单位财务会计内部控制制度

单位财务会计内部控制制度内容摘要：

置申请表”交财务机构，由领导审批后政府采购或购买。 固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关与各事业单位之间 调拨），要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。 固定资产的处置： 是指 对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。 处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。 处置固定资产要 严格按照 《 郑州市教育局关于印发郑州市教育局局直单位国有资产管理规定的通知 》 （郑教材【 2020】 138 号） 规定的权限及要求进行审批； 未经批准不得擅自处置。 固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构 统一组织。 每年进行一次全面清查。 并可根据工作需要进行不定期的重点清查。 对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，根据《郑州市本级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》报同级财政部门审批后处理。 上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、等手续及时记入固定资产账进行管理。 第三章 收费的管理制度 第十二条 政府非税收入管理范围包括：政府性基金、 10 专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。 政府非税收入实行“收支两条线 ”管理。 预算单位（指与财政部门有经费领拨关系的单位）经营服务收入依法纳税后的余额、与非税收入有关而暂时收取的款项（含暂扣款、保证金、押金等）也要缴入财政专户，实行“收支两条线”管理。 本部门凡有收费业务的科室（单位），要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费。 除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制票据，并及时上缴财政专户。 第十三条 票据由财务机构负责到相应的财政、税务部门领取，实行限量发放，验旧领新制度，并按照规 定的期限到财务、税务机构核验，按期限上缴收入。 用票单位应按票种设置票据登记簿，如实反映收费票据的购领、使用、结存情况，并定期向同级财政、税务收费管理机构报告。 收费票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向同级财政收费管理机构报告。 开具的票据必须内容完整，字迹工整，印章齐全。 如填写错误，应另行填开。 填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。 如发生票据丢失，应及时查明原因，声明作废，并写出书面报告，报同级财政、税务收费管理机 11 构处理。 第十四条 已开具的收费 票据存根，应妥善保管，保管期一般应为五年。 个别用量大的票据存根存放五年确有困难的，经同级财政、税务收费管理机构批准，可适当缩短保存期限。 保存期满需要销毁的票据存根，由本单位负责登记造册报同级财政、税务收费管理机构核准后销毁。 第四章 财务人员岗位责任制度 第十五条 财务负责人岗位职责制度 负责日常财务会计工作，综合管理本单位的计财工作，监督本单位严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。 组织编制并督促执行本单位各项事业发展计划、年度财务收支计划。 积极组织 收入，合理安排支出，保证各项事业健康发展。 切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，认真实施财务监督。 对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理。 定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益。 审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。 负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级 12 部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面 的有关事项。 负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。 与本单位负责人没有直系亲属关系。 第十六条 会计岗位职责制度 根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。 区分资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。 严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证本单位按预算、有计划地使用资金。 定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建 议。 严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。 通过对记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理。