帝都大酒店财务运作手册

帝都大酒店财务运作手册内容摘要：

计划 财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。 13. 公司财务机构 负责会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。 对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。 帝 都 大 酒 店 文件编号 0010012020 版本 /版次 A/0 KING’S HOTE 《 财务部 运作手册 》 制定日期 2020/10/05 页 次 10/126 14. 公司财务机构 负责建立和完善 公 司 预算管理体系，组织所属企业年度预算的编制， 期 并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。 15. 公司财务机构 负责参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责公司投资权益的管理，并向提供投资收益分析报告，参与 企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向决策层提供建议；建立健全投资档案，对股权 性投资项目参与股权管理。 16. 公司财务机构 负责负责 公司 授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达 所属单位占用的资 责 增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权界定。 17. 公司财务机构 负责对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。 18. 公司财务机构 根据 公司 经营战略，协调 所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据 公司 发展需要，策划 公司 融资方案并实施。 19. 公司财务机构 了解 所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向 公司 提出建议。 20. 公司财务机构 负责制定公 司内部结算价格。 按照市场价格制订公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的公司内部经济纠纷。 21. 公司财务机构 负责如实反映公司的财务状况和经营成果。 按照有关规定，编制 公司的财务会计报告。 第三章 所属企业财务机构职责 1. 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。 并报送公司计划财务部备案，接受公司的财务监督。 2. 做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。 各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内 部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、 财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。 3. 所属 企业实行预算管理。 （ 1） 每年 1月中旬，根据预算管理制度，向 公司 书面报告下一年度的财务预算草案。 （ 2） 2月中旬上报正式预算案。 （ 3） 企业财务预算的主要指标应由集 公 司董事会讨论通过。 （ 4） 上报 公司 的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。 4. 所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据 公司 要求聘请具高资质 的会计师事务所对年报进行审计。 5. 对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经公司批准方可处置。 帝 都 大 酒 店 文件编号 0010012020 版本 /版次 A/0 KING’S HOTE 《 财务部 运作手册》 制定日期 2020/10/05 页 次 11/126 6. 拥有被投资企业 20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。 7. 固定资产增加、报废、调出或处置必须报公司批准。 8. 坏 账 损失单户在 5万元以上的，必须报公司批 准，企业不得随意核销。 企业坏 账 准备金可选择按应收 账款总额比例提取和按 账 龄分析法计提。 按应收 账 款总额比例提取的，坏 账 准备金比例统一按 %计提。 