西安立丰地产集团财务管理制度汇编doc(编辑修改稿)

西安立丰地产集团财务管理制度汇编doc(编辑修改稿)内容摘要：

等凭证审批及经手人员签章是否齐备。 西安立丰集团财务管理制度 20xx 年 1 月 1 日 颁布 第 页，共 44 页 20 ③ 各种资金存入、划出或账户之间的划转是否具有真实性、合法性及流转渠道是否准确。 ④ 科目日结单的凭证是否有效。 借贷发生额、昨日余额、今日余额是否准确 ⑤记账凭证中的会计分录和有关金额记录是否准确，有关签章是否齐全、清晰。 ⑥ 购置物品是否附有详细的物品清单、物品入库单。 Ⅱ．会计账薄的审查范围 ①账簿、账号的使用是否正确，账簿 的记载是否符合记账规则。 ②总账各科目余额与该科目明细账余额之和是否每天相符，冲正错账凭证填制是否准确、有据，是否经领导批准。 ③存放银行的款项是否定期与银行对帐单核对，对不相符款项必须查明原因，及时处理。 Ⅲ．销售收入、成本核算及会计报表的审查范围 ①商品采购所依据的原始单据载明的单价、数量、金额是否正确，是否符合材料物资采购计划单所要求的是否相符所采用的会计政策是否正确。 ②各项会计政策和制度规定是否严格执行，有无任意更改现象。 ③各项收入来源是否正当，是否全额入账，入账的科目是否正确。 ④各项支出列支 范围、标准是否符合有关规定，有无乱挤、乱摊成本现象。 ⑤会计报表内容数字与总分类账及登记簿以及各种会计报表之间的有关数字是否一致，内容是否完整、准确。 西安立丰集团财务管理制度 20xx 年 1 月 1 日 颁布 第 页，共 44 页 21 ⑥汇总的会计报表是否以原报表为依据，内容及数字是否相符完整。 除此之外，还应审查支票等重要空白凭证是否按有关规定管理；会计印章使用、会计档案管理、现金出纳业务是否符合有关规定；各种财产物资及低值易耗品是否按规定进行管理和核算，是否做到账、卡、物相符；各种登记簿是否按要求记录。 （ 3）事后监督纪律 事后监督人员行使监督职能，不得参与会计核算业务，如替班顶岗、填制后签发凭证、代经办人员改错等。 对监督中发现的问题应及时登记并进行查询，重大问题要及时报告会计主管。 （ 4）会计检查 会计检查是会计部门根据会计凭证、会计账簿、会计报表等日常会计核算资料，对会计行为的合法性和合理性、会计核算的真实性和完整性以及会计人员遵守会计法规制度等方面进行的检查。 会计检查是会计工作的继续。 （ 1）会计检查人员的职责 ①检查会计制度、办法、规定、实施细则、操作规程是否严密、合理；是否做到确保各项资金、财产安全。 ②搜集会计工作信息，总结和推广先进经验，及时向领导反映会计核算管理工作中存在 的问题。 ③组织推广会计人员的自查、互查活动，配合公司完成会计检查的各项任务。 ④按期完成各项检查任务，并写出检查情况报告。 （ 2）会计检查的方式和内容 西安立丰集团财务管理制度 20xx 年 1 月 1 日 颁布 第 页，共 44 页 22 会计检查可采用全面检查和专项检查、定期检查和不定期检查等方式。 会计检查的内容主要包括业务检查和财务检查两部分。 业务检查主要是检查在办理各项经济业务时，是否规范合法，如检查账户管理是否认真、会计核算程序是否规范、凭证有无涂改和伪造等虚假现象、账簿及报表是否真实、核算手续是否符合规章制度等。 财务检查主要是以考核经营成果为目的进行的财务收支检查和经营效益评价， 如各项收入支出是否正当、计算是否准确。 成本费用开支范围是否正确、利润分配是否合法等。 二、会计档案管理 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表、会计专用磁盘及磁带等会计核算资料，它是记录和反映经济业务的重要证据和史料，因此，必须加强会计档案的管理，建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。 财务会计部门和经办人按照规定，必须按期将有关会计资料移交档案管理部门，不得自行封包保存重要材料。 所以公司档案管理部门必须高度重视、按期点收，不得推诿拒绝。 财务部应设专人归口管理的会计档案，负责会计档案 的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。 凡入库保管的会计档案，要装订成册，按保管期限分类整理。 严格执行安全和保密制度、做到妥善保管、存放有序、查找方便。 切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺。 会计档案一律不准外借，切实防止丢失和泄露。 其他业务部门调阅会计西安立丰集团财务管理制度 20xx 年 1 月 1 日 颁布 第 页，共 44 页 23 档案，应经财务部主管批准，并指定专人协同查阅，但不得调离财务部门。 特殊需要查阅时，必须经财务部门主管批准，并应有专人负责陪同查阅，查阅人对所得的取证可以抄录或复印，但不得将原件抽出借走。 内部和外部查阅会计档案均应建立记录，登记调阅档案记录 簿，将查阅日期、查阅单位和人员、查阅情况和结果、批准人及经办人等，作出详细记录，以备查考。 会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类；定期保管分为 5年、15 年、 25 年。 各类会计档案的保管期限具体规定如下： 1．永久保管的会计档案 （ 1）年度会计决算资料 （ 2）财务部门认为需要永久保管的其他会计档案和有关资料。 2．定期保管的会计档案 （ 1）保管期限 25 年的会计档案； ①会计凭证及附件 ②总账和明细分类核算账、簿、卡； ③会计档案保管清册； ④会计档案销毁清册； ⑤计算机备份的软盘及磁带。 （ 2）保管期限 15 年的会计档案； ①会计档案保管登记簿； ②会计移交清册。 （ 3）保管期限 5 年的会计档案； 西安立丰集团财务管理制度 20xx 年 1 月 1 日 颁布 第 页，共 44 页 24 ①会计月、季报； ②科目余额表。 会计档案保管期满，需要销毁时，应由保管人员提出需要销毁的会计档案清单，由财务部门专门组织专人进行鉴定，造具清册，提出报告，报企业主管批准。 已满保管期限的会计档案，如尚有未了结的债权、债务和经济案件，应按有关规定报请批准同意后才能销毁。 