万科房地产公司内部审计操作手册(编辑修改稿)

万科房地产公司内部审计操作手册(编辑修改稿)内容摘要：

在的资产损失风险。 4．公司在具体的经营管理过程中，是否严格遵循既定的经营方案、预算。 遵循的结果如何，是否产生良好的经济效益。 5．公司的会计核算和会计报告是否严格按照国家和公司有关会计核算的政策、制度和准则进行，会计报告所提供的数据是否真实与完整。 公司各项费用是否严格按照费用管理规定开支，它们的合理性和效益性如何。 6．公司所有投资项目，前期是否进行了合理的评估分析，项目投资决策是否符合科学性、效益性的要求。 7．公司第一 负责人由于各种原因离任时，审计室应对其进行离任审计。 离任审计的主要内容包括第一负责人在任职期间的工作成就和存在的问题。 如任期内是否按公司的要求操作、经营成果如何、任务完成与否、主要的经营成果及企业发展成就、主要的失误和存在的问题、并对该同志进行评价（结论）。 8． 评价企业经营管理风险。 通过对企业风险指标的分析，判断风险发生的可能性、发生的频率、发生的影响和风险的重要程度，并对超过警戒水平的指标定期或不定期向集团领导及时报告，以达到预警的作用。 9．根据需要或接受委托而确定的其它专项审计，它通 常包括公司应收款专项审计、存货专项审计、资金运用专项审计、固定资产专项审计、内部控制专项审计等。 具体审计内容会因不同的审计类型、审计目标而有所改变。 【审计制度及工作规范】 《内审条例》所述的《内部审计工作程序》是指公司审计室根据《万科企业股份有限公司内部审计条例》和公司的实际情况编制的赖以进行具体审计的工作指南。 它明确规定了审计各个阶段、各个环节的具体工作内容和工作要求。 《内部审计工作规范》是指公司审计室根据《万科企业股份有限公司内部审计条例》和公司的实际情况编制的用于规范 审计工作的具体标准和要求。 它对诸如编制审计工作底稿、收集审计证据、撰写审计报告等每一审计事项都作了详细的规范要求。 “定期审计制度”是公司内部控制系统重要组成部分之一，它规范了审计室对公司所属企业和项目进行审计期限的要求，明确了对公司及所属企业最低审计频度。 “审计联络员制度”是审计室和被审计单位之间进行正常工作联络的制度性文件。 它明确了审计室和被审计单位必须指定固定的审计联络员，同时对审计联络员的职责作出了明确规定，对审计联络工作提出了具体要求。 “审计巡查制度”是用于对公司房地产 项目的目标成本及相关工作进行审计巡查并及时报告的制度性文件。 它对万科公司审计巡查的宗旨、工作内容、程序和要求都作出了明确的规定。 “审计报告制度”是用于规范内部审计报告工作的制度性文件。 它规定了审计报告的起草、审批、发送、传阅等工作内容和要求。 “委托审计制度”是用于规范开展委托审计工作的制度性文件，它明确了进行委托审计时应履行的工作程序，对委托审计中的各项工作内容和要求作出了明确规定。 “工程预决算审计制度”是用于规范开展工程项目预决算审计工作的制度性文件，它明确了进行工程预决算审 计的范围、内容和工作程序等。 “审计复审制度”是用于规范进行复审工作的制度性文件，它明确了复审的定义，提出了复审应具备的前提条件，规定了复审的工作内容、程序和对复审工作的要求。 【审计联络员】 《内审条例》所称的审计联络员是指按公司《审计联络员制度》的具体规定，为了与被审计单位保持有效的、良好的沟通和协作，提高审计工作质量和有效地进行分析性审计、减少现场审计时间而设立的审计联络人员。 公司审计室设专人作平时的审计联络员（进行具体项目审计时，审计项目小组负责人为该项目当然的审计联络人），被审 计单位应由财务负责人或指定的其他负责人担任。 审计联络员的主要职责是保证审计双方的充分沟通，以便审计工作的顺利进行。 【审计计划】 审计计划是指导、组织和控制全部审计活动的纲领，它使内部审计机构有组织、有步骤、有重点地安排审计项目。 审计计划可使审计项目按事先确定的方针和目标有条不紊地进行，提高内部审计工作的效率和效果，保证内部审计工作的质量和计划期内各项审计任务的圆满完成。 审计计划分年度工作计划和项目实施计划： 1．审计工作年度计划是审计室开展年度审计工。