湘侬寨餐饮连锁机构财务部管理制度汇编(编辑修改稿)

湘侬寨餐饮连锁机构财务部管理制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

品和与资金无关的物品放置在出纳保险柜内 1所有银行账户纳入会计核算体系，不得有账外循环现象 1不得私设小金库 1空白支票和未使用发票必须放于保险柜内 资金管理制度 店出纳应每天向店长报送日现金流量表 从营业收入中取得的现金、转账支票等，由出纳进行清点，每日送存银行 银行日记账与定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，企业银行存款账面余额与银行对账单之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后 的双方余额应相等 月度终了，现金日记账的余额应当与现金交总账的余额核对，做到账账相符 收银每日现款，必须执行“长缴短补”的规定 财务分析制度 每月至少有一次财务分析例会，由驻店店长召集并主持，店会计负责主要财务分析，包括收入、成本、费用、利润各项的经营情况，影响因素，找出差距，并提出下月度增收节支的途径及方向 财务部应于每月 8 号之前出报表， 10 日内做出分析报告 专题分析会 根据当期经营状况，由驻店 店长提出 随时召开，财务部要随时 做好准备， 作出分析依据 财务分析的主要内客包括： 1） 资金分析：主要分析资金来源的构成及其合理性。 资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。 提出改善资金 管理 的建议和措施。 使企业提高资金回收率，压缩资金占用量。 减少资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡。 2） 成本 分析：主 要通过分析成本运用情况与上月及去年同期成本对比分析剖析影响本期成本变动的因素，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施 以提高菜品质量 3） 营业收入分析：通过营业收入和上月及去年同期的对比，剖析影响本期营业收入的增减因素，分析对营业收入的影响，找出存在的问题，提出增加营业收入的具体措施 4） 费用的分析：通过对管理费用、营业费用上月与去年同期的对比，剖析本期费用与上月及上年同期相比变动的因素，分析各项费用支出的合理性。 揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施 5） 利润分析：主要通过本期 利润与上月及去年同期对比分析，剖析收入、费用对本期利润的影响。 分析影响利润变动的客观因素，揭示经营活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。 6） 开台及餐位利率分析：根据开台及餐位利用率分析流失情况，从而稳定现有顾客，开展其他顾客 7） 人均及餐均消费分析：分析公司的消费群体，从而为制定销售价格提供依据，针对性的为顾客点菜服务 8） 储值卡分析：根据储值卡预交时间及金额，分析其消费情况，做出合理的客户价值 9） 应收账款的分析：分析各类应收账款形成的原因，做出催收单，避免形成坏账、呆账 10） 存货分析：根据库 存总额与销售成本的比率，计算存货周转率，通过对存货周转率的分析判定存货周转速度资金占用多少，做到既不积压，也不断档，保证正常运营 经济合同管理制度 一、经济合同的审批签订 1．公司各部门对外签订各种经济合同必须是驻 店 经理、 董 事长。 未驻店经理 埋、 董事 长正式授权者不得对外签订经济合同。 2．签订经济合同的审批程序： (1)各部门对外签订经济合同须填写《合同审批表》 (见附件 )，由部门经理签署意见后， 连同合同文本一并送交财务经理审核； (2)财务经理签署意见后，报驻店经理、董事长审批后签订。 3．经济合同的签订 (1)签订合同必须条件齐全、责任分明、字迹清楚； (2)经济合同应注明以下条件： a．标的； b．数量及质量； c．价格或酬金； d．结算方式； e．履行的期限、地点和方式； f．违约责任； g．双方协商一致的其他条件。 (3)签订合同时除要求其出示法人委托书外，还应要求对方出示工 商营业执照副本，如 果需要担保，担保方必须是具有法人资格的经济实体，能够承担相应的经济责任； (4)合同签订前，承办人员应对合同进行复查，发现问题及时纠正。 合同复查的内容： a．合同对方是否具有法人资格，并具备履约能力； b．合同内容是否符合法律 和 政策规定； c．合同是否超越公司经营范围和签约承办人的委托权限； d．合同条件是否完整，文字是否正确，签约手续是否 完备。 (5)签订经济合同必须加盖公司公章，各部门不得以部 门公章对外签订合同。 各种经济 合同的双方法人代表或受委托的承办人员签字，并加盖合同专用章后生效。 二、经济合同的变更和解除 1．合同的变更或解除，应按原合同订立时的授权范围和审批程序办理。 事先应以书面形式通知对方，经双方协商一致，按法定程序形成新的二书面协议。 在双方合同没有变更解除或达成新的协议以前，原合同仍然有效。 2．合同承办人员收到对方要求变更或解除合同的正式文件、信件时，必须及时报告驻店经理及财务经理，并以书面形式作出明确答复，报财务部审核，驻店经理 、 董事 长 批准，发给对方。 对方的电话、口头通知，不能作为变更或解除合同的依据。 三、 经济合同的履行 l、合同签订后即具有法律约束力，必须严格执行，确保公司的信誉。 财务部负责公司对外签订的各类经济合同履行情况的监督和检查。 凡涉及公司付款的合同，应于合同规定付款之日前七天，由有关部门通知财务部， 合同在履行中发生纠纷，由承办人员负责协调，总经理办公室积极配合。 凡经济 合 同纠纷通过协商解决的，均应将协商结果形成书面协议，按合同的审批程序报批， 经报批同 意后双方签订补充协议：合同纠纷协商不成的，应及时逐级报告， 并整理其有关资料。 在法定时效内，向仲裁机关申请调解仲裁，或向法院提出诉讼。 合 同在履行中发生违约事项，应按合同规定的违约责任办理；但因不可抗力或不属违约方过错而造成的逾期或缺少等情况，应取得有关方面的证明，经逐级报 批 后 处理。 对维护公司合法权益，挽回合同履行事故有功者应给予必 要的荣誉和奖励；对工作 失误造成经济损失或影响重大的，视情 节 分别给予行政处分，经济处罚，直至追究刑事责任。 