20xx年某公司全面预算管理制度(编辑修改稿)

20xx年某公司全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。 中管网通用业频道 中管网通用业频道 第十四条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管 理工作。 第十五条 提取一万元以上的现金时，应有公司人员陪同，同时应使用本单位车辆。 第十六条 本制度禁止下列行为： (一 ) 超出规定范围、限额使用现金； (二 ) 超出核定的库存现金限额留存现金； (三 ) 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金； (四 ) 编造用途套取现金； (五 ) 与其它单位间相互借用货币资金； (六 ) 利用帐户替其它单位和个人套取现金； (七 ) 将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行； (八 ) 设立“小金库”或保留帐外公款； 第三章 备用金管理 第十七条 为了适当简化工程报帐手续，保证工程建设用资金，项目经理部可以使用定额备用金。 第十八条 备用金的金额由财务部根据二次预算核定，原则上不得超过 二次预算总额的 5%。 在项目开工之前，项目经理提出申请，报经生产经营部核准后，由财务部长根据项目大小、工地远近等实际情况批准，在中途交回报销凭证时，财务部予以报销并补足备用金。 第十九条 备用金只允许用于工程辅助材料购置、小额赔偿、工程招待等支出，不得挪作它用。 第二十条 各分公司报账员负责该分公司各项目部备用金的保管，财务部对报账员的工作应该进行必要的指导。 中管网通用业频道 中管网通用业频道 第二十一条 备用金的开支，必须经项目经理签字同意，项目经理对备用金开支的合理性、合法性负责，财务部在报帐时对其合法性进行审核。 第二十二条 报账员必须妥善保管支付备用金的有关报销凭证，并设置备用金登记簿，记录备用金的领用、中途报销和开支情况。 第二十三条 报账员必须在工程项目现场工作结束后五个工作日内，交回备用金开支凭证及剩余资金，财务部据之注销备用金。 第四章 银行存款管理 第二十四条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。 第二十五条 银行帐户的管理 （一）公司各级银行帐户必须按国家规定开设和使用，只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 （二）公司各级银行帐户均由财务部统一管理，银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 （三）财务印鉴的使用实行 3 章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外 2 枚由各自本人保管，不准 1 人统一保管使用。 印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 第二十六条 对外支付的款项，必须按照公司规定的付款程序（参见对外付款流程），准备相应资料，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。 第二十七条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。 定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。 如调节不符，应查 明原因，并报财务部长处理。 第二十八条 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、中管网通用业频道 中管网通用业频道 协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务部长审核同意后，方可进行收付结算。 第二十九条 建立健全支票领用登记制度。 财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。 第三十条 对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。 同时还必须在签发支票时填写收款单 位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。 第三十一条 支票领用后，应在 5 天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。 支票如在 5 天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。 第三十二条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。 第五章 资金调度 第三十三条 为了提高资金使用效率，公司总部对分公司资金坚持“统筹规划、定额使用、专款专用”的管理原则。 第三十四条 公司所有银行帐户（含工程现场所开临时银行帐户）由公司财务部统一管理。 第三十五条 各工程项目回款资金统筹管理， 70%作为项目各项开支专用 ， 30%由财务部统筹安排使用。 第三十六条 公司财务部应尽力满足项目部的业务资金需求，保障项目施工顺畅进行。 第三十七条 当项目资金支出需求超过回款总额的 70%时，财务部应及时向财务总监、总经理汇报，商议解决方案。 第六章 资金报告与监督 第三十八条 各职能部门、分公司、项目部应每月公司财务部上报下月资金中管网通用业频道 中管网通用业频道 使用计划。 第三十九条 公司财务部每周应将公司的资金流量汇总上报公司高层领导，每月应根据各部门资金使用计划编制资金平衡调度计划。 第四十条 公司审计部对公司货币资金的使用情况进行监督和检查，主要内容有： （一） 货币资金支出审批手续是否健全，是否存在越权审批情况； （二） 财务印章的保管 情况。 重点检查是否存在办理付款业务所需印章由一人保管。 （三） 票据的保管情况。 重点检查票据的购买、领用、保管是否符合规定。 第四十一条 对检查过程中发现的问题及薄弱环节，应及时提出处理意见和改进方案，并报公司总经理处理。 第七章 附则 第四十二条 本制度由 公司财务部制定 ，报总经理批准后施行，修改时亦同。 第四十三条 本制度由 公司财务部 负责解释。 第四十四条 本制度施行后，凡其他相同的规章制度或与之相抵触的规定自行废止。 第四十五条 本制度自颁布之日起施行。 中管网通用业频道 中管网通用业频道 财务分析制度 第一章 总则 第一条 为准确、及时反应公司经营状况，满足公司管理对收入、成本、利润及偿债能力等资料的需要，特制定本管理制度。 