某电子厂内部稽核操作手册-43页

某电子厂内部稽核操作手册-43页内容摘要：

(六 ) 不合格之原物料是否退回或扣款 (依适当之单据 )。 (七 ) 延期交货之购料，应查明是否依约定之合约 (订购单 )规定罚款。 (八 ) 验收 (入库 )数量不得超过订购数量、延迟交货或提前交货应追查原因是否合适。 (九 ) 注意罚款是否适时入帐，有否变相抵销。 (十 ) 验收 (入库 )单是否经核准。 (十一 )验收 (入库 )单之变更修改是否经相关单位及主管同意。 四、 退货处理作业 (一 ) 所有进货是否均经适当验收手续 ? (二 ) 退货是否由仓管人员填写进货退出单后，办理退货手续 ? (三 ) 进货退出前是否经主管确认 ? (四 ) 进货退出单是否掷回财务会计部以为「销货退回折让单」开立及入帐扣款之依据 ? 五、 付款作业 (一 ) 检查现金支出传票是否均经核准。 (二 ) 核对传票上受款人与收据或发票上 是 否 其它 底稿索引 金额、厂商是否相符。 (三 ) 检查凭证以确定是否依付款条件为之 (如现金折扣是否考虑、付款条件是否与订购单上约定之条件 )。 (四 ) 检查支出传票所附凭证是否完备 (如验收 (入库 )单、发票、折让单 )。 注：国外采购所附凭证包括进口报单等。 (五 ) 核对支出传票至支票登记簿及所开立之支票，检查金额是否相符。 (六 ) 检查已开支票之编号顺序是否连续。 (七 ) 查核有关作废支票处理是否权限主管核准。 (八 ) 款项付讫后，是否在凭证上盖「付讫」章，并核 对银行往来明细帐是否扣帐；支票是否加盖「禁止背书转让」戳记。 生产循环查核重点 是 否 其它它 底稿索引 一、 年度生产计划之查核 (一 ) 年度生产计划内容是否包含原物料之需求、直接人工之需求、资本支出预算及年度费用之预算。 (二 ) 年度生产计划是否由生管、物管及生产作业部门与销售业务部门会商并经适当核准而得。 (三 ) 原物料管理是否定有管理办法并订有安全存量标准。 (四 ) 原物料管理是否定期或不定期分析存货周转情形以评估其存货管理之绩效。 (五 ) 是否订有适当之品管作业标准手册。 (六 ) 品管人员查核是否汇总品管作业报告。 (七 ) 生产部门及业务部门是否定期召开产销协调会议并记录会议内容交由双方追踪执行并经适当核准。 (八 ) 生产部门是否依产销协调会议记录(或书面资料 )排定内制之生产排程或外包作业。 (九 ) 外包作业办法是否订有对外包厂商资格之限制 (含财务状况、技术能力等 )。 (十 ) 委外作业是否与 外包厂商订有合约，规范对存货之管理、质量要求及罚则。 (十一 )工程单位是否就年度生产计划决定各主要产品制程之人力负荷量、机器负荷量。 (十二 )生产作业各部门是否依工程部门所提人力负荷量、机器设备负荷量决定年度人力需求计划及年度资本支出计划。 (十三 )是否订定固定资产管理办法对有关 是 否 其它它 底稿索引 固定资产之维修、盘点、保管等订有适当规范。 (十四 )对有关厂区之安全卫生是否订有适当之管理办法，诸如厂区人员、货物进出的管制、安全帽之配带，消防措施设备之配置及 保全系统之建立等。 生产循环查核重点 是 否 其它 底稿索引 二、 销货成本之查核程序 (一 ) 领料单之查核作业：。 ，并于当日扣帐。 字核准。 、规格、数量是否与明细帐及 BINCARD 所载内容相符。 否专人定期核对明细帐及领料单所载内容。 (二 ) 直接人工及制造费用之查核作业： 与前期一致。 合理。 (三 ) 在制品存货成本之计算：。 理。 理、金额是否重大。 (四 ) 生产日报表之查核作业： 在制品之流程及产出数量。 工小时之记录。 (五 ) 成品入库单之查核作业：。 是 否 其它 底稿索引 产日报表入库数及日期一致。 签字核准。 帐。 、数量、规格是否与明细帐及 BINCARD 所载内容相符。 