欧力德矿产开发集团财务管理制度汇编(编辑修改稿)

欧力德矿产开发集团财务管理制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

．及时提供资 金日报表，编制现金盘点表。 6．按照会计制度的规定，及时登记手工日记 账。 7．按财务部工作流程及时传递单据，作好与会计的单据交接，以确保会计人员及时完成会计处理。 8．完成部门其他工作，并为公司财务信息保密。 9． 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 10．掌握银行存款余额，严禁签发空头支票，严禁出租出借银行 账 户为其他企业办理结算。 11．保护库存现金和各种有价证券的安全与完整。 12．保管有关印章、空白收据和空白支票。 13．维护财经纪律，执行财务制度，阻止不合法的收支和 弄虚作假的行为。 14．参与货币资金计划定额管理。 15．管好用好货币资金。 资格与技能： 1．具有二年以上的财会运作经验。 2．具有中专学历和具有会计从业资格证书。 3．具备良好的表达沟通技巧。 4．具有丰富的计算机知识和实用经验。 工作关系： 1．直接向财务部经理 汇报，并与在会计流程中与之有关人员密切合作，有效的完成各项工作。 2．努力与其他部门协调一致，以取得最好的工作业绩。 3．在与其他部门形成的多种利益冲突之中，需从公司整体利益出发，顾全大局，始终应围绕着公司经营宗旨办事。 4．与银行建立良好的业 务协作关系，确保工作高效、圆满完成。 进销存会计岗位描述 职位：财务部会计 进销存会计 工作概要： 严格按照企业制定的财务工作流程，全面理解自身工作岗位职责，努力提高业务技能，发挥会计监督、核算的职能。 同时针对业务需要紧密联系其他部门员工，为建立良好的业务沟通环境打下基础。 工作责任 ： 1．针对自身工作岗位，主动收集存货财务数据，确保公司财务信息及时、真实、准确，如实反映财务现状。 2．严格按照公司财务制度及统一的会计核算办法工作。 3．与商务部门进行良好沟通，及时、准确反映存货进、销、存状态。 4． 按财务内部管理制度的规定，定期进行盘库，并出具盘库报告。 5．为公司财务信息保密。 6．明确工作岗位后，对上报的存货会计数据负责。 7．审核出、入库单据，发现异常情况，向相关领导层汇报。 8．根据出入库单据，做好存货明细 账。 9．为内审部门提供有效的会计数据。 10．在工作流程中，对上、下员工提供的会计数据进行稽核。 11．与其他部门的管理人员有效沟通，帮助他们按时按目标的完成任务。 12．主动提出在自身工作岗位中的流程问题、会计原则问题以及内控问题。 资格与技能： 1．具有二年以上的财会运作经验。 2．具 备良好的表达沟通技巧。 3．具有丰富的计算机知识和实用经验。 工作关系： 1．直接向财务部经理 汇报，并与在会计流程中与之有关人员密切合作，有效的完成各项工作。 2．努力与其他部门协调一致，以取得最好的工作业绩。 子公司财务经理 管理制度 第一节 总则 1．为适应公司生产经营和资本经营的需要，规范内部控制，确保公司资产保值 、 增值，设立子公司财务经理 职务，为此特制定本制度。 2．本规范主要适用集团公司及下属子公司、其他公司。 3． 财务 经理 是由 集团公司派往全资、控股子公司 财务部负责人 的统称，包 括派驻 子公司担任公司级财务领导职务和中层级财务领导职务的代表。 财务经理 受集团公司委托对全资、控股子公司进行资产管理、财务监督和业务指导，对集团公司投入资产的保值增值负主要责任，并协助所在企业经理完成当年度经济效益指标。 第二节 财务经理 的职责 1．宣传贯彻执行国家各项财政、税收、法规和制度，中华人民共和国财政部发布的《企业会计准则》、《企业会计制度》 、集团公司财务管理制度 的规定，组织制订适合本企业的《 财务 制度》， 按管理权限经审核批准后组织实施，并根据具体情况适时作出修订和完善。 对于违反财政纪律和财务会计制度 的问题，及时进行制止纠正，保证企业各项财务活动在国家规定和企业制度范围内进行。 2．协助本企业总经理对经济效益指标负责。 根据经营目标，组织制定实施年、季、月财务、成本、资金预算方案，督促财务部门分解、下达、考核各项财务预算指标，督促财务部门及相关部门对预算差异及时分析和控制。 3． 