应收 账 款的考核办法按照 公司 颁布的《关于应收 账 款的管理规定》办理。 9. 每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈 、 盘亏，必须查明原因，金额在 5 万元以上的必须报公司 批准后方可入 账。 10. 各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的 15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。 11. 企业应严格执行 公司 颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起 5天内向 公司 有关部门递交书面意见， 公司 有关部门应在收到文件后 5个工作日内予以答复。 第四章 收入管理 1. 公司收入统一按公司收管理制 度执行。 财务会计 部门 必须加强对企业收入管理，加强对企业收入票证的审核，加强对各收入的监督和催收，往来 账 会计应加强对往来的管理，合理安排和组织应收 账 款的清收，及时反映企业应收 账 款的清收情况，尽量压缩应收 账 款的占用资金，降低应收 账 款的资金机会成本，加速资金周转，提高资金的使用效率。 应收 账 款的清收，及时反映企业应收 账 款的清收情况，尽量压缩应收 账 款的占用资金，降低应收 账 款的资金机会成本，加速资金周转，提高资金的使用效率。 2. 加强 企业（单位）有效 票证的管理，建立健全有效的管理制度。 所开票据除税务发票外均应在 公司财务领出或备案。 企业（单位）及时清查各使用单位和个人的使用情况，保证各项收入的及时足额上交，严禁多部门收款，所有收入款项必须由财务部门收取，并开具相应的票据。 违者追究部门负责人和当事人的责任，并按规定进行处理。 3. 加强对各营业网点，分支机构的检查，保证货款的及时回笼，严禁截留收入 款项，严禁利用公司财产和网点进行私人营利，违者按贪污公款沦处。 4. 严禁利用公司财应收 账 款的清收，及时反映企业应收 账 款的清收情况，尽量压缩应收 账 款的占用资金，降低应收 账 款的资金机会成本，加速资金周转，提高资金的使用效率。 5. 加强对废旧物资、边角废料、残渣等外卖收入管理，严禁部门和人人私自处置，违者按贪污沦处，违者追究部门负责人和当事人的责任，并按规定进行处理。 帝 都 大 酒 店 文件编号 0010012020 KING’S HOTE 《 财务部 运作手册》 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 页 次 12/126 第五章 日常开支管理 1. 所有开支需先经财务部审核后，再报批。 2. 所属企业（单位）日常生产经营开支，由企业负责人签字审批；企业负责人的开支可先由财务审核报 账 ，每月集中补报公司审批。 所有开支必须取得合法、 有效凭证，并有经手人、证明人、验收人、部门负责、审核人等签字和必 要有采购合同（文件），财务部门对开支和单据有质疑的，在权过问和要求补办相关手续，否则，财务部门可以拒绝办理结算付款手续。 3. 企业（单位）应 设有专门人员负责本企业设备及存货的采 购工作， 企业负责人有监督和检查采购工作的权利，但不能单独进行采购活动并签定采购合同。 4. 加强费用开支权限管理，费用开支须经部门负责人签字再向财务部负责人和企业负责人审批。 企业负责人开支须经公司总经理审批。 有关各级管理人员审批权限另作解释。 5. 加强费用开支的申报管理（含出差申报、车辆维修申报、招待就餐申报）。 所有的费用开支必须事先申报，凭申报单位报 账 ，事先没有申报的，财务有权拒绝办理，严禁先斩后奏现象发生。 申报的程序和审核的程序一致。 申报单必须注明事由、开支项目及金额等必要事项。 申报单可以由下属企业自 行印制，由行政办公室和财务部门共同负责签发。 财务部门根据申报单和实际开支金额，经审核后实行限额据报 账。 ，厉行节约，严禁铺张浪费。 财务部门应积极配合行政办公室、 勤保障部门，尤其车辆使用维修费、办公用品消耗、办公电话费、办公水电费和业务招待费的管理，有条件的企业（单位）可以实行办公费包班干（电话费、水电费、交通费、其 他办公开支）。 公司财务部门会同其他有关部门制定相关的管理办法。 企业的招待地点一律在本公司，菜单必须注明招待对象、人数、还应有陪同人员的签字证明及负责人签字。 ，收集各项费用开支情况，定期地对费用开支进行检查和比较，并且予以通报。 ，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，切实履行正常手续，并每月必须结算一次。 结算工作 账 财务部门和相关部门进行。 加强报 账 制度管理，增强财务管理的刚性。 