爱邦会计师事务所综合管理制度(编辑修改稿)

爱邦会计师事务所综合管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

秀： 90 分以上 良好： 8090 分（不含 90 分） 合格： 6080 分 (不含 80 分 ) 不合格： 60 分以下（不含 60 分） 第五十一条：考核的作用 一、 考核优秀的公司员工当年度享受“先进个人奖 ”，并给予人民币 贰仟元奖励。 二、 公司员工连续三年优秀的，董事长办公会会议给予提前晋档或晋级的奖励。 三、 公司员工考核不合格的，董事长办公会会议给予警告并通报批评。 四、 公司员工连续两年考核不合格的，董事长办公会会议给予降低工资档次或级别的处罚。 五、 公司员工连续三年考核不合格的，董事长办公会会议给予停发工资并劝退或限期调离。 第八章 公司员工保密制度 第六十五条：保密范围 15一、 凡属国家未公开或规定了保密要求的，不论知情人从任何渠道获得，均不得向其它机关第三人通报、告知、扩散，也不得见诸任何公开媒体； 二、 凡属本公司未公开或规定了保密要求 的 ,不论知情人从任何渠道获得，均不得向其他无关第三人通报，告知、泄漏、扩散，也不得见诸任何公开媒体； 三、 本公司具体秘密主要有：组织结构状况，人员分布情况，财务会计管理资料，人事档案管理资料，业务工作档案资料，股东会决议、记录、纪要、决定，内部劳动报酬管理资料，本公司的各种文件资料，以及其他需要保密的事项； 四、 本公司全体从业人员对在执业工程中知悉的委托人的全部或部分秘密，任何人均不得向本公司以外的任何部门、组织、单位、个人通报，告知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体； 五、 对因在本公司执业过程中知悉的本公司未公开或 规定了保密要求的全部或部分秘密，任何人均不得向本公司以外的任何部门、组织、单位、个人通报，告知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体； 六、 对公司领导交办的尚未公开或规定了保密要求的事项，不扩散，不议论，不传播，不评说； 第六十六条：对与己无关的事情不打听、不扩散、不议论、不传播、不评说； 第六十七条：其它按照国家有关保密的法律法规及《中国注册会计师独立审计准则》关于保密的要求的规定及本公司规定应保守的秘密未经批准任何人均不得向本公司以外的任何部门、组织、单位、个人通报，告知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体； 第六十八条：公司员工故意违犯公司保密制度的从重处罚。 第九章 公司档案管理制度 第六十九条：公司档案管理的机构为公司办公室。 一、 本公司办公室负责对全公司的文书、人事、业务档案的统一集中管理。 二、 公司办公室负责指导督促公司各部门的文件、材料立卷归档工作。 三、 公司办公室负责检查档案的保管状况，维护档案的安全与完整。 四、 公司办公室负责做好档案的鉴定审查和销毁的工作。 第七十条：档案的归档 一、 凡是反映本公司工作、业务活动，具有查考利用价值和按国家法律法规的规定需要保存的文件材料、工作底稿等均应归档。 二、 归档的材料必须 使办理完毕的正式材料，材料应完整、齐全、真实，符合档案材料收集的基16本要求：及时、准确、保质、适量、安全、保密。 三、 凡属归档的业务档案，主办人应在（卷、测、袋、盒、）上标出符合实际内容的名称或标题，卷内要有目录，并写出移交清单一式两份，交接双方在清单上签字。 四、 业务档案实行项目负责人制度。 贯彻执行“谁负责、谁立案”的原则，做到“案结卷成”。 每项业务项目的档案负责人为该项目组长。 项目组长应按照《档案法》和其它国家法律、法规、规章制度等有关要求负责、收集、整理有关材料，及时组织本项目有关人员对档案进行分类整理，填写目录，负责对归档材料的全面审查，并确定保管期限，划分机密等级，经部门经理复核后归档。 五、 凡要归档的文件材料，字迹要清楚，文件材料的底稿一律使用钢笔或圆珠笔书写，材料要附文字说明。 六、 各项档案材料必须在规定的期限内完成归档。 公司内部文件：在文件签发后五日内归档。 业务档案：在完成业务工作后十日内归档。 其他档案：在事后十五日内归档。 第七十一条：档案材料归档的手续和程序 一、 档案材料归档时，交接双方填写归档材料清单。 