sap系统中的财会子系统(编辑修改稿)

sap系统中的财会子系统(编辑修改稿)内容摘要：

类别中。 需要编制资产目录时， 仅复制该类别即可。 即使用户的资产繁 多， 系统仍可保证对固定资产进行完整清晰的分类。 这对于评估可靠性 以及资产 特定评估来说有着很大的优越性。 类别概念是由个别确认与替换规则定义的。 它们在主数据维护或记帐 过程中允许对输入项的逻辑与组织一致性进行复杂的检查。 在集成系统 SAP中国 第 15 页 共 66 页 7/10/2020 中， 此概念更便于采购员或应付帐款会计随时创建资产主记录， 而无需 等候资产会计的确认。 经济单元的表示 即使在资产分类中， 我们也区别实际的资产类型， 如在建工程、 低值 经济单元、 租赁资产及有待资本化的资产。 对于复杂经济单元的垂直分 类， 可以有资产组、 主资产号码以及资产子号码。 当资本化执行于主资 产号码时， 子号码可用来表示特殊的 可交换组件或资产的后续扩大。 如 果为进行共同的折旧计算而合并数个主记录， 则可构建资产组。 资产业务的综合集成 无论资本化资产的处理顺序如何， 集成系统都支持所有的业务， 包 括：  资产购臵可以从 R/3 采购模块中生成的采购订单中生成， 或由货物发 票的收据所产生。  根据供应商发票没有采购订单的资产购臵。  自建资本投资项目或投资订单的资产购臵。 这样就可以估算与记帐资产会计中资产购臵相关的费用。 资产的资本 化值是由集成的应用程序自动提供的 (如应付帐款、 采购 /存货管理、 作业订单结算或项目 结算 )。 同样， 对于资产报废， SAP可以结算与应收帐款的集成， 这样就可以 从销售收入数据中确定销售所带来的损益， 然后应收帐款将此金额记入 损益表中， 如果需要， 则记入成本会计中。 SAP中国 第 16 页 共 66 页 7/10/2020 信息系统 在资产信息系统中， SAP为满足法定要求提供了所有必要的评估。 在 此尤其重要的是资产历史记录表， 它可以为资产核算集中提供评估。 用 户可自由地配臵资产历史记录表的行列布局。 另一方面， R/3 为管理会计、 基于成本的替换值数据、 折旧和利息提 供了综合报表。 折旧范围的概念使用户得到任何要求的折 旧范围的各项 报表， 且允许用户生成带集团值的资产历史记录。 模拟和资产负债表优化 R/3支持使用综合模拟功能对操作结果和操作计划进行优化。 这样就可 以通过模拟折旧方法中的更改来执行报表。 如果模拟的结果是合适的， 那么用户可将优化的折旧结果转帐到损益表中。 折旧集成 用户可采用大量更改的程序， 将优化的资产负债表和成本会计折旧传 送到相应的应用程序 (总分类帐或管理会计 ) 中， 也可自定义传送的频 率以及所需的辅助科目设臵， 如成本会计或帐面折旧的成本中心或内部 订单。 为了准备税收或集团的附加资 产负债表， R/3提供了一项选择， 将 任意个折旧范围的折旧值和资产值转帐到并行资产会计系统中。 易于使用 许多工具简化了系统操作。 除了用户友好环境外， 还有： SAP中国 第 17 页 共 66 页 7/10/2020  为简化资产记录和增加记帐中数据输入的可靠性而个别定义的替换 和确认规则。  模拟任意资产信息系统报表中折旧的综合功能。  将资产会计数据传送到 SAP系统中的灵活工具。  大量处理数据的工具， 尤其是执行大量更改和大量报废。 公开性 不断增加的组织复杂性和国际化要求使用本地系统。 因而 SAP 为其 开发计划采用了下述要点：  实行集中的总分类 帐和采购与本地的资产会计核算， 或实行集中的 资产会计核算与本地采购。  将 SAP R/3系统的财会子系统中的资产会计核算模块与外部系统连接。 SAP中国 第 18 页 共 66 页 7/10/2020 固定资产的结构概念 资产负债表项目－总帐科目－资产分类 计算目的 公司的固定资产包括多种不同资产。 通过将其分配到资产负债表总分 类帐中， 从而指定到相应的固定资产负债表项目。 