销毁会计档案时，应注意保密和安全，并由专人负责监销，须认真清点核对，严防散失。 会计档案销毁后，由销毁人员、监销人员在销毁清册上签章。 三、印章 及支 票 管理 制度 （一）印章管理 根据企业会计核算的性质和特点，财务部门各类印章按如下分类： 1．企业财务专用印章，用于代表本企业办理银行款项支付、出具销售发票等业务。 2．企业法人代表人名章，用于办理银行款项支付时预留银行印鉴。 3．会计人员人名印章，用于办理财务部门有关会计凭证等会计业务，对外提供会计报表。 印章管理应指派专人管理，并确保企业财务专用印章与法人代表名章分别由不同的人管理。 因为这两个印章共同使用时，就可以有效地将企业在银行开立的账户中的款项支付出去，如果由一个人保管，加大了企业货币资产西安立丰集团财务管理制度 20xx 年 1 月 1 日 颁布 第 页，共 44 页 25 的风险。 各类印章必须分处、专人保管使用，不得擅自将自己保管的印章交与他人使用，也不得私自接受他人所保管使用的印章。 各类印章应严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。 印章保管人应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意内容，防止漏洞。 各类印章平时不用时放在上锁的铁皮箱内，做到“人走章收”。 财务专业印章和法人代表人名章应放入保险柜保管，如果放入同一个保险柜，必须由双方持不同的钥匙才可以打开；如果是一把钥匙的保险柜，则应由两人分别放入两个保险柜管理。 （二）支票管理 支票的购买由出纳负责，并由制单审核岗填写 支票备查簿，支票登记簿由制单审核岗保管。 支票使用时由出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票备查簿上签字备查。 支票付款后凭支票存根，制单审核岗核对（购置物品有关单据上要有保管员签字）后交给出纳。 出纳统一编制凭证号，按规定登记银行账号，制单审核岗在支票备查簿上注销。 空白支票由出纳人员负责保管，一般签发支票所 用 的公司财务部印章由制单审核岗保管，人名章由出纳保管。 现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转账支票。 各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款申请单，由部西安立丰集团财务管理制度 20xx 年 1 月 1 日 颁布 第 页，共 44 页 26 门经理 /业务委派领导审核签字，经出纳核对公司政策及合规性后报财务主管审核签字，超过预算的借款金额大于人民币 XXX 万元，则应由财务主管注明超过金额，按批准权限上报经财务经理、总会 /分管领导审批；预算外借款金额大于人民币 XXX 万元，还须再由总经理审批。 所有主管以上级别管理人员的借款事项必须由高一级别人员审批。 总经理的借款申请单及有关票据应由未参加该事项的副总经理或财务经理批准。 出纳复核所有手续已完备后才能签发支票。 借款人应在支票领用之日起，十日内到 公司财务部办理报销手续，其程序与现金出纳报销程序一样。 支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知公司财务并对造成的后果承担责任。 出纳不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，对事先不能确定采购物资的单价、金额的，经单位领导批准，可将填明收款人名称和签发日期的支票交采购人员，明确用途和款项限额，使用支票人员回单位后必须及时向公司财务部结算。 财务不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 财务及时登记支 票备查簿，与银行及时核对存款余额。 四、事后稽核 为了加强会计核算工作的组织管理，防止差错，堵塞管理漏洞和违纪行为，事后稽核内控机制的主要职权和内容是： 1．依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对本部的会计核算等业务活动进行内部事后稽核西安立丰集团财务管理制度 20xx 年 1 月 1 日 颁布 第 页，共 44 页 27 监督检查。 2． 负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。 3． 负责对前一天所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。 4. 负 责对帐簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。 5. 核查各种重要印鉴、印章的保管及使用情况。 6. 根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，为做好会计核算和搞好制度规范化建议做出贡献。 7．对稽核中发现有重大问题或疑问，要及时查明原因并及时向上级主管汇报；如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行为，应立即向法人代表汇报。 8．稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建议及处理结果需作详 细记录。 稽核人员每天必须对前一天发生的会计核算业务进行常规性稽核，稽核的主要内容是： 1. 会计凭证稽核：各类凭证其经济内容是否符合国家政策或企业有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数字（包括大小写、金额、日期）是否准确有效，编制的会计凭证或划款凭证，是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，属于冲正错账，调整有关西安立丰集团财务管理制度 20xx 年 1 月 1 日 颁布 第 页，共 44 页 28 凭证等，其有关审批及经办人员签章是否齐全。 2. 汇款凭证填制稽核：检。