭证应压摞摆放，小型凭证可以仿鱼鳞式由上到下，由左到右依次摆开压页摆放，贴在“公司报销粘贴单”上。 ，要剔除凭证上的金属物和空白页。 装订后要 求整齐、牢固、美观、不掉页、不压字、不串页、不倒置，便于翻阅。 ，银行存款余额调节表每月应当附在银行存款日记账上。 ，需要单独装订保管的，在封面上注明所属记账日期、编号、种类、保管期，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 第四十二条 会计凭证的保管： ，不得积压。 、合理。 ，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 4. 会计凭证 应指定专人保管，非保管人员不应擅自接触已经归档的凭证。 ， 集团公司 其他部门如因特殊原因需要使用原始凭证时，经 集团公司 会计机构负责人批准，可以复制。 向外单位提供的原始凭证复印件，须经 集团公司 会计机构负责人批准，并在专设的登记簿上登记，且由提供人员和收取人员共同签名或盖章。 的 其他要求见本规范第七章会计档案。 第五章 会计账簿 第四十三条 集团公司 按照国家统一会计制度的有关规定和会计业务的需要设置会计账簿。 会计账簿包括总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账和其 他辅助性账簿。 第四十四条 用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人签字或者盖章。 第四十五条 各种会计账簿的基本内容包括：封面、扉页和账页。 封面应标明：单位全称、账簿名称、会计年度、册数等项目。 扉页应当附启用表，并列明细科目索引表，启用表的内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人姓名，并加盖名章和单位公章。 账页的基本内容应包括：账户名称、登账日期栏、凭证种类和号码栏、 摘要栏、借贷方金额栏、借贷方向栏、结余额栏、总页次和分页次。 年初开账时，应将上年末各科目余额转为本年度各科目的年初数，在新账页第一行摘要栏内记明“上年结转”字样，并在借贷方向栏内注明“借”或“贷”。 使用电脑记账代替手工记账的，此步骤可省略。 启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页 数，不得跳页、缺号。 使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并定期装订成册。 装订后再按实际使用的账页顺序编写页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。 第四十六条 按照国家统一会计制度 和集团公司 规定的一级科目名称及顺序设置总账、按照二级科目及子目设置明细账， 根 据 财务管理需要，设置辅助账。 各种租借设备、有价证券、应收应付票据、外汇（外币）等都应设置辅助账。 各种账簿必须有各自统一固定的格式。 第四十七条 总账、明细账、日记账，年初应更换新账本。 固定资产、无形资产等台账（卡片账）、实物数量账可连续使用。 使用电脑记账代替手工记账的，可忽略。 第四十八条 会计人员根据审核无误的会计凭证及时登记总账和明细分类账 （或称过账）。 在会计电算化系统中，会计人员应按照软件操作程序及时过账， 可根据情况每年最少打印一次账簿或进行备份。 第四十九条 出纳人员 应根据办理完毕的现金和银行存款的收、付款凭证，每天逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，不准月末按银行对账单一次登账。 银行存款日记账第一页应注明开户银行名称及账号。 现金日记账和银行存款日记账必须每天结出当日余额，每月结出收入、支出合计数和当月结余。 银行结余额与银行对账单月末余额不一致的，应当查明原因，编制“银行存款余额调节表”。 第五十条 现金日记账和银行存款日记账应使用订本式账簿，不得用银行对账单或其他方式代替日记账。 有外币现金或存款时，应分别人民币和各种外币币种设置现金日记账和银行存款日 记账；开设若干银行存款账户时，应按所开设的账户分别登记银行存款日记账。 日记账 不准 跨年度使用。 第五十一条 会计部门应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。 对账工作每年至少进行一次。 如果遇到特殊情况，如有关人员调动办理调动手续前或发生非常事件后，也应及时对账。 ：核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。 ：核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，主要包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，财会部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对。 ：核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。 包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，不相符时应编制银行存款余额调节表；各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权债务单位或个人每年核对一次，必要时， 并 要求对方提供核对相符的书面依据。 第五十二条 会计人员按照规定定期结账。 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务按照权责发生制原则全部登记入账。 第五十三条 会计账簿的整理 、现金日记账、总账、明细账、辅助账分别整理立卷。 ，按科目顺序整理成册，对账目较多的科目，应按科目分开装订组卷。 装订后账簿要加装封面、封底和扉页，并填齐扉页和封面的各项内容。 、明细账、辅助账等都应单独组卷并加装封面和扉页，封面应标明：单位全称、账簿名称、会计年度、册数等，扉页应列明科目索引表及账簿使用登记表。 ：银行、现金日记账按自然形成日期；总账、明细账按会计科目。 ，各种账簿不得跨年度使用，账簿装订后应依次在每页非装订线一侧上角编页号，空白账页不编号，每册账簿单独编一个流水号。 第六章 财务会计报告 第五十四条 各 公司 财务报告包括对外财务报告和内部财务报告。 对外财务报告按照国家统一会计制度的有关规 定 编制，内部财务报告，其格式和要求由 集团公司 规定。 本规范以下称的财务报告专指对外财务报告。 财务会计报告包括财务报表、财务报表附注及财务情况说明书。 财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 第五十五条 财务报表的编制要求： 、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，做到计算准确、数字真实、内容完整、说明清楚。 公司 财务部 必须根据审核无误的 各子 公司 的报表，编制汇总财务报表，不得隐瞒。 、指使、强令他人篡改财务报表的有关数字。 财务部 对 各 子公司 编制 的 合并财务报表。 特殊情况下的子公司不宜被合并的，可不予合并，但应当将其财务会计报告一并报送。 方法有变更的，应当在年度财务报表中加以说明。 第五十六条 财务情况说明书的编制要求： ，依据完整的财务报表及其他计划、统计资料，编制季度、年度财务情况说明书。 、经营资金增减和周转、财务收支、各项 财产物资变动、税金缴纳、利润实现 和分配等情况，对本期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表日后至报出财务会计报告以前发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。 集团公司 财务状况及经营成果的财务指标应包括公司管理 领导 规定的各种指标。 第五十七条 财务会计报告的审核： 、计算准确完整、字迹清晰工整，不得任意估计数字。 、内容和填制方法必须符合国家统一会计制度的规定。 各种财务报表中所规定的补 充资料都要填列齐全，不得遗漏。 ，并在其右下方加盖有修正权的更正人的名章，在注销错误上端填写正确内容。 错误较多或较严重的报表必须限期重新填制。 的规定编写，做到项目齐全，内容完整。 、准确并和财务报表相一致，说明清楚，文字简练。 第五十八条 财务会计报告的报送 、行政法规和国家统一会计制度有关财务会计报告报送期限的规定，及时将所编制的财务会计报 告向有关部门报送。 ，应当依次编定页码、加具封面， 装订成册，加盖公章。 封面上应注明：单位名称，单位地址，财务会计报告所属年度、季度、月份，报告日期，并由董事长或其授权人、会计机构负责人签名并盖章。 法规 和 集团公司 有关规定对财务会计报告进行审计时， 应当由集团公司审计部门或 委托中介机构进行审计，并将 集团公司审计部门和 中介机构出具的审计报。