20xx年10月自考会计制度设计00162考试重点整理

20xx年10月自考会计制度设计00162考试重点整理内容摘要：

结算的及时性和正确性。 要求：合法性；规范性；效率性；及时性； 货币资金监督检查的内容主要包括：（一）货币资金业务相关岗位及人员设臵情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。 （二）货币资金授权批准制度执行情况，重点检 查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 （三）支付款项印章保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 （四）票据保管情况，重点检查票据的购买、领用及保管手续是否健全，保管是否存在漏洞。 企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。 加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行； 根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额；库存现金收入要及时存入银行，不得坐支库存现金；接触款项必须执行严格的审批核准程序，严谨擅自挪用借出货币资金；取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 支票付款签发的业务流程： a，业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门。 b，会计部门经审核后交出纳部门支付。 c，出纳员签发支票并在支票登记薄上做好记录。 d，出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和相关账薄。 第六章 存货业务会计制度的设计 存货：企业在日常经营活动中持有以备出售的库存商品、商品，处在生产过程中的在产品，在生产过程和提供劳务过程中消耗的材料和物料。 仓库 采用数量永续盘存制，小型企业，矿砂、煤炭、黄沙、石子等采用实地盘存制。 二、简答题 存货的基础工作设计。 存货编号设计（多好定位法，四号定位法）；存货的计量（先进先出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法）；存货盘存制度的确定（永续盘存制，实地盘存制） 存货业务会计制度设计的目标和要求。 目标：提供存货的各种真实完整有用的信息；保证存货的安全；控制存货的流动；监督落实存货的经营责任；加强存货资金周转，考核存货的经济效益。 要求：严格各种存货的收发手续的规定，保护实物财产的安全；正确反映各种存货增 减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行。 正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。 采购与付款业务各种凭证传递程序的设计。 指定专人填制有关凭证；不能由一个部门或一个人完成凭证的所有必要手续；不相容职务相互分离；凭证传递要及时。 采购与付款业务内部会计控制制度的设计。 职责分工与授权批准设计；授权制度和审核批准制度设计；采购与验收控制制度设计；付款控制设计 采购方式控制设计建议：一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。 大宗商品或劳务采购等必须采用招投标方式确定采购价格。 其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购。 6 第七章 投资业务会计制度的设计 一、名词解释 投资：企业单位为了通过分配来增加财富，或者为了谋求其他利益将资产让渡给其他企业单位获得另一项财产。 对外投资职责分离制度：是指企业为了达到内部控制制度的目的，建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。 二、简答题 投资业务的特 点。 能为企业带来未来经济利益，可以直接或者间接的增加流入企业的现金或现金等价物 收益与风险并存；投资资产的流动性较强，极易成为舞弊的目标；投资资产的价值较大，容易发生计价不当和账务处理出现弊端等问题 投资业务会计制度设计的目标和要求。 目标：防范投资风险 （ 首要） ；保护投资资产的安全完整；提供真实投资状况的财务信息 要求：安全要求；成本效益要求；权责明确、奖惩结合要求；信息反馈要求 会计核算控制制度的设计包含投资的取得保管收益处臵盘点的控制，分别写出各制度。 投资 取得控制 制度：建立对证券经纪人从事对外投 资业务的控制制度；建立投资记名登记控制制度； 投资 保管控制 制度的设计：企业购入的各种有价证券，可以委托金融机构保管，也可由企业自行保管；自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，至少有两名以上的人员共同控制，不能由一人单独接触证券； 投资 收益控制 制度的设计：建立投资收益收取的控制制度，关注投资收益发放的公告并对投资收益 实际 收取进行控制；建立投资收益记录的控制 ； 投资 收益记录 控制制度： 核对投资收益，记录投资收益、专人对投资收益记录进行审核。 投资 处臵控制 制度设计：投资处臵包括投资的收回、转让、核销；严格执行审批 手续、合理确定转让价格、认真审核相关审批文件； 投资 盘点控制 制度的设计：对企业自行保管的有价证券实物，由内部审计人员或不参与投资的其他人员定期进行盘点，检查其实存情况以保证账实相符；还包括对外投资资产清查的账证核对、账实核对与处理。 长期股权投资特点：投资项目单一、投资金额较大、投资内容变动少、有合同和章程等法律文件的严格约束。 长期股权投资的适用条件： a，对子公司的投资，日常采用成本法核算，编制合并报表采用权益法；对被投资方不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价和公允价值不能可靠计量的权益性投资 ，采用成本法核算；投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的采用权益法核算。 第八章 固定资产和无形资产业务会计制度设计 一、名词解释 固定资产：是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权、特许权等 二简答题 固定资产的特点。 占资产总额比重大；风险性较大；盈利性较强；资金耗费缓慢性与价值补偿的任意性 7 固定资产会计制度设计的目标。 （目标与无形资产一样）；固定资产制度设计要求。 A保证固定资产取得的合理性；保证固定资产确认与计量的正确性；保证固定资产的安全与完整；。