河南弘扬佳瑞酒店财务部管理制度(编辑修改稿)

河南弘扬佳瑞酒店财务部管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

２１ B、 出租固定资产； C、 租入固定资产。 管理规定： A、 酒店全部固定资产，包括主楼、办公楼、职工宿舍、其他建筑、机械设备、汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责实物管理，部门设备使用管理落实到岗： B、 土建房屋、道路等的大修理及日常维修制度由动力部负责制订； C、 机械设备及附属设施以及各部所使用的机械设备、电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等的大修理及日常维修制度由动力部负责制订； D、 汽车的大修理及日常维修制度由小车班负责制订。 上述各部制定的在修理及日常维修报告 总经理审批后下达各部执行； E、 各部根据维修制度规定，编本部门使用的固定资产的修理计划； F、 报总经理审批，修理计划按年、季编报经批准后，由各部门按期执行维修； G、 各部门应指定一名干部负责固定资产的管理工作。 固定资产每年年终必须进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料正确，对固定资产遗失部分，要查明原因，明确责任，适当处理。 二、固定资产价值计算管理制度 中国管理资讯网 中国管理资讯网 ２２ 房屋及园林建筑：基建一切费用、补偿费，设计费均应计算为各项固定资产的价值； 机械设备：设备购进的原值、运杂费、安装费、技术资料费均计算为各该固定资产的价值； 新购入的固定资产，以进价加运输费、包装费、保险费作为原始价值，需要安装的固定资产，也应将安装费、进口固定资产关税和统一税也计入原价； 自制和自建的固定资产以制造过程中所发生的实际支出数为原价； 有偿调入的固定资产，按现行调拨价或双方协议加上支付的包装费运杂费和安装成本费后的价值记帐； 汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、牌照费、公用事业管理费、交通管理费、随车购进的一套配料、车用工具均计算为该车价值； 其他固定资产，资产原购进价值、运杂费、税费均为该项资产的价值。 三、固定资产调拨、折旧处理制度 调 拨：一切固定资产的调出、调入，必须经酒店管理公司、董事会批准，调出、调入的固定资产均由调拨双方按质论价，结算价款； 固定资产折旧处理： A、 酒店的房屋折旧年限为二十年； B、 汽车折旧期限为五年（约全十万公里）； C、 机械设备、电话系统折旧期限为十年； 中国管理资讯网 中国管理资讯网 ２３ D、 空调系统，音响设备折旧期限为六年； E、 固定资产折旧采用直线平均计算，计算公式如下： （ 1） 年折旧额： （固定资产原值 殘值 +清理费）247。 固定资产使用年限 （ 2） 年折旧率： （年折旧额247。 固定资产原值） 100% （ 3） 月折旧率： 年折旧额247。 12 F、 固定资产按月计提折旧，月初按资产的帐面 原价按月计算，当月增加的固定资产，当月不提折旧，下月计提；当月减少的资产，当月照提折旧； G、 对已提足折旧，但还可使用的资产，不再提折旧； H、 固定资产大修费用 ，财务部门在年度预算中解决，不提大修费用； I、 固定资产的折旧额要求按月预提，全年清算。 四、固定资产财务管理制度 固定资产由使用部门管理，要建立片、分类、编号。 财务部建立固定资产明细分类帐、折旧帐； 每年对固定资产进行一次实地盘点，做到帐、卡、物三者相符，对盘盈盘亏的固定资产查明原因，写出书面报告； 固定资产盘亏报废审批权限，由酒店主管领导审批，金额数量较 大的设备盘亏报废需报董事会及酒店管理公司财务部审批； 报废固定资产应作技术鉴定，符合报废条件者，由使用部门提出报告，会同财务部审核后，由酒店主管领导审批（或酒店管理公司财中国管理资讯网 中国管理资讯网 ２４ 务部）方可报废； 需新增加固定资产事先由各使用部门提出设备购置计划，报财务部提出意见后，由酒店主管领导批准，方可购置。 五、固定资产、递延资产计划管理制度 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他设备、器具、工具等，单位价值虽低于上述标准，但属于酒店主要的生产资料，也应列入固定资产； 固定资产的计价原则： A、 完成基建，交付使用 的固定资产，按建设单位核算的实际建造成本作原价； B、 购入的固定资产，以购入价加上运输、保险、包装、安装等费用及交纳的税金之和计价； C、 接受捐赠的固定资产，按发票或验收清单所列的金额，加上运输费、保险费、安装费用及税金之和计价，也可参照市场同类产品的价格计价； D、 酒店购进大型固定资产而发生的借款利息支出，在该项固定资产交付使用前计入其原价中； E、 购、建固定资产投资方向调节税、耕地占用税、计入固定资产价值中。 已入帐的固定资产除对其重新评估、扣除一部分，或对原记价值作调整外，不得任意改变其价值； 固定资产的折旧标准及计 提原则： 中国管理资讯网 中国管理资讯网 ２５ A、 按国家规定，扣除 3%殘值后，采用直线法，按标准计提折旧，折旧方法及年限，一经确定，不得随意变动，如需调整应由上级公司拟文件并报经税务部门批准； B、 计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原值为依据，当月增加的固定资产不提折旧；当月减少的固定资产照提折旧。 已提足折旧而继续使用的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产不计提折旧。 