百联商贸流通产业集团内部控制制度规范(编辑修改稿)

百联商贸流通产业集团内部控制制度规范(编辑修改稿)内容摘要：

签订  公司签订合同应当使用 公司公章或 合同专用章。  合同专用章实行专人管理、用印审批制度。  公司对外签订合同应由法定代表人或其委托授权的代理人进行。 保管  设立专职或兼职合同员，将正式合同文本准确归档，建立合同管理台账，跟踪 实际履行情况与合同应履行情况。 备份  所有业务合同应在财务部备份，便于动态监督。 第六 章 存 货 管 理 第一 节 岗位 责任 一、领导责任 仓储、保管部门应当建立岗位责任制及不相容岗位分离，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并定期或不定期地进行检查；健全存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节凭证、资料的保管制度；建立健全存货清查盘点制度。 仓储、保管部门 设立存货管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。 仓储、保管部门 授权、督促存货管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。 二、重要人员岗位责任 仓 库保管员按照 存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管，领用、发出与处置等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保存货业务全过程得到有效控制 ，定期或不定期地对各类存货进行实地清查和盘点，及时发现并掌握存货的灭失、损坏、变质和长期积压等情况。 存货发生盘盈、盘亏的，应查明原因，分清责任，并及时报告有关部门， 并定期与财会部门核对，发现问题，及时处理。 第二节 重要节点和 控制规定 验收入库  对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。 对于验收合格的存货，应当及时办理入库手续。 设立实物明细账  存货管理部门应当设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财会部门核对。 对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。 保管  加强对存货的日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。  建立存货的分类管理制度，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采取额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环 节有两人或两人以上同时经办。 发货  建立存货处置环节的控制制度，明确存货处置的范围、标准、程序、审批权限和责任。 盘点  对特殊商品应聘请专家监督盘点。  对于联销经营方式的库存管理： 在代销经营方式下，商品的保管责任由门店承担，每月必须定期对商品进行盘点； 在专柜经营方式下，商品的保管责任由供应商承担，平时销售采取负数库存，月末根据负数库存作为商品入库依据，将库存调整为零。 不相容岗位  存货的采购、验收与付款。  存货的保管与清查。  存货的销售与收款。  存货处置的申请与审批、审批与执行。  存货 业务的审批、执行与相关会计记录。 第七章 价 外 收 入 第一节 岗位责任 一、 分管 领导责任 财务经理建立价外收入管理制度， 完善不相容岗位及权限审批制度。 财务经理设立价外收入管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。 财务经理 和有关业务经理 授权、督促价外收入管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。 二、重要人员岗位责任 合同管理员 见合同管理中重要人员岗位责任。 出纳员按出纳员岗位责任， 对于现金收取方式，应有客户签字。 第二节 重要节点和控制规定 签 订  合同中应明示返利、扣率、代办会议费、场地费收取比例及，收取方式。 建立价外收入台账  登记每一笔价外收入金额，支付方式，并与合同相对是否匹配。 记录  财务人员应按准则要求准确记入相应科目，并与台账账账相对。 第八章 票 据 管 理 第一节 岗位责任 一、 分管 领导责任 财务经理制定票据管理、领用制度 和逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序， 完善不相容岗位及权限审批制度。 财务 经理派 专人保管票据， 并制定岗位职责。 财务经理 授权、督促票据管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。 二、重要人员岗位责任 票据管理员 建立票据台帐，保管票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。 会计主管 审核票据的取得、贴现和做为凭证的发票的合规性。 第二节 重要节点和控制规定 收入与领用  做好收入与领用记录，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。 保管  单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。  发票实行专人管理，领取由专人负责，财务部设发票管理台账，由领用人签字。 审核  应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。  对作 为凭证附件的发票，应审核年月日、金额、与入账科目是否对应。 销售退回  如产生销售退回开具红字发票，必须收回原发票 与退税证明 ，注明 “ 作废 ”。 发票注销  发票存根及时交回并登记，及时到税务部门办理 注销，不得自行处置。 第九 章 固 定 资 产 管 理 第一节 岗位责任 一、 分管 领导责任 固定资产管理部门 领导要 建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 建立固定资产归口分级管理制度，明确固定资产管理部门、使 用部门和财会部门的职责权限，确保固定资产管理权责明晰、责任到人，建立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，定期或不定期地进行盘点。 固定资产管理部门 领导要 设立固定资产管理环节中的重要岗位，并制 定重要岗位的岗位职责。 财务总监（经理）和 固定资产管理部门 领导要 授权、督促销售与收款的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。 二、重要人员岗位职责 财务部门 会计主管 编制固定资产预算，登记固定资产卡片 应填制固定资产交接单，登记固定资产账簿。 对于经营性租入、借用、代管的固定资产，单位应当设立备查登记簿进行专门登记，避免与本单位固定资产相混淆。 财 产管理员 确保固定资产账账、账实相符。 定期与财务部门核对相关账簿、记录、实物，对于盘亏、盘盈的固定资产，应查出原因，并提出处理意见。 第二节 重要节点和 控制规定 编制固定资产预算  应考虑固定资产投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素。 审批  应配备合格的人员办理固定资产业务。 办理固定资产业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。  应建立固定资产业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相 关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。 严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。  审批人应根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。  经办人应在职责范围内，按照审批人 的批准意见办理固定资产业务。 对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 验收  固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当参与固定资产验收工作。 登记  对于经营性租入、借用、代管的固定资产，单位应当设立备查登记簿进行专门登记，避免与本单位固定资产相混淆。  建立健全固定资产账簿登记制度和固定资产卡片管理制度，确保固定资产账账、账实、账卡相符。 保管  财会部门、固定资产管理和使用部门应当定期核对相关账簿、记录、文件和实物。  应当建立固定资产投保制度， 防范和控制固定资产的意外风险。 处置  审批 ：重大固定资产处置，应当实行集体审议联签。  审核： 对固定资产的处置依据、处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依据是否充分，处置方式是否适当，处置价格是否合理。  入账： 及时、足额地收取固定资产处置价款，入账。 盘点  应建立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，定期或不定期地进行盘点。  对于盘亏、盘盈的固定资产，应查出原因，并提出处理意见。 不相容岗位  固定资产投资预算的编制与审批。  固定资产的取得、验收与款项支付。  固定资产投 保的申请与审批。  固定资产的保管与清查。  固定资产处置的申请与审批、审批与执行。  固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。 第十章 对 外 投 资 第一节 岗位责任 一、领导责任 财务经理结合部门或系统的对外投资内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的对外投资内部控制制度和对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 并建立规范的决策机制、授权审批、联签责任制度、定期报告、风险预警等制度。 财务经理 设立对外投资管理环节中 的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。 财务经理授权、督促对外投资管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。 二、重要人员岗位职责 编制对外投资预算书，并组。