项目审计的重点及注意事项

项目审计的重点及注意事项内容摘要：

部将重约 80T 的旧模板台车出售给一个施工队伍，合同 5 约定该台车的售价为 28 万元。 合同中只写了项目部负责将台车安装调试好交由购买方使用，至于价款支付方式及支付时间在合同中却没有提及。 项目部的安装人员在安装调试合格后，也没有向购买方索要货款，后来购买方在其工程完工后一走了之杳无音信 ，此合同给项目部造成 28 万元的损失。 合同管理在实际工作过程中，存在这样那样的不足很多，也不能一一列举，大家在工作中要善于总结发现缺陷，并在工作中不断的去完善，这样才能将合同管理工作做好。 三、总承包合同（即与业主签订的合同） 应关注的事项。 （一）总承包合同中的经营风险及 其 管理 （口述风险的种类及合同管理主要关注的是经营及外部审计风险） 在施工图出具前早做工作取得主动。 在 采用预设计图（或招标图）进行招标的情况下，如果 中标或很可能中标的情况下，尽可能早的与设计单位联系 ， 力争引导设计单位 在 出具的施工图 时，采集 一些我们的建议 （这项在二次经营会上大家也得到了广泛的认可 ） ，将在施工中要增加的项目补足， 对于量多价低的项目，如果价格不好改变，就将要施工的工程数量变少。 管理人员 全面了解主合同内容， 吃透合同条款，结合施工图评估合同中的潜在风险，估计风险的重要性、评价其发生的可能性，对有失公平的条款制定相应的 应对预案。 合同管理人员要及时对主合同中的各子项目的工程量进行清理，对施工图出具前没有来得及调整的项目、投标中的漏项、预期变更项目 事先做好 二次经营预案。 （二） 总承包合同中的外部审计风险及其应对 外部审计风险主 要与总承包合同相关，外部审计时产生的主要风险是核减 6 工程价款，无论是数量、质量最下午落脚点都是核减价款，现在一些 地方 业主采取通过审计的方式拒绝 变更、索赔或 支付工程款，如 去年国家审计署审计最终也是核减工程价款； 前一段时间 网上也一篇报到，十堰市就是通过审计部门拒绝支付工程款，对于外部审计风险我们应 主要 从以下方面做好工作来应对（但并不限于这些方面）。 合同管理人员要 吃透合同条款，对含义模糊或有多种理解的条款要心中有数，转换角色的考虑审计人员会如何找问题，会找哪些问题，各个问题自己又该如何应对。 在平时工作中 在吃透合同条款的基础上要 注意对 基础资料的收集、整理及保存，如业主、监理的会议纪要、通知、传真 地方政府的一些相关的地方法规 及相关的补充协议 （ 也即是审计中所说的标准 ） 等。 确保以下方面 （但不限于） 的内容或数据之间相互吻合（ 1）计价的内容与相关定额的规定相符（如画图说明在赣龙铁路审计时就出现了有轨运输洞口 200 米范围内的运费问题，当时业主也给计了，审计时非要核减，最终是带领审计人员现场查看并做了大量的工作才没有扣减，在不相符时，要有合理的理由及业主 、设计、 监理 等方面出具的书面资料 ；（ 2）计价的内容、数量要与施 工图上的内容、数量相符，在存在变更的情况下，合同外增加的内容要有合理的批复资料并且理由充分；（ 3）、 主要材料的计价数量要与采购量、耗用量相符，即使是实际没有用这么多，或者是实际并没有施工，只要计了价，就要把相关的物资资料、实验资料补齐，特别是注桨、中空锚杆等作业的内容现在审计人员更容易关注；（ 4）、计价的 数量与对分包方计价的数量，在施工中一些工序分包给了分包方，如打锚杆，我们在分包合同。