x绿色食品集团股份有限公司财务测算报告(编辑修改稿)

x绿色食品集团股份有限公司财务测算报告(编辑修改稿)内容摘要：

增加额的50%。  第一年的 租金 包括 20xx 年全年的 54 万元和 20xx 年下半年的 27 万元。 假设公司在第 23 年将总部办公面积增加 1 倍，租金为 108 万元。  第一年的 技术费用 确定为 50 万元。 以 后各年的 技术费用 按 销售收入 的 %计算。  坏账损失 按 应收账款 的 7%计算。  固定资产折旧 的计算如下： 第一年的固定资产投资为 510 万元。 其中，车辆 150 万元，按 8 年折旧；装修和办公设备 90 万元，按 5 年折旧；信息化投资 270 万元，按 5 年折旧。 第一年的 固定资产折旧 合计为 91 万元。 第二年的固定资产投资为 350 万元，其中，车辆 60 万元；装修和办公设备90 万元；信息化投资 200 万元。 第二年的 固定资产折旧 合计为 157 万元。 第三年的固定资产投资为 60 万元，用于购买车辆。 第三年的 固定资产折旧合计为 164 万元。  公司开办 费 200 万，按照国家现行会计制度，计入当年管理费用。  其他不可预见费 按 销售收入 的 %计算。 管理费用 =人员工资＋办公费用＋租金＋技术费用＋坏帐损失＋固定资产折旧＋开办费用（第一年）＋其他不可预见费 例如第一年管理费用 1,596=341＋ 300＋ 81＋ 50＋ 373＋ 91＋ 200＋ 160 5） 财务费用预测 ： 根据本公司的发展速度和融资需求，假设均为一年期银行借款，并预计按照江西省农业产业化优惠政策公司可以争取一部分低息和无息贷款，确定按 4%利率计算 财务费用。 财务费用 =银行借款 4% 第 10 页 共 22页 例如第二年财务费用 520=13,000 4% 6） 费用 等于 销售费用 加上 管理费用 加上 财务费用。 费用 =销售费用＋管理费用＋财务费用 例如第一年费用 3,229=1,633＋ 1,596＋ 0 7） 营业利润 等于 主营业务利润 减去 费用。 营业利润 =主营业务利润－费用 例如第一年营业利润 2,722=5,951－ 3,229 8） 投资收益 按 长期投资 的 10%计算。 投资收益 =长期投资 10% 例如第一年投资收益 480=4,800 10% 9） 利润总额 等于 营业利润 加上 投资收益。 利润总额 =营业利润＋投资收益 例如第一年利润总额 3,202=2,722＋ 480 10） 所得税计算 ： 中共江西省委、江西省人民政府《关于加快农业产业化省级龙头企业发展的若干政策规定》（ 20xx 年 7 月 24 日省长办公会议通过）中对高新技术企业、农副产品生产和加工的省级龙头企业有免征增值税和所得税的税收优惠条款。 本预算为稳健起见，采用 15%的税率计算。 所得税 =利润总额 15% 例如第一年所得税 480=3,202 15% 11） 净利润 等于 利润总额 减去 所得税。 净利润 =利润总额－所得税 例如第一年净利润 2,721=3,382－ 480 第 11 页 共 22页 现金流量表 1）每年的 期初现金余额 均来自上一年的 期末现金余额。 2） 现金收入 包括以下三项：  销售收入 （现金收入部分）按当年 销售收入 的 5/6 计算。  应收账款回收 按上一年 应收账款 的 93%计算，即扣除 7%的坏账损失。  投资收益 来自三年收入计划表中的 投资收益。 现金收入 =销售收入＋应收账款回收＋投资收益 例如第一年现金收入 27,147=26,667＋ 0＋ 480 3） 现金支出 包括以下十一项：  销售成本 （现金支出部分）按当年 销售成本 的 5/6 计算，其余 1/6 按应付账款计算。 其中当年的 销售成本 （现金支出部分）等于当年的 销售成本 减去上年 存货成本 后的 5/6。  存货成本 （现金支出部分）按当年 存货成本 的 5/6 计算，其余 1/6 已按应付账款计算。  应付账款偿还 等于预计的三年资产负债表中前一年的 应付账款。  销售费用 （现金支出部分）来自三年收入计划表中的 销售费用。  管理费用 （现金支出部分）来自三年计划收入表中的 管理费用。 其数值等于全部 管理费用 减去 坏账损失 减去 固定资产折旧 减去 待摊费用。  利息支出 来自三年收入计划表中的 财务费用。  固定资产支出 为当年固定资产投资的现金支出。  开办费 ：确定为 200 万元。  长期投资 ：当年核心基地投入的现金支出。  税金 等于三年收入计划表中的 主营业务税 金及附加 加上 所得税。  贷款偿还 ：上一年的贷款所得。 现金支出 =销售成本＋存货成本＋应付账款偿还＋销售费用＋管理费用＋利息支出＋固定资产支出＋开办费＋长期投资＋税金＋贷款偿还 例如第一年现金支出 37,400=20,967＋ 6,989＋ 0＋ 1,633＋ 932＋ 0＋ 510＋200＋ 4,800＋ 1,369＋ 0 第 12 页 共 22页 4） 现金盈余或短缺 的计算： 现金盈余或短缺 =期初现金余额＋现金收入－现金支出 例如第一年 10,253=0＋ 27,147＋ 37,400 5） 权益投入 等于当年股东资本投入额。 6） 期末现金余额 的计算： 期末现金余额 =现金盈余或短缺＋贷款所得＋权益投入 例如第一年期末现金余额 9,747=10,253＋ 0＋ 20,000 资产负债表 1） 流动资产 包括以下四项：  现金 ：等于预计的三年现金流量表中的 期末现金余额。  应收账款 ：回收期按 60 天计算，即 应收账款 等于当年 销售收入 的 1/6。 回收期的制订参照了同类企业上市公司的回收期长短。  存货 ：其周期按照 120 天计算，即 存货 等于当年 销售成本 的 1/3。 存货周期的制订参照了同类企业上市公司的存货周期长短。 流动资产 =现金＋应收账款＋存货 例如第一年流动资产： 23,093=9,720＋ 4,960＋ 8,387 2） 固定资产原值及累计折旧 固定资产原值 等于上一年的 固定资产原值 加上当年的固定资产投资； 累计折旧 为每年 固定资产折旧 的累加数， 固定资产净值 的计算： 固定资产净值 =固定资产原值－累计折旧 例如第一年固定资产净值 419=510－ 91 3） 长期投资 为历年长期投资之和。 第 13 页 共 22页 4） 总资产 的计算： 总资产 =流动资产＋固定资产净值＋长期投资 例如第一年总资产 28,466=23,246＋ 419＋ 4,800 5） 负债 ：即 流动负债 ，包括以下两项：  应付账款 ：其偿还期参照了同类上市公司的 偿还期长短，并结合 应收账款的回收期长短制订，按 60 天计算，即 应付账款 等于当年的 销售成本 加上当年 存货 减去上一年 存货 后的 1/6。  银行借款 ：来自预计的三年现金流量表中的 银行借款。 负债 =。