二、 当面清点无误，双方签字盖章后方可归档。 其中：业务档案的保管单位应有密封措施。 第七十二条：档案的保 管 一、 维护档案的完整与安全：坚持集中统一管理原则，不随意转移和销毁档案。 二、 设置专人、专室进行档案的管理工作。 三、 档案管理人员对档案的材料应及时进行登记、编号，并根据其属性、顺序分类保管。 四、 档案管理人员对档案应建立清册，是用科学的方法编排编制、编制必要的查阅目录卡片，方便查找。 五、 定期对库存档案进行清理核对工作，做到帐卡物相符。 六、 档案材料不得任意涂改，如发现错误或其他原因需要修改补充时，必须由主办人上报，经公司领导批准后，及时进行修改。 七、 采取防火、防尘、防潮、防虫等措施，最大限度延长档案的寿命。 八、 非档案保管人员，未 经允许不得随意进入档案室． 第七十三条：档案的保密 一、 严格贯彻执行《保密法》国家关于相关业务方面法律、法规的规定，维护档案的完整和安全，17保护档案中的资料秘密，维护客户相关各方的正当利益。 二、 根据档案性质和内容，划分为绝密、机密、秘密三个等级，分别管理。 三、 保密档案或档案中应保密的内容等档案材料的查阅，应严格按照规定履行审批手续，不得私自抄录和带出。 第七十四条：档案的鉴定审查和销毁 一、 根据国家和有关部门规定，编制档案保管期限表。 二、 鉴定、审查工作要组织由主管常务副总经理领导、专业技术人员和档案负责人员参加的审查小组。 档案通过鉴定审查，要达到归档范围准确，划定保管期限准确，机密等级准确。 三、 档案管理人员应根据档案的保管期限，编制清单，由档案主管部门提出销毁报告，经主管领导组织人员根据规定审查确定后，方可销毁。 销毁时，应严格执行保密规定由档案管理人员进行，并在销毁清单上签字，注明情况。 档案销毁后，应及时注销有关帐表登记，销毁清单归档永久保存。 第七十五条：档案的利用范围 一、 内部利用 档案主办部门，为研究或解决该档案自身包含内容的问题时，经主管常务副总经理批准。 本公司职能部门因工作需要，利用其他职能部门的档案，需经主管常务副总 经理批准。 本公司职能部门非工作所需利用档案资料，一般不允许利用。 二、 外部利用 为保护客户的商业秘密和本公司的业务机密，本公司档案一般不对外使用。 委托方以外的其他第三方需要查询委托方在本公司档案的，必须持有原报告委托方同意查询的证明手续，报总经理或主管常务副总经理批准后查询，否则按照保密的有关规定，不与查询，敬请谅解； 国家行政机关及上级监管部门因公务需要了解档案有关情况的，本公司应予配合，应在档案查询登记簿上记录，并验看查询人员身份及工作单位证明，经主管常务副总经理批准或方可查验。 按照行业执业规范和国家有 关保密法律法规的规定，未征得委托方的同意，无委托方同意查询的授权证明材料，本公司不为任何企业及其他与委托方有关联的单位提供查询业务。 除国家特别规定外，任何档案查询人及单位不得将委托方的档案携出本公司。 国家有关行政执法机关外，按照国家有关保密法律法规的规定，未征得委托方的同意，任何档案查询人及单位均不得将查询或内容泄露给其它第三方，也不得在公开媒体发表，否则，由此给委托方造成的损失由档案查询人及其委派单位承担。 上级注协和主管部门进行业务检查可利用本公司档案。 同行业间利用业务档案，须报经总经理批准。 18第七 十六条：利用方式和手续 一、 档案利用方式主要有查阅、借阅、复制。 查阅是主要形式，借阅仅适用本公司内部利用，本公司档案一般不准借出。 二、 查阅档案一般在公司办公室阅看，查阅人一般应提出申请，经主管总经理签批后方可查阅。 三、 借阅档案，应填写借阅申请，注明借阅时间，经总经理或主管常务副总经理签批后方可借阅。 本公司人员不准私自借阅档案。 四、 借阅档案，应及时归还，不得转借。 五、 外来人员查阅档案，须经总经理批准，如需摘抄或复制也应同时提出。 公司档案不允许带出，如需复制（部分或全部）可由本公司人员代为复制。 六、 业务客户如需复制档案资料， 须有经办部门提出申请，总经理或常务副总经理批准。 第十章 公司计算机管理制度 第七十七条：为适应计算机在提高工作效率中的作用，切实加强计算机的管理与维护，结合本公司具体情况，制定本办法。 第七十八条：计算机管理与维护的主要内容包括：计算机、计算机外部设备，计算机软件及有关资料的使用、操作程序；计算机应用项目的立项、开发、应用；计算机保密；计算机及外部设备、软件的保管与维护。 第七十九条：本公司计算机管理及应用工作，由公司办公室负责；各部对本部的计算机管理及应用指定专人负责。 