x能集团经营计划和预算管理制度(编辑修改稿)

x能集团经营计划和预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

管理方针、总体目标，审议通过总经理递交的编制政策、制度和程序，并责成总经理开始着手编制年度经营管理计划和预算方案； （ 3） 总经理召开工作小组会议，传达董事会确定的总体经营管理方针、总体目标后，带领工作小组根据总体经营管理方针、总体目标、历史的经营管理过程监控数据和相关分析，以及审议通过的编制方针和程序，撰写《年度经营管理计划大纲》 （包含各经营单位的目标利润和各管理部门的主要预算目标） 草案； （ 4） 工作小组将编制好的《年度经营管理计划大纲》草案报送各董事会成员审核，同时下发个责任中心，征求意见； 14 （ 5） 各责任中心 对《年度经营管理计划大纲》草案进行分析，提出合理建议报送各董事会成员，同时送工作小组汇总、审核，工作小组对各责任中心意见提出审核建议，报送各董事会成员。 （ 6） 召开第二次计划和预算董事会，对《年度经营管理计划大纲》草案进行审议，提出修订批示，并责成工作小组对《年度经营管理计划大纲》其进行修订。 （ 7） 工作小组将修订后的《年度经营管理计划大纲》报各董事会成员签批后，下发各责任中心，各责任中心根据《年度经营管理计划大纲》开始编制各自的《年度经营管理计划和预算方案》建议稿。 建议稿完成后，交工作小组进行汇总、审核； （ 8） 工作小组根 据汇总结果编制《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》建议稿，对各责任中心报送的《年度经营管理计划和预算方案》建议稿提出审核建议，报送各董事会成员审核； （ 9） 召开第三次计划和预算董事会会议，审议各责任中心的《年度经营管理计划和预算方案》建议稿，以及《总体年度经营管理计划和预算方案》建议稿，提出修正指示；责成各责任中心和工作小组根据审议指示，对各自的《年度经营管理计划和预算方案》和《总体年度经营管理计划和预算方案》建议稿进行修正，最后由工作小组汇总； （ 10） 工作小组根据修正结果，编制《年度 经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》修订稿； （ 11） 董事会召开由各责任中心负责人参加的计划和预算扩大会议，协调各责任中心间的矛盾或分歧事项，对《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》修订稿进行最终审定； （ 12） 《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》报批稿经各董事签批，下发正式执行。 第二十七条 计划和预算的下达： 15 （ 1） 《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》经董事会批准后，各全资子公司、实际经营部门和各管理部门由总经 理负责具体下达，各控股公司由总经理责成该公司产权代表依法在该公司董事会上提出并落实，并责成该公司经理层按照该集团董事会要求执行方案。 （ 2） 《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》的下达形式为瓯能集团年度经营责任书。 第二十八条 各责任中心应根据下发的《年度经营管理计划和预算方案汇总》和《总体年度经营管理计划和预算方案》，将经营计划和预算目标分解到内部各运营实体和部门，落实内部责任制，相关文件交集团总部总经理工作部备案。 16 第五章 计划和预算的检查与监督 第二十九条 在实行计划和预 算管理时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即在计划预算内的财权、经营权不同程度下放给二级单位后，监督权则集中掌握在一级单位手中，实现集团各个层级，各个单位的活动与集团的总体目标协调一致，从而提高集团整体的经济效益。 第三十条 总经理工作部是经营管理计划相关信息的归总部门，对计划的 执行过程进行日常管理、监控和分析。 