滦河实业(建材地产)公司财务管理制度(编辑修改稿)

滦河实业(建材地产)公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

名称、单价、购置原因等； 2．生产性固定资产请购计划审批权限： （ 1）鸿达、汉沽公司金额在 10 万元以下，广建公司金额在 5 万元以下，集团其他成员单位金额在 2 万元以下的，由各成员单位公司总经理审批。 （ 2）集团总部和各成员单位固定资产请购计划金额在（ 1）所规定的限额至 50 万元的，须报集团总裁审批。 （ 3）集团总部和各成员单位固定资产请 购计划金额在 50 万元－ 100 万元的，须报集团总裁办公会审批。 （ 4）集团总部和各成员单位固定资产请购计划金额在 100万元以上的，须报集团董事长审批。 3．非生产性固定资产请购计划审批权限： 集团总部和各成员单位固定资产请购计划金额在 10 万元以下的，须报集团总裁审批；金额为 10 万元－ 50 万元的，须报集团总裁办公会审批；金额在 50 万元以上的，须报集团董事长审批。 4．地产公司自 建物业转为固定资产的，不论价值 大小视同外购，按规定程序报请审批后转账。 5．固定资产的处置，如 报废、出售以及盘盈、盘亏的处理，应报经集团批准。 具体程序为：各单位向集团财务管理中心提交固定资产处置请示报告，滦河集团 财务管理制度 北大纵横－滦河集团项目组 11 由集团财务管理中心会同集团其他职能部门商定处理意见，最后报集团有关领导审批。 单个企业报废、盘盈、盘亏金额在 50 万元以下的，由集团总裁审批；50 万元以上的，由集团董事长审批。 出售固定资产单位金额在 20 万元以下的，由集团常务副总裁审批； 20 万元以上的，由集团总裁审批。 第三十七条 固定资产的购置与验收： 1． 大宗固定资产的购置应采取招标或询价的方式。 固定资产的购置一般应由使用部门提出申请，按规定的审批权限进行审批后，由采购部门负责购买，使用部门验收； 2. 固定资产购置合同的审批权限与第三十八条固定资产请购计划的审批权限一致。 3．固定资产购置的经办人应在购置完成后持“购置固定资产审批报告”、“验收合格单”及有效税务发票到财务部办理报帐手续，财务部门须查验上述手续是否完备并核对购入资产的内容、附 (备 )件、价格等与合同、发票、单据一致后方能入帐。 4．由于采用分期付款或其他原因，在固定资产验收并投入使用后，尚未取得发票时，财务部门应依据“购置固定资产审批报告”，“验收合格单”，并注明暂时未取得发票的原因，预计取得发票时间，回收发票责任人等，办理暂估入帐手续。 已完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产；因故未能及时办理的，财务部门在工程竣工验收或投入使用后，应按工程概算或其他预算计划资料暂估转固入帐。 5．购置固定资产，不得以个人名义定购、办理产权登记、注册等；遇特殊情况必须以个人名义办理时，需经集团董 事长批准。 第三十八条 固定资产的日常管理 1．财务部门应建立固定资产明细分类帐；实物管理部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格型号、使用单位责任人、投入使用日期、原始金额、维修记录等情况；使用部门应指定责任人，负责使用管理及日常维修、保养。 财务、实物、使用部门应至少半年核对一次，滦河集团 财务管理制度 北大纵横－滦河集团项目组 12 做到帐、卡、物相一致。 2．坚持年度盘点制度，由实物管理部门组织、财务部门配合，每年至少盘点清理一次，检查其使用情况，编制固定资产清查盘点明细表，并写出书面报告，对盘盈、盘亏的资产要找出原因和责任人等，按规定的审批程 序和权限，报有关领导和部门批准后处理。 3．对长期闲置的固定资产，应积极变现，不能正常使用、无修复价值的，要及时办理报废手续，固定资产的报废、转让，均需按规定的审批权限审批后方能办理。 4．对因使用、保管不善而造成的固定资产损坏或丢失，由有关责任人员按责任大小确定赔偿，最高赔偿不超过重置价值。 5．应按有关规定正确计算固定资产折旧。 对已提足折旧、仍有使用价值的固定资产，不得办理报废手续；已无使用和修复价值，但尚未提足折旧的固定资产，可按规定的权限审批后报废。 6．企业房屋类和运输类固定资产应办理财产保险手续。 固定资产购置必须履行必备的申请、审批和验收手续，手续不完备的，财务部不得支付货款。 第三十九条 无形资产所有权和使用权的购买、转让及授权他方使用必须经过集团批准。 第四十条 各企业财务部门应定期对递延资产的帐面情况和摊销情况进行清理，对长期挂帐的费用性开支和消耗性支出按集团相关会计政策及时处理，根据资产实际收益情况调整递延资产的帐务处理，并清理其他经济事项在递延资产中的临时挂帐，避免递延资产虚增。 第四十一条 财务人员应注意考虑费用资本化的可能性和可行性，随公司发展阶段和战略意图的不同，作出费用资本 化与否的选择。 滦河集团 财务管理制度 北大纵横－滦河集团项目组 13 四、 货币资金及结算资金 第四十二条 库存现金管理 1．各单位现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收款收据；各企业不得为任何单位和个人套取现金。 2．各单位必须核定库存现金限额，限额的核定以本单位 3 天以内的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应及时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。 3．除零星现金收入可以补充库存外，收入 的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入企业保险柜，于第二天上班后及时送存银行。 4．出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人。 