立丰地产集团财务部管理制度汇编(编辑修改稿)

立丰地产集团财务部管理制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

常进行的，发展商不承担任何责任，但可以退回业主缴纳的楼款。 银行信贷员需配合的工作 A、 银行信贷员审查合格后，由资金财务部销售会计通知业主在规定的时间办理按揭手续，并安排按揭银行、保险公司、律师联合现场办公。 B、 办理完按揭手续后，公司及银行在相应的按揭资料上签字盖章，并将按揭资料送交房地局作抵押登记。 资料移交工作 A、 房产抵押登记工作完成后，银行即可放款。 银行将与业主签署的借款合同、保险单和借款借据等移交公司资金财务部。 B、 资金财务部收到银行移交的资料后，由销售会计发放给每位业主，告知每月正常供款。 手续 业主办理入伙由经营销售部统一安排 ,资金财务部销售会计负责对业主交款情况及按揭办理情况进行第一步审查 ,如审查合格 ,业主可到经营销售部办理下一部手续。 如资金财务部第一步审查不通过，将不予办理入住 的其他手续。 低值易耗品的定义 凡是使用期限不满一年的劳动资料和开发经营用主要设备，以及单位价值在 20xx 元以上、使用期限不超过两年的非开发经营用设备，都划分为低值易耗品，包括工具、器具、仪器、管理用具、玻璃器皿、劳保用品、样板房物品等。 低值易耗品的实物管理 除样板房物品以外的低值易耗品实物统一归口由 办公室 管理，包括低值易耗品的采购、登记、清查等工作。 低值易耗品的核算 对于价值不大或易于破损的低值易耗品，可采用一次摊销的办法，即在领用时将其全部价值记入有关的成本费 用科目；对于价值较大、不易破损的低值易耗品，应采用分次摊销的办法，在领用时和使用过程中将其价值分次摊入有关的成本费用科目。 低值易耗品的日常管理 在用低值易耗品因老化无修理价值需要更新的，由使用部门向办公室 提出申请，交还原 物品并办理相关手续，因故障或自然磨损需维修的应提出申请，由办公室 负责委托维修，使用部门不得自 行购买零部件。 低值易耗品丢失损毁的应及时报告，说明原因，由办公室负责处理，凡属使用人责任的，应责成有关责任人赔偿。 销售 部为样板房非一次性消耗物品管理部门。 项目开发部为样板房物品采购主管部门。 首先由项目开发 部根据领导指示提出样板房设计方案，经批准后开列所需材料、设备及装饰 物品的目录，编制资金计划和施工计划交财务部，具体采购计划由开发 组织实施。 样板房实际方案发生变化时，由开发 部统一修订，并凭实际变更通知单采购物品，对超耗材料应由施工单位自负。 在楼宇内设置的样板房和单独建设的样板房，其装修材料均计入工程成本。 室内装饰物品均计入销售费用。 一次性装修材料按材料物资领用手续办 理，可反复使用的物品如沙发、桌椅、茶几、地毯、装饰物以及各种设备应办理实物领用与归还的登记手续。 样板房开放前由开发部将非一次性消耗物品列明清单移交销售 部，在样板房开放期间营销部应对其室内财产负责，样板房撤销时由营销 部将非一次性消耗家用电器和建材分别移交行政部和物资部保管。 非一次性消耗物品经公司领导同意后可由物资部估价处理，其变价收入交财务部入帐。 样板房设备发生故障时，由开发 部联系专业人员修理，如修理后仍不能达到使用要求的，应会同有关部门做出技术鉴定，报请主管领导批准后 办理报废手续。 样板房开放期间丢失的物品，应责成有关责任人负责赔偿。 固定资产的定义 是指公司使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 20xx 元以上，并且使用期限超过 2年的，也应当作为固定资产。 固定资产的分类 公司的固定资产按自然属性和经济用途分为六大类 ：房屋及建筑物、运输设备、电器设备、办公设备、施工用机电设备、其他等。 固定资产的分类说明 A、 房屋及建筑物是指用于公司办公及员工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括地盘的临时用房、样板间、周转房和待售的房屋及建筑物。 B、 运输设备是指汽车等机动车辆。 