第三十一条 资金财务部是预算相关信息的归总部门，对预算的执行过程进行日常管理、监控和分析。 第三十二条 总经理工作部和资金财务部工作职责如下： （ 1） 总经理工作部负责收集汇总各责任中心各种经营管理信息以及计划执行信息 （月度计划执行统计 、季度经营分析报告） ，审核相关报告，并对各经营单位进行调研（平均每月对每个经营单位计划执行情况的调研考察不少于 1 天）； （ 2） 总经理工作部负责对各责任中心的计划执行情况进行检查、核准、监督，并撰写季度差异分析报告； （ 3） 资金财务部负责收集汇总各责任中心各种预算执行信息（ 月度预算执行数据比较统计表、季度预算分析报告、外派高管季度工作报告 ），检查、监督各责任中心的预算执行情况，审核各责任中心递交的预算执行分析报告，并撰写季度差异分析报告； （ 4） 总经理工作部和资金财务部要根据分析结果，对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各 责任中心更好地完成年度经营管理计划和预算目标。 （ 5） 当责任中心的实际执行情况差异较大时，应及时向总经理报告； （ 6） 如执行过程中有责任中心提出调整要求，由总经理工作部和资金财务部协调配进行审核； （ 7） 预算期终了，共同提出对各责任中心计划和预算执行效果的考评意见。 17 第三十三条 预算年度终期，集团董事会聘请外部审计事务所对财务和经营数据进行审核，以加强经营计划和预算的控制，确保集团财务会计信息和经营成果的真实准确性。 第三十四条 各责任中心负责人必须责成相关负责人每月报送经营管理计划和预算执行情况统计报告，如存在差异，应附 加简要说明。 各责任中心每月 5 日前将《计划和预算月度统计》报送瓯能集团总经理工作部和资金财务部；两部门于每月 10 日内将执行情况统计结果和简要分析说明递交总经理。 第三十五条 严格执行《计划和预算季度分析制度》和《外派产权代表月度工作汇报和重要事项汇报制度》。 （ 1） 各责任中心每季度 10 个工作日以内将《计划和预算执行季度分析报告》报送总经理工作部和资金财务部；两部门对季度执行情况进行调查、研究，分析，在经过认真的调查研究后，给出包含各自专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，于季度 20 个工作日内递交总经理； （ 2） 预算执行情 况分析报告至少应包括： A) 本期预算数、本期实际发生数、本期差异数及累计预算数、累计发生数、累计差异数； B) 对不利差异产生原因的分析，责任归属； （ 3） 外派产权代表每月 5 日内将《月度工作报告》报送总经理工作部和资金财务部。 两部门在收到报告的 3 日内将审核建议报总经理； 第三十六条 总经理每季度召开一次各责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。 第三十七条 在执行过程中，各责任中心以自我控制为主，遵循“先算后花，先算后干”的原则。 对在预算范围内的各项支出，由各责任中心主管领 导和集团资金财务部经理或所在公司的财务总监联签审批。 18 第三十八条 各责任中心的费用预算实行单项控制与总额控制相结合的办法。 同一项目的预算节余可以跨月使用，但不能跨年度，总额不得超出预算；不同预算项目间的预算结余原则上不得相互挪用。 第三十九条 没有列入预算的支出原则上不允许其发生，如确有必要发生且支出金额未超出预备费余额 （指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后的余额） 的，各责任中心应根据超支金额占费用预算总额的不同比例确定相应的审批程序，经批准的预算外支出应冲减预备费余额。 第四十条 年度经营管理计划和预算的调整： （ 1） 集团年度计划和预算中下达 的年度经营管理目标属指令性指标，不得随意调整。 （ 2） 当整体经营环境发生重大变化而导致整体计划预算与实际情况出现明显不符时，总经理可以提出年度经营计划调整议案，经由董事会审批后执行。 （ 3） 各责任中心由于外部环境因素确需调整计划预算时，各责任中心应首先挖掘相关潜力，采取相应措施加以弥补，在已采取必要措施后仍无法弥补的，可编制计划和预算修正案报请审批，由总经理工作部、资金财务部对其进行调研审核，报总经理审批，特别重大调整事项要经董事会审批。 