采购管理审计业务方案

采购管理审计业务方案内容摘要：

标资料 （招标书、报价单、开标记录等） （ 2）《订单分配方案》 （ 1） 查看所有招标物料是否都进行了招投标，没有进行招标的是否进行免招标申请 ； （ 2） 查看招标过程的资料是否齐全，参与人员是否签字确认等 ； （ 3） 招标的过程是否合理（如标底的确定，评分的方法是否合理等） ； （ 4） 投标供应商是否有相应的资质等 进行询价 询价、议价 控制 非招标物料进行询价议价，一般要求 3 家比价 报价单，价格审批表 （ 1） 查看各家报价单上标的是否指同一物料，日期是否一致 ； （ 2） 抽取部分报价 单进行询价，证实采购价格的合理性 ； （ 3） 对部分物料抽样， 将价格在不同时期、不同供应主体和不同法人之间进行比较，分析差异 原因 进行询价 价格审批 控制 所有的采购价格都需经过价 （ 1） 价格审批表 （ 1） 查看价格审批表是否与招标、询价、议价结果一致； 机电审计监察部内部资料 第 4 页 共 7 页 格审批 （ 2） 报价单 （ 3） 招标资料 （ 2） 价格审批表是否 经相关人员审批 价格维护 控制 价格及时准确低维护到系统。 （ 1） 价格审批表 （ 2） 采购订单 （ 3） 系统价格资料 （ 1） 抽查系统的价格是否与价格审批表一致，如价格，有效期限等 ； （ 2） 价格维护 的权限设置是否合理，岗位是否分离 价格更新 控制 价格要根据市场行情定期重新确认 招投标及报价资料 查看各种物料价格更新的情况，价格更新的周期是否合理 来料检验管理 主要阐述 对 产品公司原材料的检验 /入库 、不合格原材料让步接收的申请 /审批 的审计流程，旨在确保原材料入库记录的准确性和完整性 ，不合格原材料让步接收的合理性 ；审计主要依据为 《 来料检验合格率报表》、《质量月报物料让步接收明细表》、 《送货单》、 《免检物料清单》、让步接收相关制度、月度对供应商考核通报资料等。 关键控制点 控制要求 资料提供 审计方法 其他提示 来料检验合格率 来料检验合格率是否达标 （ 1）来料检验合格率报表 （ 2）质量月报 （ 1） 检查来料检验合格率与目标合格率状况 来料检验管理 物料是否存在让步接收 ； 让步接收是否建立相关制度 ； 制度是否执行到位。 （ 1）送货单 （ 2）物料让步接收 明细表 （ 3）免检物料清单 （ 4）让步接收的相关制度 （ 5）月度对供应商考核通报 （ 1）检查是否是存在让步接收情况 （ 2）检查是否存在免检物料 （ 3）检查公司是否建立免检物料与物料让步接收的相关制度 （ 4）检查让步接收的物 料价格是否折价 （ 5）检查制度是否执行到位 供应部门考核及采购降成本管理 主要阐述产品公司各部门对供应商的考核管理、降成本管理的审计流程，旨在保证对供应商的考核管理能切实落实到位，将成本措施能有效实行；机电审计监察部内部资料 第 5 页 共 7 页 审计主要依据为各部门的管理、分析、考核报表及相关制度文件。 关键控制点 控制要求 提供资料 审计方法 备注。