连锁企业财务结算管理

连锁企业财务结算管理内容摘要：

已结款的《付款申请书》入账处理： 借：预付账款 — 供应商 贷：其他业务收入 — 费用项目 贷：银行存款（现金） 生鲜自采结款 （ 1）、自采项目：果蔬、鲜肉、海鲜、鸡蛋 （ 2）、采购中心生鲜自采部借款人填写《借据》写明借款金额、用途并签字，经生鲜自采部经理、采购中心经理、采购总监 （删除） 、总经理 审核签字后，经财务结算中心经理审核签字，于每日下班前到结算室出纳员处借款。 （ 3）、采购中心生鲜自采部借款人借款后的后一个工作日或隔一天的工作日下午填写《付款申请书》，后附一式两联《 验收单》、《手工进货单》 及供应商《销货单》一联 ，经生鲜自采部经理、 采购中心经理、采购总监 、总经理 审核签字，由自采部借款人传财务结算中心 会计员 ， 会计员 审核票据后一份留存，另一份签字传 自采专管会计员 ，核 对账无误后签字 传给生鲜自采部主管 ， 由生鲜自采部负责 采购相关人员签字确认 再经财务结算中心经理审核签字。 采购业务中心生鲜自采部借款人需每日到结算室结清前一个工作日或前两个工作日（外埠）的货款。 （ 4）、采购业务中心生鲜自采部借款人自第二次借款起，借据按 上述 要求填写《借据》，经生 鲜自采部经理、采购中心经理、采购总监 、 总经理 审核签字后， 必须后附 会计员 审核后的前一个工作日或前两个工作日（外埠）《验收单》、《手工进货单》及《付款申请书》，再到财务结算中心经理处签字，否则财务结算中心经理将不予签批借款。 （ 5）、采购中心生鲜自采部借款人持所有签字齐全的票据到结算室出纳员处结款，出纳员审核其票据是否齐全、签字是否齐全，核对无误后按《借据》实际金额支付其现金。 （ 6）、生鲜自采部借款人当日取款后，出纳员将《借据》留存，将《付款申请书》及《验收单》、《手工进货单》等票据传 自采专管会计 员 ，由 自采专管会计员 在当日下班前作入账处理： 借：预付账款 — 供应商 贷：现金 采购烟草及苏泊尔公司的预付 （ 1）、每周一由采购主管填写《付款申请书》，经采购主管、采购经理、 采购中心经理、采购总监 、总经理 审核签字后，于上午 10： 00前采购中心商品部助理将《付款申请书》 传会计员。 （ 2）、 会计员 对《付款申请书》金额进行审核，并签字确认，传财务经算中心经理审核签字。 （ 3）、会计员 将签字齐全的《付款申请书》于上午 11： 30前传出纳处付款。 （ 4）、出纳员于当日依《付款申请书》金额将款项汇入指定账户。 直营门店采购鲜肉、海鲜、果蔬、鸡蛋、烟草、盐的预付 （ 1） 、直营门店预先借备用金，以周为单位采购。 每周采购结束后 ,由 前台主管 或前台班长 填写《付款申请书》后附《验收单》、《手工进货单》，采购烟草和盐的门店还需附增值税发票，于每周二前传营运中心综合业务员。 （ 2）、营运中心综合业务员于每周二上午 10： 00前将直营门店上传的《付款申请书》统一传到采购中心，经采购主管、采购经理、采购中心经理、采购总监 、总经理 审核签字。 （ 3）、采购中心签字齐全后于每周二中午 12： 00前由商品部助理将《付款申请书》统一传财务结算中心结算员。 （ 4）、 会计员 对《付款申请书》金额及发 票等票据进行审核，并签字确认，传财务经算中心经理审核签字。 （ 5）、 会计员 将签字齐全的《付款申请书》于下午 4： 30前传出纳处。 （ 6）、出纳接到签字齐全的《付款申请书》 ,每周三从银行汇款到直营门店备用金存折 ,补齐备用金。 特殊账期付款 （ 1）、滚动账期：进下一批货前必须结清上一批货款。 （ 2）、 15天、 20天账期 : 按照此批进货日期的第 15天、 20天所在周的周五付款。 （ 3）、合同约定的其他特殊账期付款：依当年实际签定的合同条款执行。 （二）、 供应商结算规范 结算依据 （ 1）、 与供应商签 订有效合同，明确结算条款。 