第二条 公司财务分析包括分为公司定期财务分析、分公司定期财务分析、工程项目分析和专题分析。 第二章 职责 第一条 财务部职责 （一） 负责编制财务分析报告，及时报送管理班子及相关部门； （二） 定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。 第二条 其它部门、分公司、项目部职责 （一） 负责及时、准确向财务部提交各项财务分析所需的信息； （二） 负责及时与财务部就本单位的财务分析表现出的问题进行分析研究，提出改进方案。 第三章 公司定期财务分析 第一条 每月末，公司财务分析人员要总结各职能部门和各分公司的预 算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，上报公司月度经营分析会。 主要包括收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施。 财务分析人员可根据企业实际经营情况，从“常用财务指标说明表”中选择分析指标。 第二条 每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、中管网通用业频道 中管网通用业频道 速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；负债比率，如资产负债率等。 并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。 第三条 公司财务分析员要经 常和公司审计部沟通，了解审计中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议 第四章 分公司财务分析 第一条 每月末，公司财务分析人员要分析各分公司的预算完成情况，上报公司月度经营分析会。 主要包括收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况。 财务分析人员可根据企业实际经营情况，从“常用财务指标说明表”中选择分析指标。 第二条 每年末，公司财务分析人员应对分公司年度收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况进行分析，作为公司对分公司业绩考评的依据。 第三条 分公司经理应与财务分析人员共同研究引起 差异的主要原因，并提出改进措施。 第五章 工程项目分析 第一条 公司财务分析人员要定期（按月）和不定期（项目结束）地进行工程项目分析，上报公司月度经营分析会。 各工程项目分析报告需报送生产经营部一份，作为生产经营部进行项目管理的数据依据；项目结束后的分析报告应报送市场开发中心一份，作为市场开发中心进行工程投标的参考数据。 第二条 每月末，财务分析人员按项目收集成本费用、收入、款项回收、资金管理等情况的累计资料，分析以下内容： （一） 项目概况说明，对项目经营概况以及增减变化进行分析说明。 （二） 工程款回收分析，对工程款的应收和实收情况以及未收到的 原因进行分析。 可用指标有： 中管网通用业频道 中管网通用业频道 1. 工程款回收系数 =（项目实际收款额 /项目合同价款） /（项目实际发生付现成本额 /项目定额总付现成本）。 这一指标用来衡量项目收款与项目用款的对比情况，系数大于 1，表示项目收款快于项目用款。 2. 工程垫款率 =（项目用款 — 项目收款） /项目用款 100%。 这一指标用来衡量工程项目的垫款情况，比率越大，表示公司对项目的垫款越多。 （三） 工程现金流量分析，对工程资金回笼和使用情况进行分析，可以编制月度现金流量汇总表，对本月发生及累计发生额度进行分析。 （四） 成本费用分析，根据各项工程完成进度，将实际发生额与二次预算额进行对比分析。 可用指标有： 成本节约率 =（二次预算额 实际成本） /二次预算额。 （五） 项目利润分析，对工程项目截止到该月的利润进行分析。 可用指标有： 项目毛利率 = （已确认收入 实际成本） /已确认收入。 （六） 工程项目应付应收款分析，对工程项目的应付各种款项的应付和实付、应收和实收情况进行说明。 （七） 存在的问题，影响经营情况的特殊因素及管理建议。 在全面分析的基础上指出项目部存在的主要问题，并提出管理建议。 第三条 每个项目结束后，财务分析人员应该在项目竣工结算后的五个工作日内，分析如下内容： （一） 项目收入情况分析，可用以 下指标： 收入实现率 =（确认的总收入） /合同价款。 （二） 项目应收应付情况分析，可用以下指标： 1. 工程收现率 =实际收款 /（确认的总收入）； 中管网通用业频道 中管网通用业频道 2. 应收应付明细表。 （三） 成本费用分析，将实际发生额与二次预算额的对比分析，可用指标为： 成本节约率 =（二次预算成本 — 实际成本） /二次预算成本 （四） 项目利润分析，可用指标为： 项目收入毛利率 =（总收入 — 实际成本） /总收入 （五） 存在的问题，影响经营情况的特殊因素及管理建议。 在全面分析的基础上指出项目部存在的主要问题，并提出管理建议。 第四条 项目经理应参与工程项目的分析，在财务部分析数据完成后，项目经理 应对存在的问题进行分析、总结，提出改进措施，并在月度经营分析会向管理层汇报。 第六章 专题分析 第一条 专题分析是就公司某一重要问题进行专项具体分析、评价，并提出建议。 专题分析没有固定格式和规范，分析方式多种多样，只要达到寻找问题和解决问题的目的即可。 第七章 附则 第一条 本制度由 财务部制定 ，报总经理批准后施行，修改时亦同。 第二条 本制度由 财务部 负责解释与检查。 第三条 本制度施行后，凡其他相同的规章制度或与之相抵触的规定自行废止。 第四条 本制度自颁布之日起施行。 中管网通用业频道 中管网通用业频道 附件：常用财务指标说明 指标大类 指标 指标公式与变型、辅助公式 指标说明 一、获利能 力分析指标 销售利润分析指标 销售毛利率 销售毛利率＝销售毛利247。 销售收入净额 销售毛利 =销售收入净额－销售成本 此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。 营业利润率 营业利润率＝息税前营业利润247。 销售收入净额 息税前营业利润 =营业利润 +利息支出 此项指标反映企业创造利润的能力。 息税前盈利是企业生存、发展的保障。 没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。 核心业务利润率 核心业务利润率 ＝核心业务息税前营业利润 /核心业务销售收入净额 此项指标反映企业通过核心业务创造利润的能力。 该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。 成本利润分析指标 成本费用利润率 成本费用利润率＝营业利润247。 成本费用总额 成本费用总额 =销售成本＋销售费用＋管理费用。