第四十一条 各责任中心要加强对其下属单位执行过程的监督和指导力度，以保证总体经营管理计划和预 算能得到有效控制。 对违反本制度的各责任中心，由瓯能集团总经理工作部，根据情节轻重提出处理意见及建议，报集团总经理追究“主要负责人员”的责任。 第四十二条 上款所称 “ 主要负责人员 ” ，系指瓯能集团各部门经理、副经理，各控股子公司担任董事长、董事、经理、副经理等职务的外派高级管理人员。 19 第六章 决算的编制和计划预算的考核 第四十三条 工作小组负责年终决算的编制 第四十四条 决算的编制要求： （ 1） 决算编报应根据实事求是原则，严格按照集团相关会计管理政策和制度的要求严格执行。 （ 2） 决算时，工作小组对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。 （ 3） 工作 小组对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。 第四十五条 年度经营管理计划和预算的考核 （ 1） 总经理负责年度经营管理计划和预算的考核，总经理工作部和资金财务部是经营计划和预算管理考核的配合执行部门。 （ 2） 经营管理计划和预算的考核周期为半年一次。 （ 3） 各责任中心年度经营管理计划和预算执行情况是考核其经营业绩的主要依据。 20 第七章 附 则 第四十六条 各责任中心要逐步建立起长远规划和预算、中期计划和预算、年度计划和预算的编制、落实、执行、检查体系。 中期计划和预算、长远规划和预算的编制时间与年度计划和预算相同。 中期计划和预算每年滚 动调整；长远规划和预算在年度微调的基础上，五年进行一次总体调整。 第四十七条 瓯能集团实行执行与监督考核行为相结合、执行与监督考核人员相分离的原则，各单位要严格按照公司规定的程序执行经营计划和预算管理制度。 第四十八条 各责任中心要积极配合集团信息管理系统的建设，提高经营管理计划和预算管理的效率，真正形成事先控制、事中监督、事后考核的内部控制系统。 第四十九条 各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营管理计划和预算管理制度，报总经理工作部备案。 第五十条 本制度由瓯能集团总经理工作部起草和修订，经由瓯能集团董事会审批后发 布。 第五十一条 本办法自发布之日起施行。 第五十二条 本办法由董事会负责解释。 21 下属经营单位年度经营计划和预算编制参考格式 第一部分 上年度经营管理计划和预算执行情况总结 （ 1） 上年度经营计划和预算完成情况 （ 2） 上年度重大差异事项及说明 （ 3） 上年度经营计划和预算执行中需要特别说明的事项 （ 4） 上年度主要经营管理举措 A) 生产经营举措 B) 市场开发和收入实现举措 C) 成本和费用控制举措 D) 投资、融资举措 E) 管理制度建设举措 （ 5） 存在的主要问题及解决思路 第二部分 本年度经营管理计划和预算 本年度经营环境分析 （ 1） 宏观经济及其对经营活动的影响分析 （ 2） 行业政策及其对经营 活动的影响分析 （ 3） 市场环境分析 （ 4） 竞争环境分析 （ 5） 行业关键成功因素分析 （ 6） 公司自身资源状况分析 本年度经营管理方针和经营管理目标 （ 1） 经营管理方针 （ 2） 经营管理目标 22 A) 财务目标 B) 内部管理目标 C) 客户目标 D) 学习成长目标 E) 主要经营管理指标选择和确定的依据和过程说明 本年度主要经营管理计划和举措 （ 1） 经营计划及举措 A) 市场开发计划及举措 a. 老市场及老客户维持计划及举措 b. 新市场及新客户开发计划及举措 c. 品牌开发计划及举措 B) 生产经营计划及举措 C) 其它经营计划及举措 （ 2） 年度业务收入计划及构成 A) 主营业务收入计划及说明 a. 基本确定的主营业务收 入计划及说明 b. 预测的主营业务收入计划及说明 B) 营业外收入计划及说明 （ 3） 年度成本费用计划及构成 A) 年度主营业务成本构成及说明 B) 年度营业费用构成及说明 C。