5．出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。 6．“现金日记帐”应使 用订本式帐簿，实行会计电算化的单位，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。 7．出纳员必须做到“日清月结”，日记帐与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及时处理。 8．不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。 9．各企业财务部负责人或安排 出纳以外的其他人 员每两月至少对出纳库存现金检查核对一次， 验证帐实是否相符， 情况异常时，应进行突发性检查。 滦河集团 财务管理制度 北大纵横－滦河集团项目组 14 10．出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记帐外的任何其他帐簿；不兼管财务稽核和不抄寄结算帐户的对帐单。 11．现金支付范围： （ 1） 支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支； （ 2） 个人劳务报酬； （ 3） 报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等； （ 4） 结算起点以下的零星支出； （ 5） 集团董事长、总裁、各企业总经理批准的其他特别支出。 第四十三条 银行存款管理 1．银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代 收代支、转帐套现。 2． 出纳员在每月终了后 5 个工作日内， 应根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明，交部门财务稽核人员审查核对并签字认可后报财务经理审批。 《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。 3．各企业财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。 4． 各企业要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、合乎规章。 各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应 对审批权限进行书面授权。 5．财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有利的方法进行结算。 第四十四条 各企业应就临时闲置资金通过通知存款、定存等方式获取最大的利息收益。 第四十五条 款项支出须有可靠依据，并符合以下原则。 ： 1． 支出项目必须按规定办理批准手续； 2． 收到的资产必须经检查验收； 滦河集团 财务管理制度 北大纵横－滦河集团项目组 15 3． 有关凭证的价格、金额、付款条件等经审核无误。 第四十六条 已经支付的付款凭证上应加盖银行（现金）付讫章，以防重复付款。 第四十七条 备用金管理 1．各 单位应建立备用金审批制度。 职员因公出差、接待客户或购买办公用品等，可申请借支备用金。 财务部门可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制职员借取大额备用金。 2．借支备用金需由经手人填写“借款单”，注明借款用途、金额、预计还款时间等，并经过规定的批准程序。 3．借支的备用金应在业务完成后一周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财务部门应通知人事部门从借款人当期或下月工资中予以扣还；并不得批准其再次借款。 超过三个月仍未清还且欠款超过 1,000 元者，提交所在部门和有关部门研处，并视同占用本单位资金，按银 行一年期贷款利率计收利息。 4．职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得办理调离手续；职员在集团内部单位之间调动，可凭职员签字确认的欠款单转入调入单位。 5．财务部门应逐月清理并将备用金结欠情况通报各有关部门和本人。 6．备用金审批权限：个人借支备用金不超过 5000 元的，由各企业总经理审批；超过 5000 元的报集团审批；集团总部，个人借支备用金不超过 5000元的，由集团财务副总裁审批；不超过 2 万元的，由分管副总裁及财务副总裁双批，涉及财务人员的，由常务副总裁及财务副总裁双批；不 超过 20 万元的，由集团总裁审批； 20 万元以上的，由集团董事长审批。 第四十八条 结算资金管理 1．结算资金主要指因商品销售、购买物品等与其它单位发生的债权、债务往来。 财务部门应本着加速资金周转、提高资金使用效益、防止坏帐、呆帐的发生、充分利用商业信用获取资金、维护本单位信誉的原则进行结算资金的管理。 2． 结算资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目。 各科目按业滦河集团 财务管理制度 北大纵横－滦河集团项目组 16 务发生单位设立明细帐，并在备注中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以业务员名称等其他形式设立明细户头。 3． 各企业对存货销售应严格控制赊销，对 库存积压的存货可采取降价、置换等方式进行处理；各企业赊销由利润中心负责人审批，积压存货降价处理应报经本单位总经理批准。 4． 各企业应建立必要的岗位责任制，明确规定业务部门及经办人对应收帐款的收回应负全部责任。 5． 财务部门要定期编制客户往来对帐单发送对方单位，至少每季核对一次并。