20xx年保荐代表人胜任能力考试大纲(编辑修改稿)

20xx年保荐代表人胜任能力考试大纲(编辑修改稿)内容摘要：

经济利润模型 、 相对价值模型的原理 及 应用 ；我国目前关于企业价值评估方法的有关规定及指导意见。 掌握证券投资技术分析的主要理论。 掌握证券投资风险的分类，风险与收益的度量；证券组合的含义、类型及其特点；掌握最优证券组合的选择原理；掌握资本资产定价模型的实际应用；熟悉证券组合业绩评估指数的定义及应用。 12 第六节 证券市场监管体系 掌握证券市场监管的意义、原则、目标和手段。 熟悉证券市场监管的内容和证券市场监管机构的主要类型、职责。 熟悉证券市场自律性监管的主要内容。 第七 节 证券市场对外开放 熟悉我国证券市场对外开放的进程。 熟悉境内上市外资股（ B 股）的投资主体、发行及上市条件，境外上市外资股（ H 股）的发行、上市条件，境内企业在香港创业板发行与上市的监管要求，境内上市外资股公司非上市外资股上市流通的条件，外资股招股说明书的形式，国际推介与询价、国际分销与配售的基本知识。 掌握合格境外机构投资者的资格条件。 熟悉合格境外机构投资者的托管、登记和结算、投资运作、资金管理及监督管理。 掌握外资参股证券公司境内、境外股东的资格条件、持股比例规定。 熟悉外资参股证券公司的设立条 件和经营业务。 熟悉申请设立外资参股证券公司及内资证券公司申请变更为外资参股证券公司的程序。 掌握外资参股基金管理公司境内、境外股东的资格条件、持股比例规定。 熟悉社保基金境外投资的规定。 熟悉外国投资者境内投资的规定。 第 四 章 财务会计相关知识 第一节 会 计 现行《企业会计准则》的重点内容。 掌握会计核算基本 假设 和 会计基础，会计信息的质量要求； 熟悉资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 等会计要素的确认与计量原则。 13 掌握金融资产的定义和分类；掌握以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资 产的分类及会计处理；掌握持有至到期投资的分类及会计处理；熟悉贷款和应收款项的分类及会计处理；熟悉可供出售的金融资产的分类及会计处理；掌握金融资产减值损失确认和计量；熟悉金融资产转移的确认和计量。 掌握存货的 种类和 确认 条件；掌握取得、发出及期末存货的计量；掌握可变现净值的概念，确定存货可变更净值时应考虑的因素及具体应用。 掌握长期 股权 投资 的初始计量原则，企业合并及其他方式取得长期股权投资的情况，投资成本中包含的已宣告未发放股利等处理； 长期股权投资核算的成本法和权益法的 定义、 适用情况 及会计处理； 掌握控制、共 同控制、重大影响等概念 ；掌握长期股权投资核算方法转换的情况，长期股权投资的处置； 长期 股权 投资减值的判断标准。 掌握固定资产 的定义和 确认条件，固定资产的 初始计量 ，固定资产使用寿命的定义，固定资产折旧的范围和方法，固定资产改扩建和维修的会计处理 ；掌握 固定资产减值的判断标准 ；掌握固定资产的处置、盘亏等情况的会计处理。 熟悉生物资产的分类，确认和初始计量，后续计量方法，收获与处置的结转成本方法。 掌握无形资产的确认条件 及主要类别 ， 无形资产的初始计量；掌握研究阶段和开发阶段的划分，开发阶段有关支出资本化的条 件及计量；掌握无形资产使用寿命估计的要素，使用寿命有限及使用寿命不确定的无形资产的确认及会计处理；掌握无形资产处置的会计处理。 掌握投资性房地产的定义及范围；掌握投资性房地产的确认条件及初始计量，与投资性房地产相关后续支出的会计处理；掌握投资性房地产后续计量模式及计量模式的变更；掌握投资性房地产的转换以及处置的会计处理。 掌握非货币性资产交换的认定；掌握非货币性资产交换的确认和计量原则，商业实质的判断；掌握非货币性资产交换中以公允价值计量时的会计处理，以换出资产账面价值计量的会计处理；熟悉多项非货币性资产交 换的会计处理。 掌握资产减值准则涵盖的范围，资产减值的迹象与测试；掌握估计资产可收回金额的基本方法，资产公允价值减去处置费用后净额的估计，熟悉未来现金流量现值的估计；掌握资产减值损失确认与计量 14 的一般原则；掌握资产组的认定及资产组减值测试；掌握商誉减值测试的基本要求，熟悉商誉减值测试的方法与会计处理。 熟悉以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的类别；熟悉短期借款、应付票据、预收款项、职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等流动负债的核算内容；掌握长期借款、应付债券、长期应付款的核算内容。 掌握实收资本确认和计量的基本要求，实收资本增减变动的会计处理；掌握资本公积的主要内容、确认和计量；掌握盈余公积的核算内容，分配利润及弥补亏损的会计处理。 