泰丰工业园投资公司审计管理制度(编辑修改稿)

泰丰工业园投资公司审计管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

（ 6） 其他证据。 2. 审计人员收集证明材料，必须遵守以下要求： （ 1） 客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性； （ 2） 对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性； （ 3） 收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性； （ 4） 严格遵守法律、法规的规范，保证证明材 料的合法性。 （ 5） 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供单位和个人盖章或签名，未取得提供单位和个人盖章或签名的，应注明原因。 （ 6） 审计中如有特殊需要，可以指派或者聘请专业部门、单位或专业知识人员，对审计事项中某些专业问题进行鉴定。 3. 审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。 （ 1） 审计工作底稿的主要内容： a. 被审计单位名称； b. 审计项目名称以及实施的时间； c. 审计过程记录； d. 编制人姓名及编制时间； e. 复核人姓名及复核时间； f. 索引号及页次； g. 其他应说明的事项。 （ 2） 审计工作底稿中的审计过程记录主要 包括： a. 实施审计具体程序、审计测试评价、审计方案的调整变更的记录； b. 审计人员的判断、评价、处理意见和建议； c. 审计复核记录； d. 其他与审计事项有关的记录和证明材料。 （ 3） 审计工作底稿的附件主要包括下列证明材料： a. 与被审计单位财务收支有关的资料； b. 与被审计单位审计事项有关的法律文书、合同、协议、往来函件、鉴定 资料等原件或复印件或摘录件； c. 其他有关审计资料。 d. 审计工作底稿所附的审计证明材料应经审计单位或其他提供证明资料者的认定签证。 （ 4） 审计工作底稿分为分项审计工作底稿和汇总审计工作底稿。 a. 编制分项审计工作底稿，应由审计人 员根据审计方案审定的项目内容逐项编制，必须是一项一稿或一事一稿，以利于编制汇总； b. 编制汇总审计工作底稿，应在详细审阅审计分项工作底稿，并确定其事实清楚、证据确凿、手续完备之后，再进行分析整理，按其性质和内容分类归集； （五） 审计组长应对审计工作底稿进行检查和复核，对审计组成员的工作质量和审计目标完成情况进行监督。 对已确认的违纪违规问题和重要事项要编写审计工作底稿，审计工作底稿要写明事实情况，适用法规规范，处理意见，经审计组长审阅后，送交被审计单位认证签署意见。 凡是审查审计工作底稿事实不清、证据不充分、手续不完 备的应做必要的修改或重新取证，补足必要的手续和资料。 审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，经审计组长全面复核并确认后，应向审计部经理汇报。 （六） 审计部经理应当采取有效方式和途径，对审计组的审计工作情况进行监督检查。 第十四条 审计实施终结阶段 （一） 审计组组长运用审计工作底稿所提供的材料，编写审计报告。 审计报告是审计人员对被审计单位的经营管理活动审核后进行评价，提出意见、建议，做出结论的文件，因此要做到：审计报告应当有恰当的标题，明确的署名和报告日期，做到格式规范，事实可靠，证据充分，定性准确，结论公正，建议可行，语言简练 ，表达确切，观点鲜明，审计报告的主要形式和内容如下： 1. 标题； 2. 主送单位负责人名称； 3. 被审计企业概况； 4. 审计的内容、范围、方式、时间等； 5. 采用的主要审计程序与审计方法； 6. 审计结果； 7. 发现的主要问题； 8. 审计建议。 9. 审计组成员签字； 10. 报告日期。 （二） 审计部应依据被授予的经济处理权限，对审计的问题提出处理、处分意见或建议。 （三） 审计部门应建立审计报告复核制度。 审计报告完成后，由审计部门指定专人复核，应重点复核如下事项并提出复核意见。 1. 与审计事项有关的事实是否清楚； 2. 收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合 法性； 3. 适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令等是否正确； 4. 审计评价是否恰当； 5. 问题定性、业务处理、违纪处分，改进建议是否适当； 6. 审计程序是否符合制度。 （四） 审计组应在审计事项实施终了后 10 日内完成审计报告并送达被审计单位，征求被审单位对审计报告的意见。 被审计单位自收到审计报告之日起 5 日内，提出书面意见；在规范日期内没有提出书面意见的，视为无异议。 如果被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、研究。 如认为被审单位的意见正确，应当修改审计报告；如果认为其意见不正确，应将不同意见作为报告的附件一 并上报。 （五） 被审计单位与审计组双方意见不能达成一致时，审计组应将最终定稿的审计报告、被审计单位的书面意见、审计工作底稿、审计证据等有关资料一并审 计部经理审定，主要审定以下内容： 1. 与审计事项有关的事实是否清楚； 2. 被审计单位对审计报告的意见书和复核人员提出的复核意见是否正确； 3. 审计评价意见及建议是否恰当； 4. 定性、处理、处分建议是否合法、适当。 （六） 审计部经理审核后，应依据上述资料签发审计意见书，审计意见书应当包括以下内容： 1. 审计的范围、内容、方式和时间； 2. 对审计事项的评价意见和评价依据； 3. 被审计单位违反财经纪律行为的 叙述；问题的定性、处理意见及其依据； 4. 对严重违反财经法规和造成严重损失。