根据企业生产经营、基建技改的需要，组织对资金的预算、筹集、分配。 协调、监督对采购、储备、生产、销售等各环节资金的合理使用，努力降低资金成本，提高资金使用效益。 4． 负责企业价格管理工作，包括：对外产品定价，供货合同定价及相应经济合 同的签审；对内核算价格的制订，修订及审定发布。 5． 负责组织对企业的产权界定、财产清查、投出资产的盘点、清理、审核工作。 参与企业对外投资、联营、参股等重大经济事项的决策，定期组织企业内部各项资产的清查、盘点，确保企业资产的安全性、完整性。 6． 负责组织、指导企业内部财务核算工作，不断完善内部 内部控制的各项基础工作，协调监督企业经济核算中各部门与财务部门的关系；协调解决财务成本核算中出现的问题及矛盾，确保会计核算工作的及时性、真实性、合法性、合理性。 7．负责所在企业与集团公司之间财务信息的联系与沟通。 按月向集团公司反馈财务信息资料，按期向 集团 公司 领导、集团公司财务部 报告财务状况，对于所在企业重大财务事项，及时向集团 公司财务总监报告，并提出本人主导性 意见。 8． 负责 本 企业财务人员的考核 、 聘用和调配，培养、锻炼、 提高会计人员的业务素质 和政治素质。 第三节 财务经理 的权利 1． 有权主持、召开企业财务成本核算会议及与之相关的 财务会议。 2． 有权对企业内部各部门提出财务、成本、费用、资产、资金管理的计划目标及具体要求。 3． 有权对各部门执行财务成本计划过程中存在的问题进行 协调控制和仲裁。 4． 有权对相关部门和个 人组织财务成本管理的实绩进行业 绩考评和奖惩意见。 5．有权对违反财务制度及损害公司利益行为及时制止和作出处理，对制止无效的有权直接向总公司报告。 6．有权对企业发生的各项费用支出（在公司规定限额内）审批。 7．有权参加所在企业经营领导集团关于资产 (资金 ) 管理、对外投资、收益分配、经营效益指标计划、分析、考核等工作研究的会议。 8．有权对总公司与所在企业之间内部控制中需要衔接与解决的问题提出协调与处理的意见。 第四节 财务经理 的条件 1． 具有较高的政治思想素质和政策水平。 2． 具有较强的事业心和 责任感。 3． 具有较强的组织协调能力。 4． 原则上应具有五年以上专业业务经历和中级职称。 第五节 财务经理 的管理 1．财务经理 人选由 集团 公司财务总监提名，经考察后由集团公司任命派驻子公司工作，任职时间一般为二年。 2．财务经理 在子公司应同时兼任实质性的财务领导工作。 3．财务经理 行政关系隶属集团总公司财务部。 4． 对财务 经理 工作业绩实行年度考核。 年末由本人作出书面述职报告，分别送 本公司总经理和集团公司 财务部 ， 财务部进行考察并作出书面考察报告提交 集团 公司。 会计基础工作标准 第一节 总 则 为了进一步完善会计核算和财务管理基础工作，使会计工作逐步走上法制化、规范化和科学化的轨道，发挥会计工作在经济核算和管理中的重要作用，更好地为本企业会计核算和财务管理 服务，根据国家财务会计制度和有关财务会计方面的规定和标准，结合 我 公司实际情况，特制定本标准。 第二节 填制会计凭证 1． 填制、审核、记账（账）、会计主管等有关人员盖章齐全；收款凭证和付款凭证应由出纳人员签名或盖章。 2． 书写要清楚、规范，笔迹颜色统一，内容不重复。 3． 注明附件张数，原始凭证审核后要加盖 “ 已核 ” 章，防止重复入账（ 账）；一级科目不得手写，一律盖章。 4． 二级科目填制要根据实际发生的经济内容按照会计的要求设置，同一经济业务的发生二级科目的使用要具有一贯性原则，往来账（账）只按单位或个人设到二级科目，费用类只设到二级科目，特殊情况需附说明。 5． 白条、非行政事业单位收据、过期失效发票一律不得报账（账）和作为原始凭证。 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务（或发票）专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章，除单位和个人盖章外，并应具有县（市）级以上税务机关发票监制章。 6． 填 制的会计凭证，取得的原始凭证凡有大写和小写的金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有验收证明；需要入库的材料，需按数量办理入库手续，填写入库验收单和质检单并有经办、验收、质检 等相关 人员签章。 