固定资产和累积资产 负债表值的详细视图是集成资产管理计算中的重要之处。 资产会计是 R/3 中的基本计算单元。 其任务是使资产数据以合适的形 式来满足外部和内部信息要 求。 基于各种标准， 这可为固定资产层次结 构而调用。 这些标准包括资产负债表项、 资产分类和个别业务往来资 产。 R/3 资产管理模块相应的结构概念和结构特征如下所示。 资产负债表项目 必须管理的不同类型的固定资产由资产负债表中常见的项目确定：  无形资产  有形资产  金融资产 SAP中国 第 19 页 共 66 页 7/10/2020 在 R/3 财务会计模块中， 每个资产负债表项目都是数个总帐科目的汇 总。 资产管理将资产负债表项目用作评估的层次代码 (如资产历史记录 表 )。 资产类型 根据资产负债表分类， 系统可自由定义资产分类。 通过资产分类特 征， 用 户可表示各种资产类型。 R/3 系统提供了以下特殊的功能：  可根据资产使用情况， 将有形资产分配到不同的资产负债表项目并分 别对其进行折旧。  可通过各种资本租赁方法， 对租赁资产确定并资本化将来的支付。 系 统将具有适当到期日的租赁负债记入租赁人的应付帐款帐户。  可在资产完成并结算到其它资产后将其冻结在进一步购臵的结构下。 IM (投资管理 ) 应用程序能对大型资产投资的控制定向管理。  如果需要可分别或集中以大额支票管理低值资产。 特殊的折旧码可以 立即注销购臵值。  可以访问有关土地和建筑的特定管理信 息。 此信息存储在资产总记录 中。  可将资产会计中的技术资产维护信息与业务信息紧密结合起来。 R/3 PM (工厂维护 ) 模块的设备主记录提供有关功能。  可访问资产会计的特殊功能和 R/3 金库应用程序中的房地产信息。 SAP中国 第 20 页 共 66 页 7/10/2020 个别资产分类 资产分类在 R/3 资产管理应用程序中占据核心位臵。 一方面， 它是固 定资产的主要分类标准。 另一方面， 通过其科目分配参考， 建立财务会 计统驭科目与固定资产主记录之间的联系， 可在系统中定义任意多个帐 户分配以及相应的统驭科目。 资产分类科目分配确保类别中分配到 相关资产的帐户是统一的。 由于 多个资产分类可参考同一科目分配， 因而可根据科目分配以外的附加标 准分类固定资产。 固定资产的公司特定分类是通过资产分类提供下述优 点的：  资产主记录屏幕和字段的变化可由资产分类控制。  记录可通过指定资产分类中的缺省值简单安全地创建。  主资产号码的指定可由类别等级控制 (内部自动控制或外部控制 )。  报表可使用类别特定功能 (如科目分配 ) 作为选择标准。 资产分类类别 定义的资产分类的类别在集团层次上确定并用于所有相关公司代码。 确保在集团范围基础上使用和管理资产分 类目录。 资产分类主记录 可将主要评估参数和主记录信息作为资产分类中的缺省值存储。 要创 建固定资产主记录， 仅需输入所选的资产特定信息。 可为每一资产分类指定多个评估参数。 这能够为每个经济区域定义国 家特定参数。 SAP中国 第 21 页 共 66 页 7/10/2020 对于主记录中的组织特定分类， 存在着许多可自定义的多用途字段：  制表中的评估组  匹配代码的访问标准  主记录维护的确认标准 经济单元和资产组 术语 “资产” 一般包括简单资产以及必须评估的带多项资产组件的大 型复杂资产。 资产组 一般来说， 折旧是在资产组件等级上进行计算和记帐的。 因 而 R/3 系 统的资产管理模块按主资产号码或资产子号码来计算折旧。 但是， 由于 下列原因， 可能有必要在汇总表格中计算数个资产的折旧。  通常， 从管理会计角度， 每个复杂经济单元的组件要分别评估和折 旧。 但从帐面折旧角度， 资产可看作为整体。  某些法律规定要求在高于经济单元的等级上折旧 (如某一类别和购臵年 度的所有资产 )。 因而 R/3 系统的资产管理模块允许用户定义资产组。 这些资产组将数 个资产进行汇总以便计算和记帐折旧。 