x集团有限公司财务管理办法、财务管理规则(编辑修改稿)

x集团有限公司财务管理办法、财务管理规则(编辑修改稿)内容摘要：

改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。 开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期一般为 5年。 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。 中国最大的管理资源中心 第 7 页 共 17 页 固定资产进行装修、装潢的净支出 按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经部门经理批准后方能报销。 其中对介绍费、手续费，经办人员必须另附合同书和说明报批，２０００元（含20xx元）以下，由部门经理审批；20xx元以上由企业经理审批。 正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经手人、报销人、验收人、负责人（指报销人或经手人的直属上级第一负责人）。 费用开支的标准 1）差旅费开支标准 2）业务费开支标准（见附件） a、集团公司 领导、管理部门业务费由公司核定定额标准。 B、销售部门销售业务活动费按规定计提（标准见附件）由总经理统一掌握。 当计提业务费小于业务费限额时，仍可按限额报销挂帐（但不准超过三个月），待有计提业务费时扣回。 C、研发制造及工程部单位的业务费为该部门按项目业务费计提规定执行，由管财务副总经理统一掌握使用。 3)、办公费日常办公用品按每人每月一定标准（标准见附件）控制使用。 个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批。 4)、福利费：按工资总额的 14％按月计提应付福利费，按 2％计提工会经费，严格控制使用，不 得超支。 5)、培训费：集团公司按全员年工资，总额的 ％计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。 因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经集团公司董事长签字，方可报销，并计入该部门业务费。 6)、通讯费：部门、个人通讯费标准按集团公司核定定额标准（见副件）。 超出部分按规定处罚。 费用审批程序：包括财务报销及审批程序和原始票据批准（见附件） 第八章 筹资管理 筹资是集团公司根据发展需要，在 自有资金不能满足和保证集团公司正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。 筹资必须充分考虑企业实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。 筹资策略是集团公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。 主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定集团公司筹资效益最重要的因素，是集团公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映集团公司投资的要求。 公司筹 资的评价准则： 1）以 “投 ”定 “筹 ”：公司投资是公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要，集团公司投资不能盲目进行，必须以 “投 ”定 “筹 ”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定企业投资策略。 2）量力而行：公司筹资都是要付出代价的，这是商品经济等价交换原则的客观要求，其中有些筹资的代价表现在承担一定的债务、如发行债券、定期租赁等。 必须充分考虑公司的偿还能力，如果负债过多，公司就有可能入不抵出甚至破产。 因此，公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还 能力。 做到量力而行。 3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司对筹集来的资金、资产、技术的掌握、管理和运用或吸收能力。 配套能力指公司其他的生产要素，如人、财、物、技术、管理与筹措的资 中国最大的管理资源中心 第 8 页 共 17 页 金资产协作配合的能力等。 公司消化和配套能力直接影响到企业投资效益，并进而决定着公司的偿还能力。 所以在进行筹资时，必须综合考虑公司的各种生产要求，寻找能使公司各种生产要素彼此协调的方案。 4）筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括（ 1）筹资过程中的组织管理费；（ 2）筹资后的利息或股息租金等支出；（ 3）筹资 时所支付的其他资金。 筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。 5）借款对公司的控制权。 在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。 6）公司筹资管理的难度。 公司筹资管理的难度主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。 公司筹资管理的难度，决定公司能否及时得到资金以及为此而付出的代价，这也是评价公司筹资方案时，应着重考虑的问题。 7）公司筹资的期限要适当。 8）公司负债率和还债率要控制在一定范围内。 9）公司筹资要考虑税款减免及 社会条件的制约 10）有利于公司竞争力的提高。 筹资机会的选择：公司必须为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会，不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生存与发展，因此不可忽视。 分析与评价公司筹资机遇，主要运用上述筹资的 10 项评价准则来评价工资投资的环境条件。 银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。 银行筹资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境，甚至导致破产。 股票筹资是为了筹措资本，是 公司最基本的融资方式之一，股票发行筹得的资金可供公司长期周转使用，更重要的是它作为公司的资本基础，实际上是公司实力的主要标志，对公司声誉和业务发展有着重大影响。 债券筹资是公司筹措长期资金的方式之一，可以降低资金成本，增加收入，维持对企业的控制权。 它的申请发行须具备一定条件。 租赁与承包筹资是公司借助租赁与承包手段来获得经营所需资金和资产。 根据形式可分为设备租赁筹资和企业租赁与承包筹资。 1）设备筹资的特点：筹资便利、可获得所需设备、取得全额资金融通、减少风险等。 2）企业租赁与承包筹资的特点： a、公司可以通过对同行业公司的租赁与承包获得资产扩大本公司的生产能力。 b、通过租赁与承包同行业公司来扩大再生产与通过基本建设扩大再生产相比，具有投资省、效益快的优点。 c、降低投资风险。 集团公司所属分公司和全资子公司下列筹集资金行为，需由企业负责人集体研究决定，报集团公司备案： 1)产权比例超过控制指标时的借款和其他方式的筹资行为； 2)以基本生产经营设备和不动产用于债务抵押。 向财政贷款需由集团公司担保的，必须到集团公司财务部登记，由主管财务的总经理审批；向银行或其他金融机构贷款，其担保采取抵 押或企业间相互担保。 一次贷款 1000 万元以上的或年利率超过同期银行利率 50%的，应报集团公司审批。 1贷款担保是企业的潜在负债，给企业经营带来一定风险。 企业不准为外系统单位 (含合资、合作企业 )或个人担保贷款。 子公司之间的贷款担保，各公司应结合实际制定贷款担保的审 中国最大的管理资源中心 第 9 页 共 17 页 批、登记、跟踪检查制度。 集团公司对全资子公司的贷款担保，累计担保余额在本企业净资产 50%以下时，由企业法人代表授权部门批准；累计担保余额在本企业净资产 50%至 100%以下时，由企业法人代表或其授权企业领导人批准；累计担保余额超过本企业净资产时， 由企业领导人集体研究决定。 企业对所属企业担保，应结合实际收取一定的担保费，或规定被担保企业承担一定的责任和义务。 企业对控股、参股企业的贷款担保，以企业在接受投资企业的投资比例为该笔借款承受担保额。 如需进行该笔借款的全额担保，必须有接受投资的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受投资企业的其他投资者出具的反担保书。 企业对控股、参股企业进行贷款担保应按担保额一定比例收取担保费。 原则上，前次担保未解除，不提供下次担保。 企业对没有投资关系的企业原则上不提供贷款担保，确有必要担保的，有企业领导集体 研究决定。 担保额不能超过本企业净资产的 20%，且必须有接受担保的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受担保企业的全部投资者出具的反担保书，此外，应按担保额一定比例收取担保费。 第九章 对外投资的管理 对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。 股权投资和其他投资对集团公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。 对外投资评价应注意的原则： 1）投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。 2）投资保本能力：必须增 循投资后原有价值不下跌的原则。 3）投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。