造价工程师考试四科课本浓缩精华

造价工程师考试四科课本浓缩精华内容摘要：

设其它费 14 工程造价指数的应用：宏观调控、工程估算及概预算依据、提供投标报价的依据，此时可称为投标价格指数 14 香港发布的工程造价指数主要是成本指数和价格指数；美国、日本、中国香港都是通过政府和民间两种渠道发布工程造价信息，我国是通过政府的工程造价管理部门发布 14 项目决策与工程造价的关系：⑴决策的正确性是工程造价和理性的前提⑵项目决策的内容是决定工程造价的基础⑶造价高低、投资多少也影响项目决策⑷项目决策深度影响投资估算的精度，也影响工程造价的控制效果 14 投资估算作为限 额目标 14 项目决策阶段影响工程造价的主要因素：⑴项目的合理规模（项目规模合理化的制约因素：市场因素（是项目规模确定需要考虑的首要因素）、技术因素、环境因素）⑵建设标准水平的确定（建设标准的主要内容有：建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等方面的标准和指标）⑶建设地区及建设地点（厂址）的选择（靠近原材料、燃料提供地和产品消费地的原则、工业项目适当聚集的原则）⑷工程技术方案的确定（主要包括生产工艺方案的确定和主要设备的选择两部分 主要设备的选择应处理好：尽量选用国产设备、注意 进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题、进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题、注意进口设备与原材料、备品、备件及维修能力之间的配套问题） 150、 可行性研究作用：⑴投资决策的依据⑵编制设计文件的依据⑶向银行贷款的依据⑷建设单位与各协作单位签订合同和有关协议的依据⑸环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据⑹施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据⑺项目后评估的依据 15 工程项目建设全过程可分为三个阶段：投资前时期（包括机会研究阶段 项目设想：177。 30%、 %~1%、 1~3 月、初步可行 性研究阶段 项目初选：177。 20%、 %~%、 4~6月、详细可行性研究阶段 项目准备：177。 10%、大 %~1%、小 1%~3%、 8~12 月（ 建设项目投资决策的基础，其主要目标时提出项目建设方案、效益分析和最终方案选择、确定项目投资的最终可行性和选择标准依据）评价和决策阶段 项目评估177。 10%、）、投资时期、生产时期 15 在项目可行性研究中，项目经济和理性的研究包括财务分析和经济分析，建设项目的可行性研究的内容可概括为 3 大部分：市场研究 — 必要性问题、技术研究 — 可行性研究问题、 效益研究 合理性问题（核心问题） 可行性研究中，项目的净及合理性研究包括财务分析和经济评价两个方面 15 大中型建设项目的可行性研究报告 — 全国性专业公司负责预审，国家计委审批或由国家计委委托有关单位审批；重大型项目的可行性研究报告 国家计委会同有关部门预审，报国务院审批；小型项目的可行性研究报告不经过预审，由全国性专业公司审批 15 国外项目投资估算的阶段划分与精度：⑴项目的投资设想期 无工艺流程图、平面布置图 — 毛估阶段（比照估算） ≥177。 30%；⑵项目的投资机会研究期 有初步的工艺流程图、主要的设备生产能力 初估阶段（因素估算） 177。 30%⑶项目的可行性研究时期 具备设备表格和主要设备的生产能力 初步估算（认可估算） 177。 20%⑷项目的详细可行性研究时期确定估算（控制估算） 177。 10%⑸项目的工程设计阶段 具有全部的设计图纸 详细估算（投标估算） 177。 5% 15 在可行性研究时期，基本预备费、涨价预备费、建设期利息一并计入固定资产，流动资金（财务中的营运资金）主要用于购买原材料、燃料、支付工资以及其他经营费等所需的周转资金， 等于流动资产（主要考虑现金、应收账款和存货） — 流动负债（主要考虑应付账款） 建设项目静态投资的估算的方法（ 148— 152） 15 单位生产能力法（精度可达到 70%）：把建设项目的投资于生产能力的关系视为简单的线性关系，主要用于新建项目或装置的估算；（估算应注意地方性、配套性、时间性） 考虑时间的差异性 C2=C1(Q2/Q1)f 15 生产能力指数法（精度可达到 70%）：主要应用于拟建装置或项目与用来参考的已知装置或项目的规模不同的场合。 