合同必须对供应商发票传递时间、发票种类、付款账期、支付手段、各项费用的测算等有关结算事项做出明确规定。 （ 2）、 合同文本由采购中心商品部助理传财务结算中心核算部经理，由总经理签字盖章。 核算部经理审核签字后交各相关结算员，由结算员负责保管并在日常结算过程中作为执行依据。 （ 3）、有关结算条款的修正，须经采购中心经理、采购总监、财务结算中心经理、总经理的签字方能生效。 结算原则 （ 1）、 坚决执行合同。 （ 2）、 批结批清，月结月清，及时处理，定期检查。 结算管控 （ 1）、采购中心书面提请暂停结算 ①、因商品质量、滞销、临期等原因须大量返货时，提请暂停结算。 ②、因供应商不履行合同，提请暂停结算。 ③、因将与供应商终止业务，提请暂停结算。 ④、采购部门书面 申 请需经采购主管、 采购经理 、采购中心经理 、 采购总监理 、 签字确认。 账期付款的供应商于每月 26日、预付账款或现款的供应商于每周周三由采购中心商品部助理传财务结算中心结算员。 （ 2）、财务结算中心书面提请暂停结算 ①、结算票据违反合同，提请暂停结算。 ②、账面预期出现红字，提请暂停结算。 ③、通路费用等未按期缴纳，提 请暂停结算。 （ 3）、其他由供应商引起可能严重影响门店销售的原因出现时，暂停结算 ①、供应商无合同。 ②、供应商名称已变 ,但无变更通知。 （ 4）、财务结算中心书面提请或应供应商引起的不付款须 会计员 、核算部经理签字确认，账期付款的供应商于每月 28 日、预付账款或现款的供应商于每周周五传采购中心各相关人员签字确认；采购中心提出对部分供应商付款，必须经过采购经理、 采购中心经理、采购总监 、总经理 签字确认，方可付款。 财务 账务调整 （ 1）、《验收单》上商品的进货单价金额与供应商《随货同行联》的单价金额属整件四 舍五入差额、联营商品扣率输错、直营门店未执行特价码销售商品等原因造成账面结转成本出现差错时，须调整成本。 由 会计员 填制调整凭证，经财务核算部经理签字后调账。 （ 2）、供应商发票开错，补付现金时须调整成本。 供应商付款后， 会计员 依《往来收据》填制调整凭证，经财务核算部 经理签字后调账。 （ 3）、因供应商票据组别分串、凭证制作串组或串供应商时，须调整往来账目。 由 会计员 填制调整凭证，经财务核算部经理签字后调账。 （ 4）、因其他特殊原因须调账时，由 会计员 填制调整凭证，经财务核算部经理签字后调 账。 供应商往来账红字处理 （ 1）、每月 9日前由财务结算中心 会计员 将上月供应商往来账红字明细表汇总出来 ,并说明原因，一式两份，传 核算部主管。 （ 2）、 核算部 主管将各供应商往来账红字明细表汇总、检查，于每月 10日将供应商往来账红字明细表通过 OA传给采购主管、采购经理、 采购中心经理、采购总监。 （ 3）、采购中心采购主管或采购经理对供应商往来账红字写出处理意见 .并写明处理完成截止日期 ,以书面形式经采购经理、采购中心经理、采购总监签字确认，采购中心留存一份，于每月 14 日前由商品部助理传财务结 算中心 核算部主管 一份。 （ 4）、财务结算中心核算经理对采购中心过期未处理的往来账红字跟踪，并及时反馈至财务中心经理。 三、 应收账款管理制度 应收账款核算的依据 （ 1）、 加盟店必须与我公司签定《加盟合同书》。 （ 2）、 我公司给予加盟店的《加盟店提货单》及加盟店返货至配送中心的《加盟店提货单（负数）》都必须有加盟店和配送中心相关人员的签字确认。 应收账款的入账时间及方法 （ 1）、 由于应收账款是因为赊销业务而产生的，因此其入账时间与确认销售收入的时间是一致的，它们的入账时间可以根据确认收入实现 的时间来定。 （ 2）、 会计制度规定，销售商品收入只有同时符合以下四项条件并取得核算依据时，才能加以确认。 ①、 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 ②、 企业既。