第八十条：计算机外部设备 、计算机软件及有关资料等由公司办公室统一管理。 计算机及有关设备的分配由公司董事长办公会会议研究确定，统一安排，公司办公室负责实施。 第八十一条：计算机应用项目的立项、开发、应用等工作需要提出书面申请（含有关技术参数、经费预算等）报公司办公室，经公司董事长办公会会议研究批准后，由办公室负责实施。 第八十二条：分配到各部的计算机及其外部设备各部要指定专人负责管理使用。 计算机及其外部设备分装、调试、有关软件的维护等技术问题由公司办公室统一负责。 第八十三条：计算机易耗品（如 :磁盘、打印机等）由公司办公室统一购置， 各部使用时应提前三天将计划送交公司办公室，经常务副总经理批准后，才能办理领用手续。 第八十四条：各部存放使用计算机的场所，应注意防尘、防潮，做好设备的清洁保养工作。 禁止吸烟，严禁易燃、易爆、易污染和磁性物质及有腐蚀性的固、液、气体等物品靠近计算机。 19第八十五条：计算机资料信息要定期备份，以防信息丢失，备份的资料应加写标签，并在标签上注明编号、日期、备份内容。 对于上网运行的计算机，各部应指定专人操作，进入系统或启动各功能模块的密码，是系统赋予各级操作人员的权限，各部必须按权限级别严格掌握，不得扩大秘密范围，可 定期或不定期更换密码，以防泄密。 第八十六条：要预防计算机病毒，严格控制软件来源，不得擅自使用外来软件，如确属需要，经办公室严格检测后，方可投入使用。 第八十七条：因工作需要将计算机、计算机软件带出所外使用，上网查询、下载资料，须经常务主管副总经理批准。 第八十八条：启动机器应先接通外部电源后才开主机电源，关机时应先关主机电源后再关外部设备电源，关机后停 5 分钟后才能重新启动机器，当硬盘或软盘正在工作时不允许进行关机操作，为了防止机器感染上病毒，一律用硬盘系统启动机器，任何人不得用自带的软盘操作系统启动机器， 各种设备的插头严禁在带电的情况下乱拔乱插，如需要更换连接设备应在设备关机的情况下进行。 第八十九条：上机人员使用硬盘必须建立自己的目录，不得将文件拷入根目录或删除硬盘上不属于自己的文件。 第九十条：计算机使用人员要增强保密意识，遵守保密制度，不断提高业务保密知识水平。 第九十一条：计算机使用人员应将带有本公司和业务客户秘密、商业秘密等内容文件资料的软盘、U 盘妥善保管、严防丢失，各部及具体人员建立的需要保密的工作资料均应进行加密处理。 第九十二条：严禁将来历不明，功能不清的外单位软件带入本单位计算机上运行，禁 止在计算机上玩各种游戏。 第十一章 公司业务复核制度 第九十三条：为了提高审计质量，降低执业风险，根据公司的具体情况，特制定本制度。 第九十四条 : 复核步骤及组织形式 一、 一级复核，项目经理和部门主任。 二、 二级复核，分管副总经理。 三、 三级复核，总经理。 第九十五条：复核重点及程序 一、一级复核。 １．复核重点：项目经理（或项目负责人，下同）对下属主审人员或专业小组负责执行的审计程20序逐项复核，确定审计程序是否正确执行，审计纪录是否完整，取得的审计证据是否充分适当，审计调整事项审计报告的类型与纰漏及业务报告的文 字处理进行复核。 ２ .复核程序：业务项目完成后，由项目主审拟审业务报告发文呈交，并连同审计工作底稿移交项目经理审核签字，经部门主任审核签字后，再送交有关副总经理审核，如有差错，依次退回修正。 二、二级复核 ：对总体审计计划中的审计重要性确定及审计风险评估进行复核；对审计工作底稿以及审计报告的类型与纰漏进行复核。 ：先由分管副总经理审核签字，送交总经理审批，如有问题，依次退回修正。 三、 三级复核。 复核重点：对总体审计计划的编制执行；对重大的审计问题，重大的审计调整事项和应调整而被审计单位 未与调整事项以及审计意见审计总结进行复核；对复核程序的执行情况进行再复核。 复核程序：总经理对业务项目进行终审签批；总经理签批后方可交项目经理打印，装订后交客户（项目结束后一个月内装订成册及时移交办公室入档，具体办法另订），如有问题，依次退回修正。 第九十六条：复核要点 一、 所引用的资料是否可靠； 二、 所获取的证据是否充分适当； 三、 审计判断是否有理有据； 四、 审计结论是否恰当。 第九十七条：其他需要说明的问题 各级复核人员严把质量关，严格执行复核程序，原则上不能越级漏核，否则办公室不予盖章；如遇特殊情况（如客户急需），复 核人不能及时复核签字，应由主审电话。