然后用户可将资产分配到每个折 旧范围的集团中。 经济单元 (主资产 号码 ) 经济单元是独立的生产性资产， 在系统中表示一个必须独立评估的单 元。 实际上， 用户可以使用资产主记录表示简单的经济单元。 用户可以 SAP中国 第 22 页 共 66 页 7/10/2020 在资产组件等级上维护所有的评估参数和一般主数据。 在资产中， 用户 可以为每一折旧范围定义自己的折旧参数。 资产组件 (资产子号码 ) 如果经济单元有数个资产组件， 那么由于业务和技术原因而按资产子 号码主 记录分别评估个别资产组件是非常有用的。 将经济单元分成资产 子号码的原因有：  后续年度中购臵值 (如建筑 ) 的更改  组件合计值中的更改  由于不同成本会计分配 (成 本中心 ) 而引起的资产分配  从技术角度 (考虑与维护设备的链接 ) 考虑的资产分配 此外， 用户可采用 R/3 系统的资产管理模块处理一个组件对象 (资产子 号码 ) 、 属于一个经济单元的所有资产子号码或基于资产子号码清单显示 的选择。 对于个别资产组件， 用户可分别评估过去会计年度的累积折旧 和帐面值。 业务数据 (行项目 ) 每一资产主记录按照折旧范围和会计年度的功能管理资产值。 根据记 入资产的行项目 (如购臵或报废 ) 进行更新。 因而财务会计记录包含行项 目。 但此记录仅反映财务会计和记帐金额帐面折 旧的帐户前景。 R/3 系 统资产管理模块生成的行项目有别于值， 它反映个别业务往来的资产会 计折旧前景。 资产管理模块除了财务会计记录外， 为个别资产的每一折 旧范围生成行项目。 SAP中国 第 23 页 共 66 页 7/10/2020 主记录中的行项目数是不限制的。 这样就能将所有后续购臵和整个资 产有效期的其他更改都记入资产主记录。 通过分别选择和分析行项目， 用户可为每一折旧范围显示每一资产主记录的业务记录。 R/3 系统资产管理模块允许固定资产结构与下列并行：  技术资产负债表前景 (科目分配或资产类型 )  分类前景 (资产分类、 分类概念 )  资产 相关前景 (资产组、 主资产号码和资产子号码、 行项目 ) 这确保了固定资产的评估和分析较高的连续性和统一性， 以便进行所 有的计算。 资产主记录 资产主记录元素 计算目标 经济单元主记录在 R/3 系统资产管理模块中尤其重要。 它们提供了：  外部会计要求 (充足有序的会计 /基于记忆的会计的基础 )  企业固定资产的长期凭证  复杂值和信息 (法定购臵成本、 折旧、 内部会计的决策相关信息等 )  R/3 系统资产管理模块集成处理资产特定寿命期 SAP中国 第 24 页 共 66 页 7/10/2020 综合主记录信息 在明确划分的资产主记录和相应的主数据维护中反映 了这些不同的要 求。 用户可以自定义主记录以满足用户的需要。 个别资产主记录 为了让用户更轻松地创建、 管理和评估资产主数据， R/3 系统资产管 理模块根据环境和相应的系统功能构建了许多个别信息。 为此， 资产主 记录分成了一系列相关屏幕。 但是用户可修改资产分类及所需数据。 首先包含了资产寿命中经常更改的数据。 它所包括的信息有关于与成 本会计相关的位臵及分配。 该信息可作为时间功能维护。 其次包括了管理房地产的特殊信息。 用户可在资产分类中定义此类特 定信息是否出现。 资产主数据信息 此主记录 显示用来存储有关租赁资产的详细信息。 资产主记录存储的信息有：  时间相关数据  房地产数据  租赁资产数据 投资支持数据：  资产源 (如供应商 )  保险和存货数据 SAP中国 第 25 页 共 66 页 7/10/2020  组织特定分类标准 有关资产主记录参数的详细说明， 参见折旧部分。 主数据维护技术 维护标准 在不忽略数据安全性和访问管理的情况下， 不同的用户要求有必要提 供个别有效的资产主数据维护。 这些用户要求有：  具有详细信息的综合资产主数据  具有个别任务要求的不同用户  具有特定特征的不同资产类型。