集团股份有限公司会计核算岗位工作流程

集团股份有限公司会计核算岗位工作流程内容摘要：

安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （ 4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 （ 5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保 存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （ 6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 （二）资金付出 审核月度资金计划 每月 28日根据年度费用计划、相关往来账及合同 —— → 审核管理部门下月资金使用计划 —— →汇总资金计划 —— →报财务部长审批 注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。 审核付款及报账 （ 1）根据月度资金计划核查付款项目 —— →审核“付款审批单”审批手续是否完 备 —— →登记资金计划 —— →出纳岗付款 注：付款金额计划内 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10 万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （ 2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票） —— →收受管理部门相关人员交来的发票 —— →审核发票上的审批手续是否完备 —— →审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字 —— →编制记账凭证 借：管理费用 —— 相关明细科目 贷：银行存款 —— →传主管岗复核 注：（ 1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 （ 2）款项付出 后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。 （三）特殊费用核算 办公用品入库与领用 （ 1）入库：审核支票存根与发票对应 —— →审核发票金额、数量是否与入库单一致 —— →编制记账凭证 借：低值易耗品 办公用品库 贷：银行存款或现金 —— →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 （ 2）领用：月末审核办公用品明细账 —— →审核办公用品库传来的领用汇总表 —— →编制办公用品领用凭证 借：管理费用 /营业费用 —— 办公用品（部门专项） 清洁费 贷：低值易耗品 —— 办公用品库 —— →传主管岗复核 注：（ 1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 （ 2）年末组织对办公用品进行盘点。 修理费 （ 1）汽车维修 审核车队核算员传来的车辆运行费用 —— →审核车队核算员辅助账并签章 —— → 编制记账凭证 借：管理费用 —— 修理费 — 相关明细科目 贷：现金 /银行存款 —— →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：若已通过银行付出 款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （ 2）零星维修 根据行政事务部传来的修理发票 —— →审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可） —— →编制记账凭证 借：管理费用 /制造费用 —— 修理费 — 相关明细科目 贷：现金 /银行存款 —— →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（ 1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。 （ 3）维修物资 ①入库：审核支票存根与发票对应 —— → 审核发票金额、数量是否与入库单一致 —— →编制记账凭证 借：工程物资 —— 专用材料 — 维修材料 贷：银行存款或现金 —— →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 ②领用：每季度末审核维修物资明细账 —— →审核仓库传来的领用汇总表 —— →编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用 —— 修理费（相关明细科目） 贷：工程物资 —— 专用材料 — 维修材料 —— →传主管岗复核 注：（ 1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 （ 2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。 （ 3）年末组织对维修物资进行盘点。 研究开发费 审核产品开发中心传来的发票 —— → 编制记账凭证 借：管理费用 —— 研究开发费 贷：现金 /银行存款 —— →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（ 1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （ 2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。 无形资产摊销 月末摊销无形资产 —— → 编制记账凭证 借：管理费用 —— 无形资产摊销 贷：无形资产 —— →传主管岗复核 注：无形资产按 10年摊销，每月摊销金额 =原值 /（ 10*12） （四）财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单 —— →登记资金计划 —— →编制记账凭证 借：财务费用 —— 相关明细科目 贷：银行存款 —— →传主管岗复核 注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。 （五）贷款、 还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证 —— →登记贷款期限、还款日期、利率—— →编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 —— →传主管岗复核 注：（ 1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 （ 2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。 （六）其他应收款核算及管理 借款：审核是否还 清前欠款 —— →审核借款额度 —— →登记还款时间 —— →编制记账凭证 借：其他应收款 贷：现金 —— →出纳岗 注：（ 1）前欠不清者，拒绝再借。 （ 2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 还款：开具还款收据 —— →传出纳岗收款 —— →根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证 借：现金 贷：其他应收款 —— →出纳岗 清理、催收： （ 1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。 （ 2）月末倒数第 2天清理各部门人员借款情况 —— →编制“部门借款情况明细表”（列 明借款人、借款金额、是否逾期） —— →下发各部门提醒借款人归还 —— →截至 5日到期仍有未还款者 —— →编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额） —— →通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款） 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。 （七）管理性工作 每月 10 日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 每季度结束后 15 天出具费用分析报告，能为公司费用 管理控制提出合理化建议。 参与制定和完善公司费用控制办法。 参与年度费用控制计划的制定。 及时清理催收其他应收款项。 参与制定和完善公司其他应收款管理办法。 定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。 （八）工作要求 熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 四、固定资产核算岗工作流程 （一）固定资产 购进 审核付款 —— →督促报账 —— →审核发票和固 定资产调拨单 —— →查询已付款情况 —— →编制凭证 借：固定资产 贷：银行存款 /预付账款 —— →传主管岗核 注：（ 1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。 （ 2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 （ 3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 （ 4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 （ 5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行 账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 提取折旧 根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产 —— →对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧 —— →编制折旧计算表 —— →编制记账凭证 借：管理费用 /制造费用 /营业费用 —— 累计折旧 贷：累计折旧 —— 相关明细科目 —— →传主管岗复核 注：（ 1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折。