7． 有涂抹、刮擦、挖补等涂改痕迹的原始凭证不得作为编制会计凭证的依据；对记载不明确、不完整、不符合规定的原始凭证，应退回补填或更正。 8． 填制会计凭证一旦出错或不符合要求，必须重新填制。 9． 日期：收、付款凭证一般应填写经济业务的发生期，但有些付款业务（凭证）应填制报销日期；转账（账）凭证上的日 期一般应填写凭证的填制日期。 10． 记账（账）凭证中每一个会计科目的金额，必须与所附原始凭证或原始凭证汇总表中的有关金额一致，借贷方合计应一致。 11． 记账（账）凭证应指定专人审核，只有经过审核无误的凭证才能作为汇总和记账（账）的依据。 12． 收、付、转凭证定期分类，按凭证均匀厚度分号段（ xi~xn)编制科目汇总表，单独装订。 13． 科目汇总表是一定时期内的记账（账）凭证，应分别按收、付、转三种凭证归类汇总，须经制表人复核签章后才能据以登记总分类账（账），并同记账（账）凭证 一起，装订成册，妥善保管。 14． 记账（账）凭证应及时装订成册，填齐封面内容，以满足立卷归档和查阅方便的要求。 15． 各种记账凭证必须连续编号，以备考查。 各种凭证如果以（已）预先印定编号，在写坏作废时，应当加盖审核，并据以编制记账凭证。 第二节 会计账（账）簿 1． 会计人员要按规定设置总账（账）、分类账（账）、明细账（账）、日记账（账）；现金、银行日记账（账）和总账（账）必须采用订本式。 2． 会计人员启用新账（账）簿时，应在账（账）簿封面上注明单位名称和账（账）簿名称。 在账（账）簿 扉页上应附 “ 启用表 ” 和目录，按规定内容填齐，并加盖单位公章，贴足印花税票并按税务要求核销。 使用活页账（账）年终抽出空白页，按顺序填盖总号和分号后，加封面装订成册，保持账（账）簿的完整性。 3． 登记账（账）簿必须使用蓝、黑墨水，不准使用圆珠笔和铅笔书写。 对按照红字更正法更正的记账（账）凭证，可用红字墨水书写金额。 记账（账）时，要留有空距，不得写满格。 各项会计分录填写，必须保证正确、真实、清晰和整洁，以便查阅。 4． 记账（账）时，会计分录的借贷方向与记账（账）凭证一致。 但生产成本和应付工资调整减 少的会计事项，应用红字记入生产费用（账）户的借方和应付工资的贷方，总分类账（账）按科目汇总表逐笔登记，明细分类账（账）按记账（账）凭证逐笔登记，不得少记、错记和自行改变。 记账（账）后，应在记账（账）凭证上注上 “√” 符号表示已经记账（账）。 记账（账）后，记账（账）人员应在凭证上签章。 5． 各种账（账）簿应按逐行顺序连续登记，不得跳行、隔页。 如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划斜线注销，或注明 “ 此页空白 ” 、 “ 此行空行 ” 的字样，并由记账（账）人员签章。 6． 每一账（账）页登记完毕后结转下页时，应留 一行，在 “ 摘要 ” 栏内注明 “ 过次 ”页 ” ，并结出当月截止本页上的借、贷发生额合计数及余额，同时记入次页第一行借、贷金额和余额栏内，并在 “ 摘要 ” 栏内注明 “ 承前页 ” 字样。 7． 结账（账）前必须将本期所发生的各项经济业务全部登记入账（账）。 各类账（账）簿登记完毕，应结出当月发生额合计数及期末余额，在 “ 借 ” 或 “ 贷 ” 栏内写 “ 平 ” 字，并在余额栏内用 “0” 表示。 现金日记账（账）和银行日记账（账）必须逐日结出余额，需要结出发生额累计的账（账）户，应结出累计数，并在 “ 摘要 ” 栏内注明 “ 本日合计 ” 、 “ 本月合计 ” 、 “ 本年累计 ” 字样，余额写 “ 累计行 ” ，日计不写余额，月计行上面和累计行上下面各划一条通栏单红线。 十二月末的 “ 本年累计 ” 就是全年累计发生额，全年累计发生额 用红笔划通栏双线。 8． 各类账（账）簿应按月对账（账），保证做到账（账）账（账）相符，账（账）表相符。 9． 年末结账（账），采用开口式的结转方法，各账（账）户都应结出全年发生额和年末余额，并在下面划通栏双红线，各账（账）户的余额结转下年，并在摘要栏内注明 “ 结转下年 ” 的字样，下年开设新账（账），可直接抄转上年余额为本年新账（账）第一行的余额，或编制各科目余额 表（包。