x集团财务管理制度(编辑修改稿)

x集团财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

所属各单位应从严掌握，原则上不预付货款。 特殊情况经集团公司总经理或主管领 导批准可预付部分货款。 第十七条 支付采购货款时，业务部门必须提供采购合同、国家认定的正式发票，否则财务不予付款。 第十八条 正常业务性资金的支付应有业务部门负责人的签字；并根据各级限额规定，经过应有审批手续。 非正常经营性资金的支出，则必须先经部门负责人审批后报主管领导批准。 五、固定资产管理办法 第十九条 对固定资产的管理，集团公司本部各部门、事业部、子公司要有一位领导负责，实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。 第二十条 凡使用年限在一年以上，单位价值在 20xx元人民币以上的 房屋、建筑物、运输设备、工具及其他经营管理办公用具，列为固定资产管理。 不同时具备上述两条的列为低值 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 5 页 共 9 页 易耗品管理。 第二十一条 固定资产的购置应根据实际需要结合资金、技术等条件，全面考虑，统筹安排，编制年度预算或计划。 1．对集团公司本部： 凡属预算内购置，购置金额在 5 万元人民币以内的，由部门负责人签字后报主管经理批准；超过 5 万元人民币 (含 5万元人民币 )不足 10 万元人民币 (不含 10 万元人民币 )的，经部门负责人签字后报主管领导批准；超过 10 万元人民币 (含 10 万元人民币 )的，经部门负责人签字后报主管领导， 由总经理批准。 凡属超预算购置，不论金额多少一律经部门负责人签字后报主管领导、总经理批准后方可购置，不得先购后报。 2．对全资子公司、事业部： 购买固定资产单价超过 20万元人民币（含），或一次购买总价在 20万元人民币（含）以上的，须向 x集团公司财务审计部提出申请，由财务审计部执行报批手续。 3．对控股及参股公司： 集团公司行使股东权利，原则上不具体干涉控股或参股公司的资产购置工作。 第二十二条 对现有固定资产要妥善保管，合理使用，建立固定资产实物明细帐，对全部固定资产都要 编号登记，集团公司本部和事业部由集团公司财务审计部，子公司由子公司相关部门设专人管理，每年清点核对。 第二十三条 对固定资产的赠送、转让、报废、变价处理，按固定资产处理办法执行。 对盘盈、盘亏、毁损的处理，应列出清单，经各子公司负责人签字后报集团公司财务审计备案，并作帐务处理，不得搞帐外固定资产。 第二十四条 严格按照规定及时足额计提固定资产折旧，折旧费要记入专门科目。 第二十五条 各子公司要建立健全固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏清理的管理制度及相关手续，建立固定资产台帐和设备的使用、维修、检修岗位责任制。 年终必须进行清查盘点，盘盈、盘亏要说明原因，明确责任，报经相关领导批准后，计入营业外收支，报废损失较大的可在二年内分期摊销。 全资子公司、事业部对固定资产实行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资等，总金额超过 20 万元人民币（含）的，应报集团公司审批。 集团公司有权对全资子公司、事业部的固定资产实行统一调拨。 企业兼并、投资、变卖、租赁、清算 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 6 页 共 9 页 时要依法对固定资产进行评估，其 增减值按制度规定办理。 六、对外投资管理 第二十六条 企业及所属单位根据国家规定，可采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位进行投资。 第二十七条 集团公司应加强对投资的管理，建立管理制度，完善审核程序和日常管理，加强立项审批、监控、效益回收等方面的工作，有效地控制投资方向，提高投资效益。 各子公司及事业部对新投资项目必须作可行性分析报告，。