煤化集团鹤安矿业投资公司财会管理制度汇编(编辑修改稿)

煤化集团鹤安矿业投资公司财会管理制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

生的费用。 ⒎其它支出。 ⑴工会经费。 指按职工实发工资 总额的 2％计提，拨交给工会的经费。 ⑵职工教育经费。 指为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。 职工教育经费按照全部职工实发工资总额的 ％计提，其中 ％部分自留， %部分上交公司。 职工的各项培训（包括政治、文化、技术）费用，均应在此项经费中列支，不得超支。 年终节余的，可留待下年度继续使用。 ⑶待业保险费。 指按照国家规定交纳的待业保险基金。 ⑷咨询费。 指向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。 ⑸审计费。 指聘请中国注册会计师进行审计验资 以及进行资产评估等发生的各项费用。 ⑹诉讼费。 指因起诉或者应诉而发生的各项费用。 27 ⑺排污费。 指按照规定交纳的排污费用。 ⑻办公费。 指管理部门耗用的文具、印刷、邮电、办公用品、公用报刊、杂志、资料等办公费用以及图纸及制图用品。 ⑼水费。 指管理部门负担的水费及水资源费。 ⑽取暖费。 指管理部门冬季取暖所发生的费用。 ⑾技术开发费。 指研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费，工艺规程制订费，设备调试费，原材料和半成品的试验费。 技术图书资料费，未纳入国家计划的中间试验费，研究人员的工资，研究设备的折旧，与新 产品试制、技术研究有关的其他经费，委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失。 ⑿租赁费。 指租用本公司以外的设备、工器具的租金。 ⒀差旅费。 指各单位因公外出人员的各种差旅费和市内交通费，以及按照规定支付给职工的探亲路费。 差旅费标准按公司转发（制定）的标准执行。 ⒁会议费。 指公司、矿（厂）召开职工代表大会、党员代表大会、年度表先会支付的各种费用。 包括会议伙食补助费、公杂费、住宿费、会场租赁费、会议交通费。 ⒂业务招待费。 指为业务经营的合理需要而支付的费用。 公司在不超过国家规定限额的范围内，统筹安排，基 层单位应在公司核定的限额内据实列支。 ⒃出国人员经费。 指职工因公出国考察、签订合同、培训等按规定支付的各种费用。 28 ⒄运输费。 指各单位发生的汽车费用（包括汽油费、过桥过路费等）、委托外单位运输装卸费用和支付的养路费。 ⒅无形资产摊销。 指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。 ⒆长期待摊费用摊销。 指按规定应由当期管理费用负担的长期待摊费用摊销。 ⒇仓库经费。 指材料和成品仓库为进行保管、整理等工作所发生的各种费用。 削价处理积压存货损失。 指处理超储积压物资、滞销产品发生的削价损失。 存货盘亏、毁损。 指材料物资、库存产品的盘亏、毁损减盘盈后的净损失。 其损失额扣除过失人或保险公司赔款和残料价值之后，在该项列支；盘盈的存货冲减该项。 存货毁损，属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。 各类存货的盘盈、盘亏、毁损均应经公司批准后处理。 警卫消防费。 指警卫消防部门的各种费用。 税金。 指按照规定支付的房产税、车船使用税、印花税、土地使用税、耕地占用税。 矿产资源补偿费。 指 上交的矿产资源补偿费。 土地使用费。 指使用土地而支付的费用。 上级管理费。 指应交给上级主管部门 的管理费，各单位按公司核定的标准上缴。 29 独生子女补助费。 指根据规定计入管理费用的独生子女补助费。 冬季取暖费。 指发给公司管理人员个人的冬季暖补贴。 绿化费。 指对矿区进行绿化而发生的零星绿化费用。 保险费。 指管理部门（包括福利部门）应负担的财产和人身保险费。 班中餐。 指公司、矿管理人员从事井下工作按规定享受的班中餐费用。 坏帐损失。 指因债务人破产或者死亡，以其财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项。 实行提取坏账准备后，按规定计算的提 取额在本项目列支。 其他。 指不包括在以上各项的，应由管理费用列支的各项费用。 八、财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。 