C2=C1(Q2/Q1)xf在承包上报价大都 采用这种方法 15 系数估算法：分为设备系数法 C=E(1+f1p1+f2p2+„„ .)+I以拟建项目的设备费为基数、主体专业系数法 C=E(1+f1p1’ +f2p2’ +„„ .)+I以拟建项目的工艺设备投资为基数、郎格系数法（估算误差 10%~15%） C=E(1+∑ ki)kc ki – 管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数 kc – 管理费、合同费、应急费等项费用的总估算数 (、 、 、 )、 15 比例估算 法（根据已有主要设备投资占全厂建设投资的比例计算） 160、 指标估算法，主要适用于项目建议书阶段 16 动态投资估算：主要考虑价格变动部分和建设期利息两部分，以及汇率的影响，其计算是以基准年 (而不是编制的年 )静态投资 (It— 由资金使用计划表得出 )的资金使用计划为基础： 16 建设期利息使指项目借款在建设期内发生并计入固定资产投资的利息，当年借款按年计息，以上年度借款按全年计息（本年度借款 =本年度固定资产投资 — 本年度自有资金投入） 16 流动资金的估算方法：分项详细估算法和扩大指标估算法 ；流动资金 =流动资产（主要考虑现金 [年工资福利费、年其它费用 ]、应收账款 [全年的销售收入 应收账款的周转额为全年应赊销销售收入 ]、存货 [外购原材料、燃料、在产品（年外购原材料、燃料 +年工资福利费 +年修理费 +年其它制造费）、产成品（年经营成本） ]— 流动负债（主要考虑应付账款 [年外购原材料、燃料 ]） 例如：某企业全年的销售收入为 300万元，赊销占全部收入的 40%，应收账款年周转次数为 60 次，则应收账款估算额为 300*40%/60=2 万元 16 经营成本 =总成本费用 折旧费 摊销费 维简费 利息（为固定资产贷款和流动资产借款所发生的利息） 16 销售税金 =消费税 +营业税 +资源税 +城市维护建设税 +教育费附加 16 销售利润 =销售收入 总生产成本费用 销售税金及附加（贷款还本付息的主要来源），企业销售利润除了缴纳所得税（ 33%）以外，还应从利润中弥补以往亏损和提取盈余公积金、公益金后，才能作为偿还借款的资金来源 生产成本费用构成：（ 157— 158） 16 按制造成本法计算 总成本费用 {产品制造成本 [直接费用 直接计入成本（直接材料费、直接工资及福利费、其他直接支出） 、制造费用 分摊计入成本（间接费用） ]、期间费用 不计入成本（管理费用、财务费用、销售费用） } 16 按生产要素为基础计算 总成本费用 {可变成本 [外购原材料、外购燃料动力、计件工资及福利费 ]、固定成本 [计时工资及福利费、修理费、其他费、折旧费、维简费、摊消费、利息支出 ]} 16 销售税金及附加的计征依据是项目的销售收入，其中不含增值税，建设期的投资中应包含增值税，经营期间的现金流量系统中不考虑增值税 170、 贷款还本的资金来源为包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产计递 延资产和其他还款资金来源，固定资产投资和流动资金贷款的利息，均计入项目总成本费用财务费用，由以上所列资金偿还 17 财务基础数据应包括：生产成本费用、销售收入与税金、贷款还本付息测算 17 财务评价的方法：以现金流量表为基础的动（静）态性获利性分析、以资产负债表为基础的财务比率分析、考虑项目风险的不确定性分析 财务评价的内容为偿债能力评价和风险评价 17 盈利能力分析的主要报表包括：全部投资现金流量表、自有资金现金流量表、损益表 偿债能力分析报表包括：资金来源与资金运用表、资产负债表 不确 定性分析（在信息不足，无法用概率描述因素变动规律的情况下）包括盈亏平衡分析和敏感性分析 风险分析（在可变因素已知的情况下）包括概率分析和定性分析 17 全部投资现金流量表（用来计算财务内部收益率、财务净现值、投资回收期）：现金流入（产品销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金、其他收入）、现金流出（固定资产投资 包含固定资产投资方向调节税、不包含建设期贷款利息、流动资金、经营成本、销售税金及附加、所得税） 