x能集团财务管理制度(编辑修改稿)

x能集团财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

用效益，经资金财务部和集团总经理对报告进行审查同意后，由董事长进行审批，然后由资金财务部出纳按要求付款，调入单位经办人员签收。 第三十条 对投资类资金调拨，由相关责任中心拟定专项支出报告，报投资开发部进行汇总审核，再由投资开发部提出投资资金申请，如果在预算范围内， 50万以下，则由资金财务部经理审核后交集团总经理进行行政决策，如果属于预算外项目，或者 50 万 以上，则由资金财务部审核，总经理审查，然后交由董事长或者董事会审批，然后由资金财务部出纳按要求付款。 9 第三十一条 对各控股子公司的资金调度以内部贷款的形式发放，占用资金的责任中心承担融资的相关费用和利息。 第三十二条 凡需要减免集团内借款利息，金额在 5000 元以内的，由资金财务部审查同意，报总经理审批，金额超过 5000 元，必须落实弥补渠道，并经董事长加签审批。 第三十三条 资金财务部负责及时结算内部调度资金相关费用清理。 10 第六章 现金管理制度 第三十四条 下列范围内可以使用现金： （ 1） 职工工资、补贴、奖金； （ 2） 个人劳务报酬； （ 3） 出差人员必须携带的差旅费； （ 4） 结算起点以下 的零星支出； （ 5） 总经理批准的其他开支。 第三十五条 工资由相关财务部门依据人力资源相关部门提供的核发工资资料编制职员工资表，交集团总经理或子公司相关领导批准后，财务部门按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第三十六条 支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确须全额支付现金的经相关财务部门审核，总部和全资子公司报总经理批准，参控股子公司报相关领导批准后支付。 第三十七条 固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第三十八条 财务人员支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取， 不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 第三十九条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、相关领导签字，会计审核有关凭证后交会计员办理汇款。 第四十条 借款 （ 1） 预借现金时，遵循“前帐不清，后帐不借”的原则。 （ 2） 职工因工作需要借用现金，应提前一天向相关财务部门提出申请，借款时须填写《借款单》，经相关财务部门经理及财务人员审核，交集团总经理或子公司相关领导批准签字后方可借用。 超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 11 （ 3） 员工借支差旅费，按住宿标准加市内规定交通费、电话费乘以出差天数再乘以 的系数加往返机票 费（含机场建设费和保险费）及规定的各项补贴限额借支。 （ 4） 业务部门员工借支差旅费，上述系数可以放宽到 2。 （ 5） 集团不允许私人借支。 第四十一条 日常零星开支所须库存现金限额为陆千元，超额部分应存入银行。 第四十二条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额由集团总经理或子公司相关领导批准后提取。 第四十三条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目应当日清月结，每日结算，帐目相符。 第四十四条 财务人员不得代保管任何个人的现金及有价证券，不得用白条冲抵库存现金，不得以任何理由套取现金。 第四十五条 集团职工不得携带大量现金采购，不准将公款 以个人名义存入银行或将公款挪作它用，私人不得借用公款。 第四十六条 集团内部各责任中心之间不准借用现金，不准利用本公司银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金。 第四十七条 支票管理 （ 1） 现金支票不得预先盖好印章，作废支票必须当时注销处理，现金支票丢失，应立即挂失，如挂失前已造成损失，由责任人负责。 （ 2） 费用（除差旅费外）超过 1000 元的，原则使用支票。 业务经办人员一次最多只能预借两张，且预借支票不得随意转让他人，超期作废或其他使用不当作废的支票必须及时退还资金财务部，支票丢失所造成的一切损失，由当事人负责赔偿。 （ 3） 领用支票应事先问清对方单位 名称、内容、金额，原则上不开具空白支票。 （ 4） 业务完成后三日内凭发票按照相应的费用报销程序到相关财务部核销支出。 特殊情况不得超过一周，未按规定期限核销的，由相关财务部向集团总经理或子公司经理报告。 超过一个月并在年底还未核销的，在当事人工资中扣除。 12 第四十八条 资金财务部当天收到的现金，必须送存指定银行，并取得当日进帐依据；如因收款时间超过银行办公时间，必须于次日上午转存指定的开户银行。 否则，以违反现金管理制度处理。 第四十九条 人事制度 （ 1） 出纳与会计职责严格分离，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记 工作。 （ 2） 钱、财、物、帐实行分管制。 现金支票和银行存款统一由出纳保管，并按每天收支情况逐笔登记现金和银行存款日记帐，做到现金每日结清，每日解缴入库，银行存款每月同银行对帐，编制银行存款余额调节表，做到帐款相符。 13 第七章 其它 第五十条 集团严格控制对外担保行为 ,下属企业不得擅自对外借款担保。 集团和下属企业管理层任何人不得擅自对外担保。 确因工作需要担保的 ,需提交集团董事会或股东大会审议通过 第五十一条 严格管理集团银行帐户，不出借银行帐户，不收取或支付与集团结算活动无关的款项。 银行帐户印鉴实行分管制， 即由出纳、资金财务部经理或总经理本人（授权人）分别保管，不准一人集中保管使用。 第五十二条 集团资金财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查工作，并根据检查情况，定期向集团总经理、董事长作专题报告。 （ 1） （ 2） 定期检查各控股子公司的结算情况。 （ 3） 定期检查各控股子公司银行存款的对帐工作。 （ 4） 对向各部门或全资子公司汇出的 10 万元以上大额掉拨款进行跟踪检查或抽查。 14 第八章 附 则 第五十三条 本办法由集团资金财务部制定，董事会审批通过。 第五十四条 本办法自发布之日起施行。 第五十五条 本办法由董 事会负责解释。 15 成本管理制度 第一章 总则 第一条 成本是考核和评价集团生产经营成果的一项重要指标 ,是集团进行投资、经营、技术和价格决策的重要依据。 加强成本管理、搞好成本控制、降低生产成本，是提高企业经济效益的重要途径。 第二条 为加强成本的核算和管理，特制定本制度。 第三条 本制度是集团进行成本核算和管理的规范和准则，适合于集团内部所有成本控制中心。 第四条 瓯能集团总共下设八个大的成本控制中心：水电运营部、纯净水公司、运输公司、瓯物公司、教培公司、三大水电投资控股公司。 水电运营部的二级成本控制中心为各水电运营项目，各项目经理对该项目的成本控 制全权负责。 第五条 瓯能集团实行成本指标归口分级管理制和成本控制责任制，按照成本控制中心对成本进行分级考核和控制，各中心负责人对其中心的所有生产经营活动进行成本控制，相关财务人员负责协助管理。 第六条 集团资金财务部经理职责 （ 1） 负责组织制订或修改集团的成本管理制度，负责不断完善各业务的标准用料表、标准人工成本表和标准制造费用表，经董事会批准后监督执行。 （ 2） 负责组织并指导部门内财务人员、外派财务总监编制成本计划。 （ 3） 负责组织领导成本的核算和管理工作， 检查、考核成本计划的执行情况，撰写成本分析报告并 向集团总经理提供成本报告和有关资 料。 （ 4） 负责健全成本信息系统 第七条 集团各成本控制中心负责人职责 （ 1） 负责制定本中心的成本计划。 （ 2） 负责组织本中心的成本管理工作，保证集团成本制度的实施。 16 （ 3） 负责本中心的成本挖潜工作，并据以对集团的成本管理制度提出补充和修改意见。 17 第二章 成本管理 第八条 成本的定义。 成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。 生产成本是指在生产经营过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用： （ 1） 直接材料包括生产经营过程中实际耗费的原材料、辅助材料、设备配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料。 （ 2） 直接人工包括 直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴。 （ 3） 其他直接支出是指从事产品生产人员的职工福利费等。 （ 4） 制造费用包括各个生产单位为组织和管理生产所发生的生产单位管理人员工资、职工福利费、生产单位房屋建筑物机器设备等的折旧费、租赁费、修理费、机物料消耗、低值易耗品、水电费、劳动保护费以及其他制造费用。 第九条 成本管理的内容主要包括以下几个方面： （ 1） 成本预测 （ 2） 成本计划 （ 3） 成本核算 （ 4） 成本控制 （ 5） 成本分析 （ 6） 成本考核 第十条 各成本中心要配合资金财务部做好以下成本预测的基本工作： （ 1） 标准用料设定表。 是各中心每单位产制品主要原料的 标准耗用量，做为成本控制中心编制成本计划的参考和资金财务部考核原料耗用的依据。 18 （ 2） 标准人工费用设定表。 是各中心在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。 依性质分为直接人工及间接人工两项，生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。 （ 3） 标准制造费用设定表。 是各中心在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用„„等费用标准，分为变动及固定两项。 作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。 第十一条 各中心根据计划期的产量、品种、质量等有关经济技术指标，对影响目标成本的主要因素进行分析、计算， 对本中心未来一定时期的成本水平和变动趋势进行估计、判断。 第十二条 各中心根据计划期内单位成本的各种消耗定额的变更及原材料、自制件、外购件的变动，预测产品材料消耗的变动情况； 第十三条 各中心根据工资计划及工时定额的变动，预测单位产品人工成本、制造费用的实际发生额； 第十四条 预测单位产品的其它费用。 第十五条 综合以上几个方面的成本变动情况，作出目标成本的预测，同时提出降低成本的具体保证措施。 第十六条 资金财务部对各中心的成本预测进行汇总、审核。 第十七条 成本计划是生产、技术、财务计划的重要部分，是进行成本管理的依据。 第十八条 编制成本计划，要在集团总 经理的领导下，由资金财务部具体负责组织，要结合各中心的生产经营计划，根据成本预测结果，组织集团和成本中心两级进行试算，平衡编制成本计划，经总经理批准后各控制中心负责人组织实施，作为控制成本的依据，资金财务部进行监控管理。 第十九条 成本计划应依据集团综合管理框架编制。 19 第二十条 成本核算是对生产过程中发生的各项费用，按照一定的程序和方法进行归集和分配，以求得各成本计算对象的总成本和单位成本。 第二十一条 成本核算应遵守以下原则： （ 1） 分期核算的原则。 成本核算按月进行，成本计算期应与产品收入的计算期相一致，以保证成本的真实性和成 本资料的可比性。 （ 2） 权责发生制的原则。 企业发生的有关费用，如果受益期较长，应按照权责发生制的原则进行摊提。 （ 3） 实际成本计价的原则。 产品成本的核算必须以实际成本计价，不得以估价成本，计划成本等代替实际成本。 （ 4） 一贯性和相关性原则。 成本核算中所采用的各种计算方法前后期必须保持一致，一经确定，不得随意变更。 第二十二条 成本核算应划清的几个界限： （ 1） 划清资本性支出和收益性支出的界限。 （ 2） 划清本期产品成本和下期产品成本的界限。 （ 3） 划清期末在。