xxxx年度企业所得税汇算清缴查账报告(编辑修改稿)

xxxx年度企业所得税汇算清缴查账报告(编辑修改稿)内容摘要：

xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 8. 坏账损失、坏账准备的纳税调整 （ 1）（采用直接冲销法企业适用）贵公司本年度税前实际列支坏账损失 /呆账损失 xxxxxxx 元，经税务机关审核确认可税前扣除的坏账损失 /呆账损失 xxxxxxx 元，核定本年度 应 调整 增加 该项目的 纳税所得 xxxxxxx 元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 （ 2）（采用备抵法企业适用）贵公司本年度坏账准备 /呆账准备账户期末余额 xxxxxxx 元，坏账准备 /呆账准备账户期初 余额 xxxxxxx 元；应收账款/呆账资产期末余额 xxxxxxx 元，应收账款 /呆账资产期初余额 xxxxxxx 元； 大量的管理资料下载 20 核定本年度 应 调整 增加 该项目的 纳税所得 xxxxxxx 元。 ①“本期增提（减提用负数表示）的坏账准备” =期末应收账款余额企业实际坏账准备的提取比例 [期初坏账准备账户余额（保留数） 本期实际发生的坏账 +本期收回已核销的坏账 ]，②“本期按税法规定增提（减提用负数表示）的坏账准备” =期末应收账款余额税法规定的坏账准备提取比例 〔期初应收账款余额税法规定的坏账准备提取比例 本期 实际发生的坏账（经税务机关批准） +本期收回已核销的坏账〕，① ② 如果 的 计算结果是正数，应作纳税调整增加反映。 贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 （上述应收账款按现行税法规定的计提坏账准备的范围） 9. 罚款、罚金或滞纳金纳税调整 贵公司本年度税前实际列支罚款、罚金或滞纳金 xxxxxx 元，按税法规定不可税前扣除 xxxxxxx 元，核定本年度应调增该项目的纳税所得 xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报 大量的管理资料下载 21 数调增 /调减 xxxxxxx 元。 10. 存货跌价准备的纳税调整 贵公司本年度税前实际计提存货跌价准备 xxxxxxx 元（存货跌价准备期末账户余额－存货跌价准备账户期初余额）〔 如果计算结果是负数，应在纳税调整减少 —— 其他资产减值纳税调整项目反映，以下资产减值 1 113（ 5）、（ 6）、（ 7）、（ 8）项同此处理 〕，按税法规定不可税前扣除，核定本年度 应 调增 该项目的 纳税所得 xxxxxxx 元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 11. 短期投资跌价 准备的纳税调整 贵公司本年度税前实际计提短期投资跌价准备 xxxxxxx 元（短期投资跌价准备账户期末余额 xxxxxxx 元－短期投资跌价准备账户期初余额xxxxxxx 元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度 应 调增 该项目的 纳税所得 xxxxxxx 元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 大量的管理资料下载 22 12. 长期投资减值准备的纳税调整 贵公司本年度税前实际计提长期投资减值准备 xxxxxxx 元（长期投资跌价准备账户期末余额 xxxxxxx 元－长期投资跌价准备 账户期初余额xxxxxxx 元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度 应 调增 该项目的 纳税所得 xxxxxxx 元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 13. 其它纳税调整增加项目 核定贵公司本年度调增其它项目纳税所得 xxxxxxx 元，贵公司本年度自报调增其它项目纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减xxxxxxxxxx元，其中： （ 1）商业保险的纳税调整 贵公司本年度实际列支税法规定不可税前扣除的商业保险 xxxxxxxx元，其 中： xxxxx 险种 xxxxx 元、 xxxxx 险种 xxxxx 元、 xxxxx 险种 xxxxx 元，核定本年度 应 调增 该项目的 纳税所得 xxxxxxx 元，贵公司本年度自报调增 大量的管理资料下载 23 该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 （ 2）财产损失的纳税调整 贵公司本年度税前实际列支除坏账损失以外的其它财产损失总额xxxxxxxx 元，按税法规定可税前扣除的财产损失 xxxxxxxx 元，其中：经税务机关审核批准可税前扣除的财产损失 xxxxxxxx 元，全资国有企业经财政部门审批 /股份有限公司经董事会决定 核销并报税务机关备案可税前扣除的财产损失 xxxxxxxx元，核定本年度 应 调整 增加 该项目的 纳税所得 xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 （ 3）补充保险的纳税调整 贵公司本年度税前实际列支补充养老保险、医疗保险 xxxxxxxx 元，按税法规定可税前扣除补充养老保险、医疗保险 xxxxxxxx 元，核定本年度 应调整 增加 该项目的 纳税所得 xxxxxxx 元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 大量的管理资料下载 24 （ 4）股权投资损失的纳税调整 贵公司本年度税前实际列支的股权投资损失 xxxxxxx 元，本年度从被投资企业取得的投资收益和投资转让所得 xxxxxxx 元，按税法规定可扣除股权投资损失 xxxxxxxx元，核定本年度 应 调整 增加 该项目的 纳税所得 xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 （ 5）固定资产减值准备的纳税调整 贵公司本年度税前实际计提固定资产减值准备 xxxxxxx 元（固定资产减值准备账户期末余额 xxxxxxx 元－固定资产减值准备账户期初余额xxxxxxx 元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度 应 调增 该项目的 纳税所得额 xxxxxxx 元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 （ 6）在建工程减值准备的纳税调整 贵公司本年度税前实际计提在建工程减值准备 xxxxxxx 元（在建工程 大量的管理资料下载 25 减值准备账户期末余额 xxxxxxx 元－在建工程减值准备账户期初余额xxxxxxx 元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度 应 调增 该项目的 纳税所得额 xxxxxxx元，其中：贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 （ 7）无形资产减值准备的纳税调整 贵公司本年度税前实际计提无形资产减值准备 xxxxxxx 元（无形资产减值准备账户期末余额 xxxxxxx 元－无形资产减值准备账户期初余额xxxxxxx 元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得额 xxxxxxx 元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 (8)委托贷款减值准备的纳税调整 贵公司本年度税前实际计提委托贷款减值准备 xxxxxxx 元（委托贷款减值准备账户期末余额 xxxxxxx 元－委托贷款减值准备账户期初余额xxxxxxx 元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税 大量的管理资料下载 26 所得额 xxxxxxx 元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得 xxxxxxx 元，核定数比自报数调增 /调减 xxxxxxx 元。 (9)少计销售收入 /营业收入 /视同销售 (10)多转销售成本 /营业成本 (11)多计提预提费用 /多计提总机构管理费用 (12)接受有关 单位的捐赠 (13)无合法凭证列支的费用 (14)多列支个人通信费用 (地方税务局征管所得税的企业 ) 大量的管理资料下载 27 (15)非公司资产的费用列支 (16)应付款项未按规定转收入 (17)转回多计消费税、营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费、土。