滏通集团(汽车服务、运销)公司财务管理制度(编辑修改稿)

滏通集团(汽车服务、运销)公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

的管理 存货是指企业在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。 公司 对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部门据实 核算。 公司 存货的计价原则上统一采用一种方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。 必须建立比价采购制度 ，实行货比三家，择优采购。 企业对存货应当建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对帐实不符情况要查明原因，并按有关规定进行帐务处理。 企业年终必须进行彻底盘点，做到帐实相符，以保证会计年度决算资料的 准确性。 具体实施细则要符合集团公司流动资产管理办法有关规定。 对低值易耗品要建立财务台账和管理部门台账。 对公司的物品要严格管理，杜绝出现漏、丢和人为损毁现象。 三 、 固定资产的管理 固定资产 的标准原则上按照 《企业会计准则》 规定执行，但结合集团公司情况制订的固定资产目录， 集团公司及所属各 公司 必须遵照执行。 固定资产范围：对于单位价值在 20xx 元以上的，且使用年限在一年或一个营业周期以上的机器设备、办公设备、汽车、电子设备、房屋及建筑物等作为固定资产进行核算。 对固定资产的管理和核算遵循下列原则 集团公司所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。 确需变更，由企业提出申请，由集团公司 财务部批准后 ， 报财务总监备案， 并应在财务报告中加以说明。 任何部 门不得自行添置固定资产，如有业务需要，则由本部门提出申请，经公司领导同意后，由人力资源部或办公室统一购置 ，各管理部门 应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因， 财务部门 作相应帐务处理。 所有用具必须统一由办公室专人管理。 办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。 个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿 固定资产或其他在建工程的改、扩建，经办部门应编制工程预算计划，同时与施工方签订施工合同，经公司领导 审批，交财务备案，经办部门应对工程进度和工程质量进行日常监督和管理，并报合同规定的施工进度进行付款，工程款的支付须经董事长同意后，方可支付。 四、 往来 帐 的管理 应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。 应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。 建立应收款内部管理报告制度。 （ 1）、 分管应收帐款的财务人员在 每月 20 日 前对上月帐中的应收帐款进行清理 ,并根据工程 (购销 )合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析 ,对拖欠货款理出清单不得拖延 ,并理出潜在核 销帐款交主管领导 ,由合同签订单位提出解决办法 ,经主管领导批准之后执行。 （ 2）、 分管其他应收款的财务人员在每月 10 日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理 ,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。 对于应收账款的呆账、死账造成的坏账损失处理的规定。 （ 1） 、查明该欠款造成坏账损失的原因，能追回并减少损失的，应派 专人负责追回。 （ 2） 、确实不能收回的，在 1000 元以下的，由财务部结合业务部门 及相关主管领导 ，共同处理该坏账损失； 1000 元以上的，由财务部报总公司领导审批后处理。 第三章 收入、 成本和费用管理 一、 收入管理 收入的确认原则： 按权责发生制确认收入 （一）产品一经发出或劳务及他人使用本企业资产一经提供，同时收到货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入； （二）采用分期收款销售时，可按合同约定的各期应收款项或以本期实际收到的销售价款确认收入； （三）采用预收货款销售时，商品发生即可确认收入 ； （四）委托代销销售时，当代销单位将售出商品代销清单送到时，不论代销单位是否将货款汇到，即可确认收入； （五）在交款提货时，如货款已收到，提货联送交财务部门，无论商品是否发出，即可确认收入； （六）、 企业内部非生产部门使用本企业产品，不得以成本价格进行内部转帐，而应以售价列为企业收入。 （七）、 流通企业发生的销售折让、销售退回、销售折扣，应冲减当期收入。 二、企业成本 管理 为了公司能够准确核算利润，对企业经营成本及期间费用 应遵循下面规定 企业的折旧方法不得随意更改计提方法。 经营 期间的费用不得随意增加和减免。 存货的出库计价方法一经确定不得随意更改。 为了强化公司的财。