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审计项目负责人,选派审计人员组成审计小组。 2, 审计小组收集信息资料,制订具体审计工作方案。 3, 集团审计部门负责人审批审计工作方案。 4, 提前三个工作日,通知被审计单位。 三、 实施阶段 1,召开审计现场见面会,审计小组提出审计要求,被审计单位简要介绍基本情况。 2,审计小组按照分工,分头展开工作。 3,审计人员对内部控制系统进行检查和评价,对重大缺陷及时与被审计单位领导沟通
(四)实施审计的步骤和采取的方法及其他有关情况的说明; (五)被审计单位财务收支的真实、合法、效益情况及其评价意见; (六)审计查出的被审计单位违反国家规定 和集团规章制度 的行为事实以及定性、处理、的法律、法规规定; (七)对被审计单位提出改进管理 、提高效益 的意见和建议。 第八条 内部 审计报告应当内容完整,结构合理,观点明确,条理清楚,用词恰当,格式规范。 第九条 审计组应当根据审计工
二)被审计单位的名称和基本情况; (三)审计的目标; (四)审计的范围、内容和重点; (五)重要性的确定及审计风险的评估; (六)预定的审计工作起讫日期; (七)审计组组长、审 计组成员及其分工; (八)编制的日期; (九)其他有关内容。 第九条 审计实施方案由审计组编制,经审计组 长 审核,报 集团 审计 部 主管领导批准后,由审计组负责实施。 第十条 审计组编制审计实施方案前
中国最大的管理资源中心 第 2 页 共 3 页 (七)复核人员要求提交的其他相关材料。 第六条 复核人员收到复核材料 后,应当办理签收手续。 第七条 复核人员依照法律、法规、规章,对下列事项进行复核: (一)是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计;审计工作是否符合相关的审计准则; (二)与审计事项有关的事实是否清楚; (三)收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性;
中国最大的管理资源中心 第 2 页 共 3 页 见时,应当做到依法办事,实事求是,客观公正,不得偏袒任何一方。 第九条 集团内部 审计人员应当合理运用审计知识、 技能和经验,保持职业谨慎,不得对没有证据支持的、未经核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见。 第十条 集团内部 审计人员应当具有符合规定的学历,通过岗位任职资格考试,具备与从事的审计工作相适应的专业知识
条 审计工作底稿附有的审计证据主要有: (一)与被审计单位财务收支有关的会计凭证、会计帐簿、会计报表等资料; (二)与审计事项有关的法律文书、合同、协议、会议记录、往来函证、公证或者鉴定资料等; (三)其他与审计事项有关的审计证据。 第七条 审计工作底稿应当由审计人员逐事逐项编写,做到一事一稿。 第八条 编制审计工作底稿应当做到内容完整,观点明确 ,条理清楚,用词恰当,格式规范。 第九条