折旧费用计入预期损益科目； C、 固定资产的日常修理费用直接在成本费用中列支。 已发生额较大的修理费，采用预提的方法分期计入成本费用中。 固定资产的分级归口管理： A、 为加强固定资产的日 常管理，财务部、总经理室应根据现有固定资产的分类设立卡片，卡片栏目应有编号、固定资产名称、数量、规格、型号、原值、评估值、殘值、折旧率、使用年阴、启用日期、使用部门、附属设备、入帐凭证号等项目。 卡片一式三份，财务部、总经理室、使用部门各一份； B、 总经理室依卡设立固定资产帐簿两本，即按使用部门分立帐户的总帐和明细帐；财务部相应也要建立总帐和明细帐，对固定资产价值的增减变动进行总额和明细的核算，并定期和不定期同总务部、使用部门进行“帐帐”、“帐卡”、“卡物”的核对，以确保“帐帐”、“帐实”相符； C、 酒店由总经理室督 导，每半年对全酒店的固定资产进行一次实地盘点，对盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产（由动力部协同检查认定），写出书面报告，经总经理审批认可后，财中国管理资讯网 中国管理资讯网 ２６ 务部做有关帐务处理。 盘盈经重置完全价值减去估计折旧差额计营业外收入；盘亏以固定资产净值计入营业外支出。 递延资产包括开办费及对原有的固定资产的装修和装璜改良支出。 递延资产的摊销根据受益期限的长短，按不少于 5 年的时间平均摊销，但最长不得超过十年。 六、速动资产管理制度 速动资产包括现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收帐款、预付帐款及其他应收款； 财 务部应严格按照国家有关规定使用现金和银行存款： A、 为加强现金的使用管理，各营业点收来的现金，一般应于第二天上午全部送交银行。 如因补充备用金而留下的现金应如数交回财务部； B、 支付现金应先填写借款单或现金付款单，并按规定的程序和权限经有关领导审批，凡手续不全的，出纳员有权拒付； C、 数目较大的现金支出，使用者一般应提前一天通知财务部准备； D、 坚持转帐结算制度。 除支付工资、资金、差旅费及国家规定的以现金支付的费用外，对金额数目较大的款项，一般应通过银行转帐结算，特殊情况应经财务部部长或总经理批准； E、 坚持现金盘点清查制度，出 纳员应做到日清月结，保证帐款相符。 每季度安排一次抽查，不许以白条、借条抵库，月末应认真填写现金盘点表及平衡表； 中国管理资讯网 中国管理资讯网 ２７ F、 对于支票的管理要做到批准、签发、印鉴三分开。 领取支票应先填写支票审批单，现金支票、汇票金额在壹万元以内的由财务部部长审批，壹万元以上的由总经理审批； G、 严格按照规定的审批权限办理付款业务。 出纳员在支付款项时要认真检查审批手续是否按规定的权限办理齐全，有权拒付； H、 会计应及时做好银行存款余额调节表，认真清理每月未达帐项，确保银行帐户与酒店存款帐目一致； 对于借出的备用金，必须及时清理。 财务部应严格执行前 款未清，后款不借的原则，对长期拖欠款项在二个月以上者，财务人员有权在其工资中扣除； 及时清理债权债务是财务管理的一项重要内容，对债权、债务的反映做到准确无误。 责任会计应在挂帐前认真审核确认原始单据，及时负责清理，不能只记帐不清理，让其长期挂帐。 属会计人员延误期限或不负责引起的呆帐、坏帐，造成的损失，要追究其责任； 属于个人签字提供担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。 超过十五天的，担保人应有主管领导签字联保，否则财务部将在本人工资中逐月扣回并于次日取消本人担保签单权，直至全部扣回为止； 根 据酒店具体情况，每月暂不计提坏帐准备，到年末将产生的坏帐全部清理出来并以书面形式报董事会审批，而后计入管理费用中； 对于“帐龄”超过一年的大额债权，要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”； 中国管理资讯网 中国管理资讯网 ２８ 应收票据应按信用卡种类设置明细帐，并建立辅助登记簿以及时记录收回情况。 收银台应加强信用卡使用、鉴别的培训工作，对于因个人工作疏忽或失误造成的损失，概由当事人负责。 第三节：财务部务实管理制度 一、计划管理制度 结合总经理对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，作出详细分析和充分估计来审定， 编制财务计划； 依据总经理审定的酒店财务计划，按各业务部门的不同经营范围，计划期的诸因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门执行； 财务计划分为年度、季度计划。 A、 每年第三季度进行财务内审，每年第四季度，酒店各部门向财务部提交用款计划，经综合平衡后，提出第二年的财务收支计划报酒店总经理； B、 酒店财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。 C、 各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季度内各月指标检查尺度 ，酒店对各业务部门的计划检查按季度进行，全年清算。 为使酒店的经营管理和收支标准符合要求，做到增收节支，强调以中国管理资讯网 中国管理资讯网 ２９ 计划办事，确定财务计划内容。 财务部应编制：流动资金计划、营业计划、费用计划和利润计划、偿还债务计划及利润分配计划、基建计划； 二、会计核算管理制度 采取借贷记帐法记帐，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是。