财务会计内部控制制度规定

财务会计内部控制制度规定内容摘要：

小额零星采购由经授权的部门负责，并对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定程序审批。 （四）验收入库。 药品 及库存物资采购入库时，归口管理部门及保管员必须按照采购合同的规定，对物资品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库。 所有药品及库存物资必须经过验收入库后方能领用，不经验收入库，不得办理资金结算。 会计核算期末时，对物品已到而发票末到的，可暂估入账，待次月收到票据时及时调整。 （五）领用手续。 药品及库存物资的储存和保管实行限制接触控制，指定专人负责领用，归口管理部门要结合具体实际，制定使用部门领用限额或定额标准；使用部门领用人按限额或定额填制领用单，经使用部门负责人审批后方可领用。 超限额或定额领用的 ，必须经单位负责人审批。 四十二、财务部门会同归口管理部门根据药品及库存物资的用量和性质，制定安全库存量和储备定额，具体定额标准由主管部门确定。 四十三、加强药品及库存物资的核对管理。 财务部门应定期与归口管理部门核对账目，保证账账、账实相符。 四十四、建立高值耗材使用辅助账，制定高值耗材的采购、领用等各项管理制度。 11 四十五、建立药品及库存物资的缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。 药品及库存物资缺损、报废失效的，应由归口管理部门填列详细清单，说明报废原因，报院长审批。 对由于人为原因（如保管不当、积压重复 、霉烂等）造成的损失，应追究保管人员的责任。 四十六、建立药品及库存物资定期盘点制度。 库房盘点不得少于每年一次，盘点时，财务、审计部门应派员监盘。 第八章 固定资产控制 四十七、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。 明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，相互制约监督。 四十八、固定资产管理业务流程 （一）计划编制。 按照年度预算计划安排，编制年度固定资产购置计划，经审批后执行。 （二）审批程 序。 按计划购置固定资产时，需由资产管理部门提出申请，按审批权限规定审批。 对大型医用设备配置应按照准入规定履行报批手续。 （三）购建控制 12 建立固定资产购建论证制度。 按照规模适度、科学决策的原则进行立项。 项目预算必须有财务、审计部门参与，加强项目的可行性论证。 固定资产购建时，应由资产管理、使用、财务、审计等到部门共同参与。 对大批同类物资、仪器设备的采购，应按照有关规定进行招标。 （四）验收控制。 取得固定资产时，应组织有关部门及专业人员进行验收。 验收人员应在有关单据上签字，验收合格后方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。 （五）建立固定资产三级账卡制度。 财务部门设置固定资产总分类账，控制固定资产总额；资产管理部门设置固定资产明细账，进行数量、金额核算，同时按设备品名记载使用部门配置情况；使用部门在办理固定资产领用、调拨、报损手续时，由资产管理部门在登记卡上记录财产增减情况，并在本部门建立相应的数量台账。 财务部门与资产管理部门、资产管理部门与使用部门定期进行核对，保证账账、账 卡相符。 四十九、固定资产维修保养制度。 医院应指定专人定期检查、维修和保养大型医疗仪器设备，并做好详细记录。 严格控制固定资产维修保养费用。 五十、对固定资产变动的控制，如对外投资、出租、出借，以及固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废）等，按有关规定办理。 13 五十一、建立固定资产清查盘点制度。 至少每年进行一次固定资产清查，要明确清查盘点的范围、组织程序和期限。 清查盘点时，财务、审计等部门应派员监盘。 盘点结束后，按规定程序调整账目，保证账、卡、物相符。 第九章 工程项目控制 五十 二、工程项目决策控制。 应按照决策科学化、民主化的要求，采取专家评审、民主评议结果公示等各种方式广泛征求有关各方意见，实行集体决策。 决策过程应有完整的书面记录。 决策程序为：预可行性研究 —— 专家评审 —— 职代会讨论—— 决策层意见。 确保工程项目决策科学、合理。 严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。 五十三、建立健全工程项目财务制度。 对工程项目的管理人员，应制定岗位责任制度，明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议、可行性研究与项目决策，概、预算编制与审核，项目实施与价款支付， 竣工 决算与 竣 工审计等不 相容职务相互分离与制约监督。 五十四、工程项目概预算的审核控制。 应由财务或审计部门组织进行。 重点审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确，审查结果应备案存查。 14 五十五、工程项目价款支付控制。 工程项目管理人员应严格。