x高校财政与公共管理学院财政学教案(编辑修改稿)

x高校财政与公共管理学院财政学教案(编辑修改稿)内容摘要：

出项目上。 运用最低费用分析法来确定最佳方案，在技术上是不困难的，困难之处在于备选方案的确定。 四、公共定价法（混合产品的定价问题） 政府提供大量的满足社会公共需要的“市场性物品”那么这些物品（包括服务）也涉及到同其他商品和服务一样的问题，即价格的确定，这就是所谓的公共定价。 从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业）的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业（如金融、农业 、教育和保健等行业）的价格。 无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。 公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。 平均成本定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。 二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。 负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。 在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不 同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。 在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低峰时，收费最低。 第四节 财政决策的民主化与法制化 一、公共选择理论 （一）公共产品与公共选择 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提供了理论依据和现实基础。 公共选择理论是用研究经济的一系列方法来分析研究政府的政策制定过程，研究在既定的社会公众偏好和政治程序下，政府政策是如何制定出来的，如何改革政治程序，以及改进决策的结果。 简单地说，公共选择理论是对非市场决策（政府决策）的经济研究。 政府决策本 身也是一种公共产品，这使得政府决策也同样面临一些困境。 中国最大的管理资源中心 13 公共产品的非竞争性使得政府决策所产生的利益由所有人享受，而非排斥性诱使人们采取事不关已的态度。 因为政府所提供的公共品不论你是否参加投票都可以同样享受，而自己所承担的成本只占其中微不足道的一份额， 其次个人偏好的表露对决策结果的影响较小， 公共决策的结果往往是一部分人拥护，另一部分人反对，政府总是不可避免要牺牲一部分人的利益去满足另一部分人的利益。 一旦作出了公共决策，不管你是否赞成，都必须接受，并遵照执行，承担规定的成本份额，因此具有一定的强制性。 （二 ）公共选择的基本内容 第一，公共项目的种类。 第二，公共项目的成本分担方式： 第三，公共项目的规模。 （三）公共决策（公共选择的规则） 直接投票决策（直接民主制条件下公共选择的规则） 直接民主制条件下的公共选择规则是指公共选择直接取决于选民的投票。 在直接民主制条件下，公共选择的规则就是通过投票对公共产品作出选择的规则，通过投票可以有效和公平的表达选民对公共产品的真实意愿和偏好，从而实现对公共产品的最佳选择。 它主要有两种决策形式：全票通过原则和多数票通过原则。 （ 1）全票通过原则 所谓 全票通过原则是指一项集体行动方案，只有在所有参与者都同意，或至少没有一人反对的前提下才能实现的一种表达方式。 此时，每一个参与者都对将要达成的集体决策享有否决权。 全票通过原则的优点 全票通过原则的缺点 （ 2）多数票通过原则 在现实中，全票通过原则一般很少采用，最常用的是多数票原则，即在政府政策方案付诸全体选民表决时，只要赞成票占多数，该方案即获通过。 多数的含义，在实际运用中通常有简单多数（ 1／ 2 以上的投票者表示赞成）和 2／ 3多数（ 2／ 3 以上的投票者投票表示赞成）两种。 通常情况下， 一般的方案只要取得简单多数即可，重要的方案须取得至少 2／ 3选民的同意。 多数票原则的优点。 多数票原则的缺点。 2．集中决策（独裁） 集中决策是指一个人或者一个人数很少的集体独立地作出政府决策，决定公共项目的种类、成本分担方式和规模。 集中决策的优点。 集中决策的缺点。 3．间接投票决策 间接投票决策体制中，有三类参与者的行为将对决策过程产生影响，这就是选民、管理者和政治家。 （ 1）选民行为及特点 选民的行为具有以下一些特点：选民会出现“搭便车”行为。 其次，由于公共决策的特 殊性质，选民的态度往往是自相矛盾的。 再次，存在着与某一公共项 中国最大的管理资源中心 14 目有密切关系的特殊利益集团，并在公共决策中发挥重要作用。 （ 2）管理者的特点与行为目标 特点： ① 官僚机构中不存在竞争，缺少竞争意味着缺少激励，从而降低公共部门的服务效率。 ② 公共机构的官僚并不以追求利润为目标，就难以降低成本。 ③ 公共产品和服务通常不以价格形式出售，因此，社会成员对公共机构的评价不能象市场价格那样敏感。 （ 3）政治家行为目标及政策措施 政治家行为目标： ① 政治家追求自己利益最大化（当选或连任），而不是追求公共利益。 ② 政 治家凭选票的极大化实现目标。 ③ 政治家是以自己提出的社会改革方案或政策来争取选民。 ④ 政治家提出的改革方案，只有符合中间人的效用偏好，才能实现选票极大化。 （四）政府失灵 事实上，政府也存在低效运行的可能性，政府也会失灵。 公共选择学派对政府失灵的分析 政府只是一个抽象的概念，在现实中，政府是由政府中的政治家和公务人员组成的。 首先，他们都是经济人，他们都有自己的利益，必然以追求自身利益极大化作为行动的准则。 其次，有限信息。 另外，现实社会又是如此之复杂，即使有的政治家主观上想把事情办好，但由于种种局 限不容易办到，或者出现好心办坏事的现象。 这些都表明政府不是永远正确的，政府也会犯错误，政府的缺陷表现在： ①政府行为的效率 政府行为的低效率集中表现在以下两个方面。 第一，政府政策的水平偏差 第二、政府机构工作的效率低下 决定政府机构工作效率低的原因主要有三方面：缺乏竞争、没有动力去降低成本。 监督信息不完备。 ②政府行为的扩张 政府部门的扩张包括两个方面，即政府部门组成人员的增加和政府部门支出水平的增长。 那么政府部门扩张的原因是什么。 对此，公共选择理论作出了较为系统 的的分析归纳。 认为政府扩张有五种类型： ○政府为提供公共产品和消除外部效应为唯一职能时的扩张。 ○政府作为收入与财富再分配时的扩张。 ○利益集团存在时的政府扩张。 ○官僚机构与政府扩张 ○财政幻觉与政府扩张，即政府用选民意识不到的方法来增加选民的税收负担，从而扩张财政支出。 ③政府部门的寻租行为 二、我国财政决策的民主化与法制化 中国最大的管理资源中心 15 授课内容（教学章节或单元）： 第三章 财政支出规模与结构 授课时数 3 教学目的及要求： 要求学生掌握财政支出的各种分 类方式，并通过我国的财政支出相关数据分析我国的财政支出规模变化与结构变化。 教学基本内容（重点、难点）： 财政支出的分类、财政支出的规模与结构、财政支出增长理论。 财政支出增长理论的各种解释。 我国财政支出规模变化的原因。 教学方法：■讲授法 □讨论法 ■自学指导法 ■参与式教学法 □其他 教学手段：□多媒体 □ 实物 □ 模型 □ 挂图 □ 音像 □其他 板书设计： 讨论、思考题、作业： 1．试述财政支出按 经济性质分类及其对经济分析的意义。 2． 瓦格纳法则 阐述的基本原理是什么。 3．试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因。 4．影响财政支出规模的宏观原因是什么。 5． 内生增长理论 对我国优化财政支出结构的借鉴意义是什么。 6．根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。 参考资料（含参考书目、文献等）： 丛树海主编 .财政支出学 [M].中国人民大学出版社 .20xx年 . 丛树海 .财政支出分析 [M].上海财经大学出版社 .1999年 . 各年财政统计年鉴 . 中国最大的管理资源中心 16 第三章 财政支出规模与结构 第一节 财政支出分类 一、按支出用途分类 我国财政支出按用途分类，主要有基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。 二、按用费类别分类 费用类别的“类”系指国家职能的分别，所以，按费用类别所做的分类，又可称按国家职能所做的分类。 我国依据国家职能的分别，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行 政管理费和其他支出五大类。 （一）经济建设费。 包括基本建设拨款支出，国有企业挖潜改造资，科学技术三项费用（新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费）简易建筑费支出，地质勘探费，增拨国有企业流动资金，支援农村生产支出，工业、交通、商业等部门的事业费支出，城市维护费支出，国家物资储备支出，城镇青年就业经费支出，抚恤和社会福利救济费支出等。 （二）社会文教费。 包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。 （三）国防费。 包括各种武器和军事设备 支出，军事人员给养支出，有关军事的科研支出，对外军事援助支出，民兵建设事业费支出，用于实行兵役制的公安、边防、武装警察部队和消防队伍的各种经费，防空经费等。 （四）行政管理费。 包括用于国家行政机关、事业单位、公安机关、司法机关、检察机关、驻外机构的各种经费、业务费、干部培训费等。 （五）其他支出。 按国家职能对财政支出分类，能够明白地揭示国家执行了怎样一些职能以及侧重于哪些职能，对一个国家的支出结构作时间序列分析，便能够揭示该国的国家职能发生了怎样的演变：对若干国家在同一时期的支出结构作横向分析，则可以揭示 各国国家职能的差别。 三、按经济性质分类 以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。 （一）购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。 （二）转移性支出它们直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。 这种分类有较强的经济分析意义。 （ 1）购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，在这里，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接 中国最大的管理资源中心 17 的影响。 此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。 转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配 ，而对生产和就业的影响是间接的。 （ 2）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。 在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。 由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。 （ 3）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。 对于向政府提供商品 和劳务的企业来说，它们收益的大小取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。 微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。 因而，对于可以得到政府转移性支中的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而是取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。 在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些。 联系财政的 职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。 四、国际分类方法 在国际上，从现有的分类方。