瓯能(水电站)集团经营计划和预算管理制度(编辑修改稿)

瓯能(水电站)集团经营计划和预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

心意见提出审核建议，报送各董事会成员。 （ 6） 召开 第二次计划和预算 董事会 ，对《年度经营管理计划大纲》草案进行审议，提出修订批示，并责成工作小组对《年度经营管理计划大纲》其进行修订。 （ 7） 工作小组将修订后的《年度经营管理计划大纲》报各 董事会成员 签批后，下发各责任中心，各责任中心根据《年度经营管理计划大纲》 开始 编制各自的《年度经营管理计划和预算方案》建议稿。 建议稿完成 后，交工作小组进行汇总、审核； （ 8） 工作小组根据汇总结果编制《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》建议稿，对各责任中心报送的《年度经营管理计划和预算方案》建议稿提出审核建议，报送各 董事会成员 审核； （ 9） 召开第三次计划和预算 董事会 会议，审议各责任中心的《年度经营管理计划和预算方案》建议稿，以及《总体年度经营管理计划和预算方案》建议稿，提出修正指示；责成各责任中心和工作小组根据审议指示，对各自的《年度经营管理计划和预算方案》和《总体年度经营管理计划和预算方案》建议稿进行修正， 最后由 工作小 组汇总； （ 10） 工作小组根据修正结果，编制《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》修订稿； （ 11） 董事会 召开由各责任中心负责人参加的计划和预算扩大会议，协调各责任中心间的矛盾或分歧事项，对《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》修订稿进行最终审定 ； （ 12） 《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》报批稿经各董事签批，下发正式执行。 第二十七条 计划和预算 的下达： （ 1） 《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》经董事会批准后，各 全资子公司 、实际经营部门 和各 管理 部门由 总经理 负责具体下达，各控股公司由 总经理责成该公司产权 代表依法在该公司董事会上提出并落实， 并 责成 该公司 经理层按照该 集团 董事会要求执行方案。 （ 2） 《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》的下达形式为 瓯能集团 年度经营责任书。 第二十八条 各责任中心应根据下发的《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》，将经营计划和预算目标分解到内部各运营实体和部门，落实内部责任制，相关文件交 集团 总部 总经理工作 部备案。 第五章 计划和预算的检查 与 监督 监察 部门及其职责 第二十九条 在实行计划和预算管理时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即在计划预算内的财权、经营权 不同程度 下放给二级单位后，监督权则集中掌握在一级单位手中，实现 集团 各个层级，各个单位的活动与 集团的总体目标协调一致，从而提高集团 整体的经济效益。 第三十条 总经理工作 部是经营管理计划 相关 信息的归总部门， 对计划的 执行过程进行日常管理、监控和分析。 第三十一条 资金财务部是预算相关信息的归总部门 ， 对预算的 执行过程进行日常管理、监控和分析。 第三十二条 总经理工作部和资金财务部 工作职责如下： （ 1） 总经理工作部 负责收集汇总各责任中心各种经营 管理信息以及计划执行信息 （ 月度计划执行统计、 季 度经营分析报告） ， 审核相关报告，并对各经营单位进行调研（平均每月对每个经营单位计划执行情况的调研考察不少于 1 天） ； （ 2） 总经理工作部 负责对各责任中心的 计划 执行情况进行检查、核准、监督，并撰写季度差异分析报告； （ 3） 资金财务部 负责 收集汇总各责任中心各种预算 执行 信息（ 月度预算执行数据比较统计表、 季 度预算分析报告 、外派高管季度工作报告 ） ， 检查、监督各 责任中心 的预算执行情况，审核各 责任中心 递交 的预算执行分析报告 ，并撰写季度差异分析报告 ； （ 4） 总经理工作部和资金财务部要 根据分析结 果，对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营管理计划和预算目标。 （ 5） 当责任中心的实际执行情况差异较大时，应及时向 总经理 报告； （ 6） 如执行过程中有责任中心提出调整要求，由总经理工作部和资金财务部协调配 进行审核； （ 7） 预算期终了，共同提出对各责任中心计划和预算执行效果的考评意见。 第三十三条 预算年度终期， 集团董事会 聘请外部审计事务所 对财务和经营数据进行审核，以加强经营计划和预算的控制，确保集团 财务会计信息和经营成果的真实准确性。 监察 制度 第三十四条 各责任中心负责人必须责成相关负责人每月报送经营管理计 划和预算执行情况统计报告 ，如 存在差 异 ，应附加简要说明。 各责任中心每月 5 日前将《计划和预算月度统计》报送瓯能集团总经理工作部和资金财务部；两部门于每月 10 日内将执行情况统计结果和简要分析说明递交总经理。 第三十五条 严格执行《计划和预算季度分析制度》和《外派产权代表月度工作汇报和重要事项汇报制度》。 （ 1） 各责任中心每季度 10 个工作日以内将《计划和预算执行季度分析报告》报送总经理工作部和资金财务部；两部门对季度执行情况进行调查、研究，分析，在经过认真的调查研究后，给出包含各自专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，于 季度 20 个工作日内递交总经理； （ 2） 预算执行情况分析报告至少应包括： A) 本期预算数、本期实际发生数、本期差异数及累计预算数、累计发生数、累计差异数； B) 对不利差异产生原因的分析，责任归属； （ 3） 外派产权代表每月 5 日内将《月度工作报告》报送总经理工作部和资金财务部。 两部门在收到报告的 3 日内将审核建议报总经理； 第三十六条 总经理 每季度召开一次各责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。 第三十七条 在 执行过程中，各责任中心以自我控制为主， 遵循“先算后花，先算后干”的原则。 对 在预算范围内的各项支出 ， 由各责任中心 主管领导和集团资金财务部经理 或 所在 公司的 财务总监联签 审批。 第三十八条 各责任中心的费用预算实行单项控制与总额控制相结合的办法。 同一项目的预算节余可以跨月使用，但不能跨年度，总额不得超出预算；不同预算项目间的预算结余原则上不得相互挪用。 第三十九条 没有列入预算的支出原则上不允许其发生，如确有必要发生且支出金额未超出预备费余额 （指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后的余额） 的，各 责任中心 应根据超支金额占费用预算总额的不同比例确定相应的审批程序，经批准的预算外支出应冲减预备费余额。 第四十条 年度经营管理计 划和预算的调整： （ 1） 集团年度计划和预算中下达的年度经营管理目标属指令性指标，不得随意调整。 （ 2） 当 整体 经营环境发生重大变化而导致整体计划 预算 与实际情况出现明显不符时， 总经理可以提出年度经营计划调整议案，经由 董事会审批后执行。 （ 3） 各责任中心由于外部环境因素确需调整计划预算时，各责任中心应首先挖掘相关潜力，采取相应措施加以弥补，在已采取必要措施后仍无法弥补的，可编制计划和预算修正案报请审批，由 总经理工作 部 、资金财务部对其进行调研审核，报总经理审批，特别重大调整事项要经董事会审批。 第四十一条 各责任中心要加强对其下属 单位 执行过程的 监督和指导力度，以保证总体经营管理计划和预算能得到有效控制。 对违反本制度的各责任中心，由 瓯能集团 总经理工作 部，根据情节轻重提出处理意见及建议，报 集团 总经理 追究 “主要负责人员”的责任。 第四十二条 上款所称 “ 主要负责人员 ” ，系指 瓯能集团 各 部门经理、副经理 ，各控股子公司担任董事长、董事、经理、副经理等职务的外派高级管理人员。 第六章 决算的编制和计划预算的考核 第四十三条 工作小组负责年终决算的编制 第四十四条 决算的编制要求： （ 1） 决算编报应根据实事求是原则，严格按照 集团 相关会计管理政策和制度的要求严格执行。 （ 2） 决算时，工作小组对单位损益有重大影响的事项 应逐项审查，提出审核性和指导性建议。 （ 3） 工作小组对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。 第四十五条 年度经营管理计划和预算的考核 （ 1） 总经理负责 年度经营管理计划和预算 的 考核， 总经理工作 部 和资金财务部 是经营计划和预算管理考核的配合执行部门。 （ 2） 经营管理计划和预算的考核周期为半年一次。 （ 3） 各责任中心年度经营管理计划和预算执行情况是考核其经营业绩的主要依据。 第七章 附 则 第四十六条 各责任中心要逐步建立起长远规划和预算、中期计划和预算、年度计划和预算的编制、落实、执行、检查体系。 中期计划和预算、长远规划和预算的编制时间 与年度计划和预算相同。 中期计划和预算每年滚动调整；长远规划和预算在年度微调的基础上，五年进行一次总体调整。 第四十七条 瓯能集团 实行执行与监督考核行为相结合、执行与监督考核人员相分离的原则，各单位要严格按照公司规定的程序执行经营计划和预算管理制度。 第四十八条 各责任中心要积极 配合集团 信息管理系统的建设，提高经营管理计划和预算管理的效率，真正形成事先控制、事中监督、事后考核的内部控制系统。 第四十九条 各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营管理计划和预算管理制度，报 总经理工作 部备案。 第五十条 本制度由 瓯能集团 总经理工 作 部起草和修订，经由 瓯能集团 董事 会审批后发布。 第五十一条 本办法自发布之日起施行。 第五十二条 本办法由 董事会 负责解释。 下属经营单位年度经营计划和预算编制参考格式 第一部分 上年度经营管理计划和预算执行情况总结 （ 1） 上年度经营计划和预算完成情况 （ 2） 上年度重大差异事项及说明 （ 3） 上年度经营计划和预算执行中需要特别说明的事项 （ 4） 上年度主要经营管理举措 A) 生产经营举措 B) 市场开发和收入实现举措 C) 成本和费用控制举措 D) 投资、融资举措 E) 管理制度建设举措 （ 5） 存在的主要问题及解决思路 第二部分 本 年度经营管理计划和预算 本 年度经营环境分析 （ 1） 宏观经济及 其对经营活动的影响分析 （ 2） 行业政策及其对经营活动的影响分析 （ 3） 市场环境分析 （ 4） 竞争环境分析 （ 5） 行业关键成功因素分析 （ 6） 公司自身资源状况分析 本 年度经营管理方针和经营管理目标 （ 1） 经营管理方针 （ 2） 经营管理目标 A) 财务目标 B) 内部管理目标 C) 客户目标 D) 学习成长目标 E) 主要经营管理指标 选择和确定的依据和过程说明 本 年度主要经营管理计划和举措 （ 1） 经营计划及举措 A) 市场开发计划及举措 a. 老市场及老客户维持计划及举措 b. 新市场及新客户开发计划及举措 c. 品牌开发计划及举措 B) 生产经营计划及举措 C) 其它经营计划及举措 （ 2） 年度业务收入计划及构成 A) 主 营业务收入计划及说明 a. 基本确定的主营业务收入计划及说明 b. 预测的主营业务收入计划及说明 B) 营业外收入计划及说明 （ 3） 年度成本费用计划及构成 A) 年度主营业务成本构成及说明 B) 年度营业费用构成及说明 C) 年度管理费用构成及说明 D) 年度财务费用构成及说明 E) 年度成本费用控制的主要措施 F) 年度营业外支出的构成及说明 （ 4） 财务收支计划及构成 A) 年度现金收支计划及说明 B) 年度投资计划及构成说明 C) 年度融资计划及构成说明 D) 年度资金使用计划及说明 E) 年度应收账款回收计划及举措 F) 年度设备购置计划及说明 （ 5） 人力资源计划及举措 A) 年度人力资源需求分析及招聘计划及举措 B) 年度薪酬福利计划及举措 C) 年度考核激励计划及举措 D) 年度培训开发计划及举措 （ 6） 管理提升和制度建设计划及举措 A) 预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措 B) 绩效考核制度、项目负责制度完善计划及举措 C) 其它管理制度完善及举措 （ 7） 其它计划及举措 年度公司风险分析及相应对策准备 （ 1） 战略风险及对策 （ 2） 市场风险及对策 （ 3） 经营风险及对策 （ 4） 财务风险及对策 （ 5） 人才与组织结构风险及对策 （ 6） 信用风险及对策 本 年度预算 （ 1） 主要经营指标预算 A) 主要经营财务指标预算表（。