四、经济合同的管理机构 财务部是公司经济合同的管理机构，其职责为： 设立合同汇总台账，负责公司对外签订 合同管理； 核查各部门订立和履行合同的情况，并进行汇总作出统计报表； 参 与重大经济合同的谈判与签订，审查与公司经济效益和市场关系较大的经济合同，参与合同纠纷、调解、仲裁以及诉讼等活动。 合同管理人员对于经济合同履行中出现的重大问题，有权向部门经理甚至越级向驻 店经理、董事长反映。 五、经济合同的保管 各类经济合同的正本要一式：二份，对方一份，我店一份，财务部保管，复印件分别送有关部门。 对已生效的经济合同要及时分类归档， 一 般购销合同档案的保存期为三 年。 凡查阅、借用合同，一律进行登记、签字。 借用合同需财务经理批准，并于三日内 归还。 会计核算管理制度 一、会计核算原则： 严格按照《企业会计制度》规定，结合公司实际发生的业务，特制定公司会计制度： 会计核算 工作 必需遵循中国的有关法律，法规和条例的有关规定制定本公司的会计制度和核算程序； 会计年度采用公历年制，公历 1 月 1 日到 12月 31 日为会计年度，会计分月采用 金蝶 账 务处理系统 会 计 核算的原则采 用 “ 权责发生制 ” ； 会计记账采用借贷记账法； 公司的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计 记 录都必须根据实际发生的经济业务进行登记，手续要完备，内容要 完整、准确、及时 ,原始凭证的使用应遵守以下条款： 1)从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章 2) 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章 3) 自制原始凭证必须有经办人和部门负责人的签名或盖章 4) 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章 5) 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符 6) 支付款项的原始凭证，必须附收款单 位或收款入的收款证明：除员工工资、奖金、提成等福利薪酬类支出以经手人填制的“领款单”形式支付，借支性质的支出以经手人填制的“借支单”形式支付外，其他各项开支均以经手人填制的“费用报销单”（含“差旅费报销单”等专用报销单）形式支付 7) 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证 8) 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号 9) 发票等票据作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失 10) 经批准的经济业务，应当将批准文件（如申购单、定期 结账的外出打印复印费明细表）作为原始凭证附件。 如果批准文件需要单独归档的，以其复印件作为附件 11) 凡属存货采购的原始凭证，必须附相应仓库的明细验收单作为其附件 12) 原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据，记账凭证的使用应遵守以下条款： 1）会计人员应根据审核无误的原始凭证，按其经济业务性质填制记账凭证 2）填制记账凭证应包括凭证类别、日期、凭证编号、经济业务摘要、会 计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、出纳、稽核人、记账人、财务负责人等内容 3）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件 4）一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，分给对方原始凭证分割单，进行结算 5）原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期 、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等 6）已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更 7）记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销 8）根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类 账、固定资产卡片或固定资产台账等账册 记账本位币为人民币； 记账汇率以国家公布的牌价为基础，采 用固 定汇率，以每年第一日的中间价为记账汇率， 年终以年末外汇牌价进行调整 固定资产折旧采刚直线法，保留残值 10％；开办费等递延费用采用均摊法，在 5 年内摊 完，装修改造按 7 年摊销 . 二、会计科目的使用： （ 一 )、资产类： 101 现金：本科目核算企业的库存现金。 月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符 如果账款不符，发现有待查明原 因的现金短款或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。 按管理权限报经批准后，分别以下情况处理： 如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险分司赔偿部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的其他原因，计入管理费用 如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入 本科目借方余额反映企业现有库存现金情况 102 银行存款： 企业存放在银行或其他金融机构的货币资金 企业银行存款日记账的账面余额应定期与其开户银行转来的的银行对账单的余额核对相符，至少每月核对一 次，如之间有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符 按公司不同银行账号，记录银行存款情况 本科目期末借方。