x合金公司-财务内部控制制度(编辑修改稿)

x合金公司-财务内部控制制度(编辑修改稿)内容摘要：

，书写不规范的原始 不接受。 原始凭证遗失： （１）车、船、飞机票遗失本人写申请，同行人证明，并报主管副总经理签字。 （２）发票遗失必须由开票单位出具证明，且附发票复印件。 借备用金要填写借申请书，并按规定的内容填写齐全。 付货款的要填写付款申请书，并按规定的内容填写齐全。 探亲的职工必须附相关部门出具的探亲假假条及销假证明。 且只报销本人的往返路费。 收款收据、白条不能作为报销凭证。 （二）报账人原始凭证的处理 ： 若是出差的要填写出差报销清单，将车、船、飞机票、住宿费发票等贴在报销清单反面； 若是购买实物的发票、发货的运单、邮资费等必须二人以上签字。 即经手人、部门经理、主管副总经理签字。 （并注明：共几张、共计金额。 ） 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 7 页 共 14 页 （三）原始凭证的签字审核 A、应由主管副总经理签字审批 B、应由主管财务副总经理或总经理签字（主管财务副总经理、副总经理出差由总经理签 字，总经理出差由主管财务副总经理签字） 主管会计接受报销人已按上述程序办好审批手续的原始凭证，应对这些凭证进行复核： a、 手续是否齐备，单据是否符合要求； b、 金额是否正确，大小写是否一致； C、 按合计金额小于 1000 元，分别确定是现金或银行支付。 在制单人处签章。 d、 原始凭证按记账凭证大小相同样式装订。 C、 会计主管、稽核人员的责任 审核记账凭证的内容、会计科目、金额是否正确，并在复核、 会计主管处签字或盖章。 对不正确的要求主管会计重填记账凭证。 D、 支付手续 出纳人员接到已审核无误的记账凭证，在支付现金 或银行存款时，在出纳处签字或盖章，要求报销人在收付款处签字或盖章。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 8 页 共 14 页 四、会计档案管理制度 财务档案的查阅，仅限于财务部的会计人员。 （一） 凭证的管理： 当年的记账凭证由财务部保管； 上一会计年度的记账凭证归档管理； （二）账薄的管理： 当年度的账本，由各主管会计保管； 上年度的账本归档管理； 内部报表、盘点表、内部传递单据、银行对账单等按年归档； 文件的管理：文件的签收由专人负责。 登记收到的文件按时间、行文部门、文号、时间顺序，编流水号，年终装订成册归档。 （三） 账薄的查阅管理 ： 财务档案的查阅，仅限财务部的会计人员（审计人员除外）； 查阅财务资料时，查阅人或部门提出申请，注明查阅原因、时间、内容、查阅人签字，并经财务部经理或主管财务副总经理签字批准。 资料查阅由财务部有关经办人负责，查阅完资料应放原处； （四）外单位对账的管理 ： 来对账的客户必须由相关部门认可并提出申请，财务 部经理或主管财务副总经理签字同意； 会计人员在对账时，应遵守凭证、账薄查阅程序； 对账完毕应及时填写余额调节表，并经财务部经理签字。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 9 页 共 14 页 五、会 计人员交接制度 办理好会计工作交接，有利于明确责任并保持会计工作的连续性，会计工作的交接按下列程序执行： 会计人员因调动、离职、轮换岗位时，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办理交接手续的，不得调动、离职或轮换岗位。 对拒不办理交接手续的，财务部经理应当督促经办人及时办理。