公司内部存（贷）款利息和内部银行存（贷）款利息也在此列支。 九、销售费用是指在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。 包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、委托代销手续费、广告费、展览费、租赁费（不合融资租赁费）和 销售服务费用， 30 销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费。 公司的分支机构主管销售的业务科室的经常费用，由管理费用列支，不列入销售费用。 子公司销售部门的经常费用在此项列支。 十、严格生产成本与在建工程的划分界限 购入需要安装的机器、设备，在安装过程中所发生工资、提取的职工福利费、机物料消耗等直接费用，应列入该项工程成本，不得计入产品成本或期间费用。 改扩建工程的管理费用，单独设置管理机构的，由基建投资解决；不单独设置管理机构的，由管理费用开支。 基建投 资和基建借款购置移交为生产单位准备的不构成固定资产的低值易耗品，使用单位对属于生产性的工器具，应分别增加流动资产和基建借款，使用时按用途计入生产成本及有关费用。 简易料棚费（指轻型屋架、有柱无墙的料棚）以及不能构成固定资产的安全技措工程及达标工程费用，由生产成本列支。 在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，报公司批准后，计入施工的工程成本。 单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，报公司批准，在筹建期间，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。 31 工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。 在试运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价（不含税），冲减在建工程成本。 在施工过程中发生的固定资产清理净损益，计入有关工程成本，不得计入生产成本或期间费用。 十一、严格生产成本与维简及井巷费的划分界限 原设计规定分水平或阶段开采的矿井，根据生产需要，向下一水平或阶段延深时，需要开凿的主、副井筒，井底车场及硐室和到第一石门为止的两翼运输道，总回（入）风道，以及矿井延深后需要做的为全矿井或一翼服务的风井，交通井的直接工料费和相应的管、 线、道工程和设备，应由维简及井巷费解决；其余由生产费用解决，列入成本。 矿井现采水平的扩区工程（包括进回风井、主要运输大巷。 总进风巷道以及地面建筑）和通地面的材料井、通风井的井巷工程和相应的管线道、设备及地面建筑物，应由维简及井巷费解决；其他在生产过程中所进行的一切工程，由生产成本列支。 地面塌陷按合同规定一次在 50户以下（包括 50户）的民房拆迁赔偿费用，由生产成本列支； 50 户以上的费用由维简及井巷费列支。 十二、下列支出不得列入成本费用： ㈠为购建和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出； ㈡对外投资的支 出； 32 ㈢被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助捐赠支出； ㈣国家法律、法规规定以外的各种付费； ㈤国家规定不得列入成本费用的其他支出。 十三、公司所发生 的成本、费用核算，应坚持权责发生制和实际成本计价原则。 凡应由本期成本或期间费用负担的支出，不论款项是否支付出，均应计入本期成本或损益。 各单位不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。 单位内部实行经营承包的，亦应按实际费用进行核算，不得将承包费用直接计入成本或期间费用。 成本计算过程中，对产成品、自制半成品和劳务，按计划成本和定额成 本进行核算的，应调整为实际成本。 十四、根据煤矿及本公司地面 生产单位的生产工艺过程的特点，煤矿均以品种法作为计算成本的方法。 十五、根据煤矿生产的特点，煤炭产品不计算在产品成本。 十六 、加强成本费用的管理，应注重事前的成本预测。 包括对现有生产矿井产量增减变化引起成本升降情况的预测，新产品试制、改变产品结构、增加新品种成本预测，提高产品质量、采取安全、技术措施的成本效益预测，改变采煤方法、生产工艺、支护形式、支护结构、劳动工具和运输方式的成本预测，月、季、年度计划、目标成本预测等。 