C、 电器设备包括电视机、照相机、电冰箱、洗衣机、空调机以及音像设备等。 售楼处为布置样板间而购置的家用电器，如不随楼赠送，凡符合固定资产标准的，均应列为固定资产。 D、 办公设备包括计算机及软件、打印机、通讯设备、复印机、保险柜和仪器仪表。 其中通讯设备包括各类电 话机、传真机和对讲机 等。 E、 其他是指除上述固定资产以外的符合固定资产标准的资产。 固定资产的主管部门 固定资产实物统一归口由办公室 管理。 固定资产主管部门的责任 A、 审核固定资产的购置申请书。 B、 购置固定资产，建产固定资产卡片，登记固定资产实物明细表。 C、 固定资产的大修理和报废申报。 D、 固定资产的内部调配、转移登记和清查。 固定资产的实物保管 A、 在用的固定资产由使用部门负责保管，并落实到每 一个使用人，共用固定资产 由部门指定专人负责，使用部门经理向办公室 负责。 B、 未使用的固定资产由办公室负责保管，如行办公室无法保管，可委托相关部门 负责保管，并办理相应的固定资产移交手续。 固定资产配置的原则 办公室 应本着充分发挥固定资产使用功能的原则，根据实际需要合理配置固定资产，只有在无法实现内部调配的情况下，方可购置固定资产。 固定资产配置的程序 A、 固定资产使 用部门根据实际需要出具《固定资产配置申请书》（见附件），报办公室 审批。 B、 办公室 根据固定资产 的内部配置情况，提出处理意见，如果决定进行内部调配，则将《固定资产配置申请书》送交财务部，由财务部根据实际情况进行账务调整；如果决定申请购买，将《固定资产配置申请书》报送主管领导或董事会审批，经批准后，由行政部负责购买，或委托其他部门购买。 C、 固定资产购入后，由办公室 办理验收手续，并填写《固定资产验收单》，其中固定资产编号由财务部提供。 行政部应建立固定资产档案，填写《固定资产卡片》，登记《固定资产实物明细表》，并将固定资产移交使用部门，办理移交手续。 D、 办理报销手续。 由行政部填写报销凭证，经部门经理、财务经理和 主管领导签字，附带发票、《固定资产验收单》和《固定资产配置申请书》批件，并持《固定资产卡片》到财务部登记后，方予报销。 、报废的审批权限 生产用固定资 产：购置时由总裁 审批，其中单位价值 20 万元以上的报董事会 备案；报废时单位价值在 10 万元以上的报董事会 审批。 非生产用固定资产：单位价值低于 1 万元的由主管副总裁 理审批，单位价值超过 1 万元的报总裁 审批。 固定资产的调入 行政部根据需要将 固定资产移交使用部门时，应办理以下手续： A、 登记《固定资产分布情况登记簿》，使用部门签字盖章。 B、 登记《固定资产使用情况登记簿》，使用部门签字盖章。 C、 登记《固定资产卡片》，随同固定资产移交使用部门。 D、 办公室 持《固定资产分布情况登记簿》到财务部登记，由财务部作账务调整。 固定资产的调出 固定资产因不需用或报废而调出使用部门时，应办理以下手续： A、 登记《固定资产分布情况登记簿》，使用部门签字盖章。 B、 登记《固定资产使用情况登记簿》，使用部门签字盖章。 C、 登记《固定资产卡片》，随同固定 资产移交使用部门。 D、 行政部持《固定资产分布情况登记簿》到财务部登记，由财务部 作账务调整。 固定资产的日常维护 使用部门应正确使用、妥善保管固定资产，做好日常维护和保养工作。 固定资产因使用或保管不善而发生毁损或丢失，有关责任人应承担赔偿责任，赔偿金额根据具体情况而定，一般为原价的 10％－ 50％。 固定资产的修理 固定资产发生故障不能正常使用时，使用部门应立即通知行政部，行政部查明原因后，填写《固定资产维修登记 单》，并负责修理工作。 固定资产的保险由办公室负责。 固定资产被盗或丢失、遭受不可抗力而毁损，办公室 应及时报案追查并负责索赔，同时办理固 定资产的清理手续，财务部协助办公室 完成此项工作。 固定资产因出售、转让和 其他正常或不正常原因（如不可抗力、被盗等）不能继续使用时，办公室应查明原因，办理固定资产的清理报废手续。 