17 自有资金现金流量表（用来计算财务内部收益率、财务净现值）：现金流入（产品销售收 入、回收固定资产余值、回收流动资金、其他收入）、现金流出（自有资金、借款本金偿还、借款利息支出、经营成本、销售税金及附加、所得税） 17 利润总额 =营业利润（主营业利润 +其他业务利润（主营业务收入 主营业务成本 销售费用 销售税金及附加 管理费 财务费） +投资净收益 +营业外收支净额 17 法定盈余公积金按照税后利润扣除弥补损失的金额后的 10%提取，盈余公积金达到固定资产的 50%时不再提取 17 损益表：销售收入 销售税金及附加 总成本费用 利润总额 所得税 税后利润 弥补损失 法定盈余公积金 公益金 应付利润 未分配利润 累计未分配利润 17 资金来源与运用表：资金来源表包括利润、折旧、摊销、长期借款、短期借款、自有资金、其他资金、回收固定资产余值、回收流动资金等；资金运用表包括固定资产投资、建设期贷款利息、流动资金投资、所得税、应付利润、长期借款还本、短期借款还本、其它短期借款还本等 180、 资产负债表（用于清偿能力分析）：资产 =负债 +所有者权益 资产包括：流动资产、在建工程、固定资产净值、无形资产及递延资产净值 负债包括：流动负债 、长期负债 所有者权益包括：资本金、资本公积金、累计盈余公积金及累计未分配利润 18 外汇平衡表：外汇来源 =外汇运用 18 财务评价指标体系主要包括：盈利能力评价和清偿能力评价 考虑时间分为静态评价指标和动态评价指标（动态投资回收期、财务净现值、财务内部收益率）根据指标的性质分为：时间性指标、价值性指表、比率性指标 反映盈利能力的比率性指标有 FIRR 和投资收益率（包括投资利润率、投资利税率、资本金利润率） 反映清偿能力的比率性指标有资产负债率、流动比率、速动比率； 18 静态投资回收期是指以项目的每年得净收益（ =税后利润 +折旧）回收项目全部投资（固定资产 +流动资产）所需要的时间 18 静态投资回收期（考察项目财务上投资回收能力的重要指标）小于等于基准投资回收期（动态投资回收期小于等于寿命期时），项目可行； 18 投资利润率 =利润总额 /投资总额 投资利税率 =（利润总额 +销售税金及附加） /投资总额 资本金利润率 =税后利润 /资本金 资产负债率 =负债总额 /资产总额 流动比率（反映偿还短期债务，一般为 2：。 好） =流动资产总额 /流动负债总额 速动比率（反映偿还很短期债务，一般为 1：。 好） = 速动资产总额 /流动负债总额 =（流动资产 存货） /流动负债总额 例如一组财务数据显示，流动比率为 3，流动负债为 160 万元，存货 120 万元，则速动比率 =（ ） 解流动资产 =160*3=480 速动比率 =（ 480120） /160= 18 项目不确定性分析的指标有：盈亏平衡产量、不确定性因素临界值、盈亏平衡生产能力利用率、敏感度 18 设计程序：设计准备、初步方案（对于不太复杂的工程，可以省略）、初步设计（关键性阶段，也是整个设计构思形成的阶段）、技术设计 (着眼点，各 种技术方案的定案阶段，除体现初步设计的意图外，还要考虑施工的方便易行 )、施工图设计（满足设备材料的选择与确定、非标设备的设计与加工制作，预算的编制，建筑安装施工的要求）、设计交底和配合施工 18 工业项目初步设计包括：总平面图设计、工艺设计、建筑设计 18 设计阶段影响工程造价的因素：总平面设计（指总图运输设计和总平面配置 — 主要包括的内容有厂址方案、占地面积和土地利用情况、总图运输、主要建筑物和构筑物及公用设施的配置、外部运输、水、电、气及其它外部协作条件 影响工程造价的因素由占地面积、功能分区、运输方式的选择）、工艺设计（工程设计的核心）、建筑设计（影响工程造价的因素有平面形状（ K周 =单位面积所占外墙长度，越低设计经济）、流通空间（设计目标，流通空间减少到最少）、层高（多层建筑造价增加幅度比较大的原因是因为建筑的承重部分占造价大，而单层建筑的墙柱部分占造价少，单层厂房的高度主要取决于车间的运输方式）、建筑物层数（工业厂房层数的选择应重点考虑生产性质和生产工艺的要求 确定多层厂房的经济层数主要有两个因素：厂房展开面积和厂房的长度和宽度）、柱网布置、建筑体积与面积（住宅结构面积与建筑 面积之比称为结构面积系数，这个系数越小越经济）、建筑结构（砌体结构、钢筋混凝土结构、钢结构、木结构。