掌握收入的 定义 和 分 类，各类收入（包括 ： 特殊销售商品业务收入 、提供 劳务收入 、让渡资产使用权收入、建造合同收入 ）的确认条件和计量方法 ；掌握 费用 的概念， 期间费用的概念及核算内容 ；掌握营业外收支的核算内容。 掌握 财务报表的主要构成及列报的基本要求；掌握 资产负债表、利润表、现金流量表的主要项目及 编制方法 ，采用间接法调整计算经营活动现金流量 ；掌握所有者权益变 动表的内容及编制方法；掌握财务报告 附注的有关披露要求 ，掌握业务分部和地区分部的内容，分部信息的披露；掌握关联方关系及关联方交易的类别；掌握中期财务报告的构成及编制要求，中期财务报告附注编制的基本要求及至少应包括的内容。 掌握或有事项 的概念及特征，或有负债和或有资产的主要内容；掌握或有事项的确认，预计负债的计量及复核；掌握或有事项会计的具体应用，包括：未决诉讼或未决仲裁、债务担保、产品质量保证、亏损合同、重组义务；掌握预计负债的列报表，或有负债的披露，或有资产的披露。 掌握债务重组的定义及主要方式；掌握各种债 务重组方式及组合方式债务重组的会计处理，包括：资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方式。 掌握政府补助的定义及特征，政府补助的主要形式及分类；掌握与收益及资产相关的政府补助的不同会计处理方式。 掌握 借款及借款费用的范围，符合资本化条件的资产；掌握 借款费用开始资本化 的时点， 暂停资本化和停止资本化的 时点；掌握借款利息资本化金额的确定，借款辅助费用资本化金额的确定。 15 掌握股份支付的各个主要环节，股份支付工具的主要类型；掌握股份支付的确认和计量原则，可行权条件的种类、处理和变更；熟悉权益工具公允价值的取得 方式；掌握股份支付各个时点的会计处理。 熟悉资产负债表法的理论基础；掌握所得税会计的一般程序；掌握资产、负债的计税基础和暂时性差异；掌握递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量；掌握当期所得税、递延所得税、所得税费用的确认和计量。 熟悉记账本位币的定义及确定；熟悉外币交易的会计处理；掌握外币财务报表的折算方法。 掌握与租赁相关的定义及租赁的分类；掌握承租人对经营租赁及融资租赁的不同会计处理方式；掌握出租人对经营租赁及融资租赁的不同会计处理方式；熟悉售后租回交易的定义及会计处理。 掌握会计政策、 会计政策 变更的定义，会计政策变更与会计估计变更的划分，会计政策变更时追溯调整法及未来适用法的适用情况，会计政策变更在附注中的披露；掌握 会计估计、 会计估计变更的定义，会计估计变更的 会计 处理 ，会计估计变更在附注中的披露；掌握前期差错的定义，前期差错更正的会计处理，前期差错更正的披露。 掌握资产负债表日后事项的定义、涵盖的期间和内容；掌握调整事项与非调整事项的区别与处理原则。 掌握企业合并的概念，企业合并的方式，同一控制和非同一控制下合并类型的划分；掌握同一控制下企业合并的处理原则、会计处理；非同一控制下企业合并的原则、 会计处理，通过多次交易分步实现的企业合并及购买子公司少数股权的处理，被购买方的会计处理。 掌握合并范围的确定、母子公司的定义，控制标准的具体应用，应纳入母公司的合并财务报表的合并范围；熟悉合并财务报表的编制程序；掌握编制合并资产负债表过程中对子公司个别财务报表进行调整的内容，按权益法调整对子公司的长期股权，应进行抵销处理的项目；掌握编制合并利润表时应进行抵销处理的项目，在报告期内增减子公司的处理，合并利润表基本格式；掌握编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目，在报告期内增减子公司的处理，少数股东权益项目的 反映；掌握合并所有者权益变动表格式及编制。 掌握每股收益的概念；掌握基本每股收益中分子及分母的确定；掌握稀释每股收益的基本计算原则，各种情况下对稀释每股收益的影响，包括：可转换公司债券、认股权证和股份期权、企业承诺将回购 16 其股份的合同、各种潜在普通股、子公司及合营企业等发行的潜在普通股；掌握派发股票股利等情况下每股收益的重新计算及列报。 熟悉权益工具与金融工具的区别；熟悉混合金融工具的分拆；熟悉金融资产和金融负债相互抵销的情况；熟悉金融工具的披露。 第二节 财务 成本 管理 掌握基本财务比率的分 类，具体财务比率的计算与分析， 传统财务 分析体系 及改进财务分析体系 的应用。 掌握销售百分比法在财务预测中的应用，内含增长率、可持续增长率的概念及计算。 熟悉销售增长与外部融资的关系。 掌握货币时间价值的概念、计算原理，股票价值、股票收益率的计算原理。 掌握投资项目评价的基本方法（贴现与非贴现）的应用。 掌握我国企业股利分配的项目及利润分配顺序、股利支付方式。 熟悉股利分配政策的相关理论。 掌。