某集团财务制度汇编

某集团财务制度汇编内容摘要：

竣工验收单和竣工决算表及工程竣工移交固定资产明细表”后办理增加固定资产和领用手续。 某发展集团财务制度 编制：集团计财部 201214/20:10 E:\wenku\data\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:7/59 （ 1） 采购部门采购后填写“工程物资验收（入库）单，办理物资入库手续。 （ 2） 安装部门填写“工程物资领用单”领用工程物资。 （ 3） 安装部门持内部费用转帐通知单到财务部门报销 安装费用 （ 4） 安装完毕后安装部门召集财务部门、资产管理部门、和接收使用部门及有关专家对工程进行验收，并在“工程竣工验收单”验收栏内签署意见。 制作“竣工决算表”“交付使用财产清单”。 （ 5） 财产使用部门填写“固定资产领用单”向资产管理部门办理领用手续 （ 6） 资产管理部门制作固定资产卡片交付使用部门 （ 7） 使用部门持领用单、固定资产卡片送交财务部门批准，仓储部门予以发货 （详见在建工程管理） （类似购入固定资产的安装程序） 固定资产由投 资者投入的，先由固定资产验收小组对固定资产进行验收，填制“固定资产验收单”；验收完毕后交有关部门使用； 接受捐赠固定资产由接受捐赠的部门填制“接受捐赠固定资产情况表”进行接收，然后交付有关部门使用。 盘盈的固定资产，填报固定资产盘盈盘亏审批表，经总会计师批准后，资产管理部门制作固定资产卡片，由使用部门领用。 （四）固定资产增加的有关凭证。 六、 固定资产减少业务的财务管理 （一） 固定资产报废业务 程序： （ 1） 由固定资产使用部门向固定资产的管理部门提出报废的申请（或直接固定资产管理部门提出报废申请），填制“固定资产报 废单”，详细填写报废固定资产的名称、数量、规格、原价已提折旧以及报废的原因等 （ 2） 报公司（学校）主管行政领导批准。 （ 3） 行政领导批准后，由固定资产管理部门具体落实对报废固定资产的清理。 （ 4） 财务部门根据有关凭证进行会计核算。 （二） 固定资产出售业务 程序 （ 1） 出售的固定资产一般属于不需用的固定资产，由固定资产管理部门提出出售的建议，填制“固定资产请售单”报企业领导批准 （ 2） 领导批准后，由固定资产管理部门通过销售部门或其他途径联系固定资产的购买者，签定有关合同 （ 3） 根据合同，办理固定资产的拆迁、运输等业务 （ 4） 财务部门根据有关凭证进行帐务处 理 （ 5） 财务部门注销固定资产卡片，办理收款事项 （三） 固定资产毁损业务 流程 （ 1） 毁损发生后，由固定资产的使用部门填制“固定资产毁损报告单”报固定资产管理部门 （ 2） 管理部门对有关情况进行核实，提出处理意见 某发展集团财务制度 编制：集团计财部 201214/20:10 E:\wenku\data\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:8/59 （ 3） 管理部门将处理意见上报企业主管领导处理 （ 4） 财务部门根据有关凭证进行帐务处理 七、 固定资产的内部转移 程序 （ 1） 固定资产的内部转移，可由固定资产调出单位或调入单位填制申请 （ 2） 经固定资产管理部门批准同意， （ 3） 由调出或调入单位或其他有关部门具体执行，同时填制“固定资产内部转移单” （ 4） 财务部门根据“固定资产内部转移单”调整固定资产明细帐及固定 资产卡片，固定资产管理部门相应调整固定资产卡片 八、 固定资产的修理 1. 固定资产修理分大、中、小修理。 2. 流程 （ 1） 大修理需要事先进行计划。 计划由管理部门和使用部门共同制定 （ 2） 经企业主管领导批准实施 （ 3） 经常性修理由使用部门向固定资产管理部门提出申请，经批准后进行 九、 固定资产的盘点 1. 流程 （ 1） 财会部门总帐与明细帐、明细帐与固定资产卡片相互核对 （ 2） 财会部门与固定资产管理部门有关固定资产记录核对 （ 3） 盘点小组对固定资产进行盘点 （ 4） 固定资产使用部门编制“固定资产盘点表”，经清查小组签字后，报送财会部门和设备管理部门 （ 5） 财会部门根据各使用部门送交的 固定资产盘点表，通过分析，汇总编制“固定资产盘盈盘亏报告表”，报企业主管领导 （ 6） 根据领导的决定，进行相应的帐务处理 某发展集团财务制度 编制：集团计财部 201214/20:10 E:\wenku\data\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:9/59 经济合同财务管理制度一、 总则1. 为保护集团及所属公司 （学校）的合法权益，严肃经济业务纪律，协调各部门工作，同时也为了使整个集团的合同管理统一化，制定本制度。 2. 应遵照 《中华人民共和国合同法》的有关规定订立、履行、变更、转让、终止合同。 3. 凡属发生金额在 50 0 0 元以上和连续性的经济活动都要订立书面经济合同。 4. 对于口头定价、无合同或不提交财务部门合同书的业务事项，财务部门有权拒绝付款或办理该项业务。 5. 订立合同应按集团制定的报审权限的有关权限执行。 二、 合同的订立1. 订立的经济合同应采用书面形式——合同书、信件和数据电文 （包 括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。 2. 合同的内容应完整规范，用字准确无误，表述清晰明白，具体包括以下条款：（ 1 ） 当事人的名称或者姓名和住所； （ 2 ）标的； （ 3 ）数量； （ 4 ）质量； （ 5 ）价款或者报酬； （ 6 ）履行期限、地点和方式； （ 7 ）违约责任； （ 8 ）解决争议的方法。 （ 9 ）重要合同、协议采用集团制定的统一示范文本。 3. 合同的订立由经办人草签，按集团制定的报审权限逐级由业务、法律、财务等部门审批，然后由企业法人代表或委托代理人签字盖章。 4. 凡属大额 （金额在 2 00 00 元 ? 以上）付款合同，财务部门应指派专人参与合同谈判的全过程，并协助相关部门监督合同的执行。 5. 订立的合同、协议由业务执行部门或有关部门在合同生效后的三天内向财务部门报送正本一份。 6. 财务部门应根据合同签定时的顺序和业务类型建立 《合同、协议接收登记簿》由合同送达部门和财务部门共同签字确认。 三、 合同的履行1. 合同的业务执行部门应将付款期限、金额明确列示于本部门年度和月度收款、付款预算，以便财务部门备款或执行。 2. 业务部门在经办合同规定的收付款事项时，应将有关合同编号、名称、已收付款、业务执行进度、质量、数量等情况填列于收款通知书、付款申请表和其他财务凭证的有关栏目中，以便审核。 3. 财务部门在每次收付款时，在审核合同以后，均应在 《合同、协议接收登记簿》中进行认真登记。 4. 每份合同执行完毕，均应将合同副本或复印件附在最后一次收付款的记帐凭证中。 5. 《合同接收登记簿》应作为会计档案妥善保管。 四、 合同的变更和转让合同在执行前或在执行过程中发生变更或转让的，按集团制定的报审权限逐级由业务、法律、财务等部门审批，然后由企业法人代表或委托代理人签字盖章。 五、 其他规定合同在执行过程中，必须由业务部门经办，财务部门进行审核，主管领导进行审批，因此，财务在根据合同办理收付款项时 “对内不对外”，财务部门不直。