具体程序是：首先由办公室 填写《固定资产清理申请表》一式两份（附表 1），报经有关主管领导或董事会审批后， 一份留办公室 部存档，另一份交财务部作固定资产清理账务处理的凭证。 公司应定期或不定期地对固定资产进行盘点清查，其中年终前要进行一次全面的清查，平时要不定期进行抽查，发现问题及时反映并按照规定处理。 固定资产年终全面清查工作由财务总监负责，具体由办公室牵头，会同财务部对固定资产进行全面盘点。 清查后，办公室 填写《固定资产实物清查盘点表》，报财务部进行账实核对。 对账实不符、有账无物、 有物无账的情况，必须查清原因，由行政部出具处理意见，报送有关领导审批，再根据审批结果办 理有关手续。 固定资产的核算 固定资产应 单独核算，并指定专人负责，其他人员不得擅自进行固定资产账务处理 固定资产核算的内容 由财务部确定 正确及时地 核算固定资产的增减变动、结存、折旧以及清理报废情况，并协助办公室进行固定资产的盘点清查工作，做到账物 相符。 固定资产的计价 固定资产以历史成本为计价原则，按取得时的成本入帐，具体应根据下列情况确定入账价值： A、 购入的固定资产，按实际支付 的买价或售出单位的账面原价（扣除原安装成本）、包装费、运杂费、保险费和安装成本，作为入帐价值。 B、 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入帐价值。 C、 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入帐价值。 D、 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入帐价值。 E、 在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按照原有固定资产账面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入加上由于改建、扩建而增加的实际支出，作为入帐价值。 F、 盘盈的 固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为作为入帐价值。 G、 对用借款和外汇购建的固定资产，应将在交付使用、办理竣工决算以前发生的借款利息和汇兑损益计入固定资产价值；在此之后发生的，计入当期损益。 已投入使用但无法确定实际价值的固定 资产，可先按估计金额入帐，待确定实际价值后，再进行调整。 为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费，计入固定资产价值。 固定资产账面价值的调整 已入帐的固定资产价值除发生下列情况外，不得随意 变动： A、 根据国家规定对固定资产重新估价； B、 增加补充或改良设备； C、 将固定资产的一部分拆除； D、 根据实际价值调整原来的暂估价值； E、 原入帐价值有误。 固定资产的折旧 A、 下列固定资产应当计提折旧：房屋及建筑物，在用以及季节性停用和大修理停用的固定资产，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。 B、 下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产，已提足折旧继续使用的固定资产。 固定资产的折旧方法 固定资产的折旧一般 采用平均年限法，预计净残值为 10％，也可以采用财政部规定的其他方法。 固定资产的折旧年限 A、 房屋及建筑物： 40 年 B、 运输设备： 5 年 C、 电器设备： 5 年 D、 办公设备： 5 年 E、 施工用机电设备： 10 年 F、 其他： 5 年 固定资产折旧的计提 固定资产折旧按月计提，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月 不提折旧。 固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再计提折旧。 固定资 产的修理费用 日常修理费用，直接借入当期成本、费用；大修理费用可以采用预提或待摊的方式核算。