财务管理论文-企业采购与付款的内部会计控制制度设计内容摘要：
现象。 三、采购与付款业务流程的内部会计控制 一般来说，采购与付款的业务流程包括请购、采购作业、验收入库、货款结算，根据 我国《内部会计控制规范 —— 采购与付款（试行）》，企业至少应加强对以下控制点的控制。 （一）请购 提出物品和劳务的需要是采购环节的开始，企业可以根据不同的需要制定不同的请购制度。 企业生产经营需求量比较多的原材料、零配件等物品，使用部门可根据预算、即将签发的生产通知单等情况填写请购单，由采购部门、财务部门、业务主管部门的人员共同参与请购的审核，由本企业授权的采购负责人审批。 请购单一式三联，注明请购部门，请购物品名称、规格、数量、要求到货日期及用途等内容。 重要物品或劳务的请购应当经过决策论证和特殊的审批程序；临星需要的物品，通常由使用者根据实际需要直接提出，不经采购部门签批。 但使用者在请购单上一般要解释请购目的和用途，经使用部门主管审批，并经财务部门同意后，交采购部门办理采购；紧急需求的特殊请购制定特殊审批程序；特殊原因需取消请购申请时，原请购部门应通知采购部门停止采购，采购部门应在原请购单上加盖 “ 撤销 ” 印章，并退回给请购部门。 （二）询价 为确保价格机制透明，企业应制定合理的询价程序，并重点了解供应商的相关情况。 控制措施有： 定期了解供应商的基本资料，如产品价格、质量、供货条件、信誉、售 后服务以及供应商的设备状况、技术水平和财务状况等，为企业采购决策提供可靠信息； 对潜在供应商应就其质量、技术、财务状况的可行性进行调查； 对于大宗和重要物品的采购，应建立由采购、技术等部门参与的比质比价体系，综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务等； 对某些采购可以采。阅读剩余 0%
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