所有工作人员非公款不准借款，因公借款或借支备用金，财务控制金额，由主管领导和财务负责人签字同意后出纳才能借款，未办理相关手续的借款为出纳个人借款并视为挪用公款处理。 所有借支必须及进到财务部门办理报 账 手续，多退少补，外出采购已借支货款而又 帝 都 大 酒 店 KING’S HOTE 文件编号 0010012020 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 《 财务部 运作手册》 页 次 13/126 未在外地付款的，回公司后应退还借款转由财务支付相关货款。 报 账 期限为人或采购物品及发票到单位扣三天，超期不报者，财务有权从当事人当月工资扣除，不足部分按挪用分款处理，对于挪用部分除采取措施追回本金外，按月贷款利率加收 100%计算利息。 第六章 重大开支和建设项目的审 批、审计和结算的管理 ，报告中应说明相关开支内容、预算报告书及其他各项指标等，经董事会同意后方可进行实施。 ，每份合同的签订必须先签署“合同审批申请表”。 申报表是由经办人和企业负责人和财务负责人签署审核意见，签署流程按 “ 合同审批流程” 相关内容条文执行。 严禁下属企业及其部门越权签订合同（协议），给公司造成损失。 各企业应加强对采购人员、销售人员、合同文书和印章的管理，严格授权范围。 违者追究主管领导和当事人的责任，赔偿公司损 失，触犯法律的，移交司法机关处理。 3. 建设项目的预付款必须严格按所签订协议合同执行。 施工员、项目负责人和主管领导对项目的进度和质量负责，并在付款单上签字，财务审核凭证和手续，对照合同通过银行付款，并代扣相关税金，拨付进度款还应有“工程进度款申请表”，按有申请表有关流程签署意见。 4. 建设项目结算必须由承建单位事先造出结算表，由项目负责人送公司审计部门，公司审计部门实施必要的手段，根据项目的实际工程量和约定的单价进行总额审计，审计结果在资料完备后的五个工作日内作出，财务部门根据双方签字的决算和发票办理结 算手续。 5. 所有工程的决算和采购结算尾款必须经 总经理 签字许可后方可付款。 6. 加强重大开支和 建设项目的后期跟踪管理，准确核算和评估项目开支收益和效果情况， 公司定期对项 目开支的效果进行验收和评估，并提出相关的意见和建议。 7. 严禁工作人员在物资采购、工程发包、项目建设等业务活动中，利用职权，索要和收受好处费、礼口等，谋求不当得利，损害公司利益，违者一经查处，按贪污论处。 帝 都 大 酒 店 KING’S HOTE 文件编号 0010012020 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 《 财务部 运作手册》 页 次 14/126 第七章 资金的使用和管理 1. 公司资金按照集中管理原则，公司统一筹集、调剂使用，在保证各属企业（单位）正常运营和开支需 要的情况下，结余资金一律存入银行。 2. 所属企业（单位）重大投资开支资金需要，由所需要企业以书面的形式程报公司，经 总经理 审批后，由公司 组织筹集资金，所属企业在收到筹集资金后按同期银行贷款利息支付给 公司 或个人。 正常的业务往来按照独立企业之间的关系处理。 3. 企业（单位）应加强本单位的财务管理，严禁私设小金库，设 置 账 外 账 ；严禁隐瞒、截留收入，弄虚作假，谋取非正当集体和个人利益。 违者追究主管领导和当事人的责任，按公司的管理制度处理。 4. 财务负责人应加强本企业（单位）资金使用和结存情况的检查，合理的效地安排资金，努力提高资金的使用效率。 出纳人员应严格按照公款、私款分开存放的原则管理企业备用现金，多余现金及时送存银行结算 账 户。 5. 加强对算 账 户管理，在有利 于业务开展和结算方便的情况下，及时清理企业的各银行 账 户存款余， 及 时调集资金；发挥公司整体资金优势利，保证 企业重大开支（投资）的需要，公司对所属企业的资金的高度的调 配和管理权。 6. 加强结算付款的管理，所属企业（单位）实行适度从紧的资金政策，所有资金首先保证企业正常生产经 营需要，然后用于其他支付。 支付手段以银行转 账 为主，严禁大额现金支付（单笔金额 10000元以上），严禁坐支收入款。 7. 切实属行付款结算手续，所有付款必须由会计人员根据审核合格手续齐全的原始凭证填制付款凭证，由收款单位人员在付款凭证上签字，银行转 账 的，必须在支票存根上和银行受理回单上签字。 财务会计部门及时入 账 ，严禁先付款后记 账 ，或者月度集中入 账。 违者追究财务负责人和当事人的责任，按工作不作为处理。 8. 加强对现金和银行存款及现金等价物的管理，出纳的现金 账 、银行 账 必须按日期顺序依次登记表，出纳人员每天清查自己现金，保证 账 实相符；银行 账 每月与银行对 账 单勾对，并编制银行存款余额调节表；出纳的个人现金、私人存款应 安全与公司公款分开，财务负责人月底与出纳人员进行货币资金盘点， 公司财务不定期地组 织抽查各部门 的 存货 ，确保公司资金的安全。