库单所载内容。 (六 ) 月结销货成本帐务查核： 相核对。 、成品之入库之品名、规格、数量并与明细帐数据相核对。 造费用数字是否与规定方式一致。 三、品管作业 (一 ) 验收人员对于材料进厂验收是否依相关程序办理，并备有检查记录 ? (二 ) 制成品制程完工记录是否经检查人员检验确认后入库 ? (三 ) 销货退回是否经有关人员确认，并依据销货退回处理程序办理退回入库手续 ? 四、 存货管理作业 (一 ) 存货编号是否依内部编码原则分类予以区别 ? (二 ) 进货验收之材料与采购单规格、数量是否相符 ? (三 ) 生产单位是否确实依主管核准之领料单领取原物料 ? (四 ) 原 物料若有内部调拨，是否填写移转单并及时更新材料帐数据 ? (五 ) 出货内容是否与订单数据相符 ? 薪工循环查核重点 是 否 其它 底稿索引 一、 人事资料 (一 ) 所有人事及薪资变动是否经适当主管核准 ? (索取核准人员名单 )。 (二 ) 人事资料之内容是否包括下列各事项： ? ? ? ? ? (三 ) 所有人事方面之调动档是否立即通知薪资部门 ? (四 ) 人事部门是否审查离职人员应补退款项及移交事项 ? (五 ) 人事资料是否妥善保存 ? 二、 训练作业 (一 ) 教育训练是否依公司实际需要，订定年度计划 ? (二 ) 教育训练参加情形是否列入员工基本资料表中 ? (三 ) 是否评估员工教育训练之学习成果 ?(如心得报告或测验 )? 三、 考核作业 (一 ) 试用人员试用期满时，各部门主管是否填写试用期满报告单并经权责主管核准 ? (二 ) 各主管平时是否依员工不同工作性质，分别予以考核。 (二 ) 年度考核是否确实依考核表内容逐一评定，并列为绩效升迁参考 ? 四、 升迁作业 (一 ) 公司是否订有明确之升迁办法或标 是 否 其它 底稿索引 准 ? (二 ) 人员之晋升是否确因绩效优异，有具体事实证明其足以胜任 ? (三 ) 人员晋升及调迁是否依相关权责单位核准发布 ? (四 ) 人员晋升或调迁后是否立即变更个人相关资料 (如薪资、职称„等 ) 五、 薪资表之编制及科目分类 (一 ) 编表员是否未涉及聘雇及撤职之责 ? (二 ) 抽取其中一个月支付薪资资料 (支付定额伙食费者，可并入查核 )。 ，检讨是否超过劳动基准法所订标准，是否据此分辨应否扣缴。 融资循环查核重点 是 否 其它 底稿索引 一、 预算作业 (一 ) 是否编制现金预测，并按与实际执行后之情形作比较分析。 (二 ) 预算之资产负债表及损益表，并与实际执行后之情形作比较分析。 二、 借款之程序和控制 (一 ) 应经适当核准之借款，是否有核准之程序。 并取具所有借款契约，影印存档。 (二 ) 是否定期编制〞银行融汇总表〞以为追踪之用。 (三 ) 借款若有质押或担保，应取得保管收据或证明档 (含保证本票 )。 (四 ) 所有设定押或供作履约担保之资产，均已于财务报表附注中说明，别无遗漏。 (五 ) 公司扩充生产备而增加固定资产，是否以短期资金支应。 (六 ) 公司资金，是否有贷予股东或任何他人。 三、 现金收入和支出 (一 ) 是否确实执行职能分工、交易分割制度。 (二 ) 支票之开立是否依授权程序办理，并核至适当之凭证 (如发票请款单 )。 (三 ) 支票上是否有禁止书转让和划线，若是作废支票，是否盖有作废章。 (四 ) 是否按月编制银行调节表。 (五 ) 现金之收入是否依缴款单据编制日报表。 (六 ) 零用金是否有定期盘点并经专人保管。 (七 ) 现金之收入和支出是否可核至银行对账单和传票。 四、 背书保证查核 (准上市 (柜 )公司适用 ) (一 ) 公司是否依规定执行印鉴管理作业。 是 否 其它 底稿索引 (二 ) 公司是否依规定订定背书保证作业方式。 (三 ) 背书保证作业方式应经董事会订明额度，经股东会同 意据以实施。