通过预测，使技术的先进性和经 济的合理性有机地结合进来，寻求最佳的效益方案。 十七 、成本费用计划是生产经营计划的重要组成部分，是各单位完成盈亏指标的重要手段，各单位必须根据公司下达的目标 33 成本和盈亏指标编制成本费用计划。 成本费用计划的内容应包括：。 包括可比产品和不可比产品的单位成本和总成本。 、管理费用及财务费用计划。 十八 、为适应煤炭企业成本管理的特点，强化责任意识，各单位应建立成本管理责任制，做到少投入，多产出，提高经济效益。 十 九 、各级领导的成本管理责任制 公司总经理 负责贯彻执行国家财经法规和有关方 针政策，加强经营决策，组织和建立各职能部门成本管理责任制，查处一切铺张浪费、弄虚作假的行为，对企业生产经营效果负全部责任。 总会计师协助总经理组织领导企业的成本管理工作，宣传国家有关方针政策，严格执行财经法规。 定期检查各职能部门和基层单位的成本计划执行情况，准确及时地核算成本，并对企业经济效益负责。 总工程师协助总经理 ， 在生产技术方面，推选新工艺、新技术，合理集中生产，搞好挖潜改造，做到技术先进、经济合理、减少浪费、效率高、成本低、效益好，对其经济效果负责。 区队（车间）领导负责 公司 下达的成本任务的完成，严 格执行财经法规和公司有关成本管理方面的规章制度，落实成本指标，实行成本责任制，并对区队（车间）的生产经营效果负完全的责任。 34 区队（车间）的副职，协助领导搞好本单位的成本管理工作，并按内部分工，做好主管的各项工作，降低成本，增加收入，并对区队（车间）的经营效果负责。 班、组按生产范围所使用的工具、材料执行定额控制，节约使用，保证各项消耗定额的完成。 二十 、部门成本管理责任制 要做好成本管理工作，应按成本构成的主要内容，如材料、工资、电力、费用等分解为单项成本指标，落实到各职能部门，实行单项包干办法，以保证成本 计划的实现。 财务部门的主要责任是： ㈠根据上级下达的生产经营指标，编制成本计划，分解并协助领导落实各项指标。 ㈡参与为提高经济效益，降低成本方面的增产节约措施和制度的制订。 ㈢参与各项消耗定额和内部自用产品价格的制定。 ㈣组织成本核算，指导基层成本管理和核算工作。 ㈤负责检查、考核、分析成本计划的执行情况。 ㈥对成本进行预测、控制、监督、分析，不断提出新的管理目标。 生产技术部门的主要责任是： ㈠负责落实年、季、月的生产计划和作业计划，组织合理调度，实现安全、均衡生产。 35 ㈡负责制订生产定额，提高工时利用率 ，减少停工、窝工浪费，超额完成任务。 ㈢改革生产工艺过程，尽量缩短产品生产周期，减少在产品、半成本品的资金占用。 定期组织基层对在产品、半成品进行盘点。 ㈣负责各种原材料、主要材料消耗定额的完成，节约各种物资消耗、能源消耗，降低产品成本。 ㈤负责木材及支护用品、火工产品的管理，减少丢失，严格执行上级主管部门颁发的奖罚办法。 ㈥组织推广新技术、新经验，改革工艺流程，为提高劳动生产率，确保安全生产，降低产品成本，制订科学的技术组织管理措施。 ㈦煤矿开采设计要做到技术经济合理，减少无效进尺，在保证采掘接续的前提下， 努力降低万吨掘进率。 计划统计部门的主要职责是： ㈠组织编制企业生产、经营各项计划，并负责汇集、平衡，协助领导落实。 ㈡参与生产、劳动、物资各项消耗定额的制订，使各项消耗定额保持先进水平，促进生产的发展和消耗的降低。 ㈢及时准确地进行生产、劳动、各项物资消耗的统计工作，经常向领导及有关部门提供统计信息资料，为加强成本管理提供有关数据。 ㈣不断整顿和健全原始记录，提高原始记录的质量，保证核算的真实性。 36 机电动力部门的主要职责是： ㈠负责全部设备的管理。 按设备管理的规定，建立设备管理制度，制订设备利用定额，实行 牌板管理。 ㈡编制设备更新、运转、维修、保养等计划，使各项设备经常处于良好的运转状态，提高设备的完好率、利用率，降低待修、待用率，节约维修保养费用。 ㈢制订电、水、汽、风的消耗定额加强管理，严格计量考核，消灭无功负荷，削峰填谷，提高功率因数，做好转供电的收费工作，减少损失，节约用电。 ㈣制订各项配件消耗定额和储备定额，编制配件采购计划，负责验收、保管，控制消耗，逐步降低配件消耗，减少资金占用。 ㈤负责大型材料、小型设备的领用、调剂和管理工作，降低大型材料和专用工具消耗。 人劳科 的主要职责是： ㈠组织编制劳动 工资计划，制订劳动定额，改进劳动组织，提高劳动生产率。 ㈡研究改善劳动条件，减少窝工浪费，提高出勤率和工时利用率。 ㈢控制工资总额，严格计提包干工资范围，不得乱增开支渠道，按国家和上级的有关政策，控制工资、奖金的支出。 ㈣搞好劳动工资统计工作，为成。