资金财务工作手册

资金财务工作手册内容摘要：

现金时，尽量要求业主直接存入公司开户银行。 出纳、售楼人员在收取现金时应注意防范识别假钞。 出纳在办理现金支付业务时，必须依据经办人填制的、并已按规定审批权限审批的借款单或报销单支付现金。 办理现金收入业务时必须开具收据或发票。 出纳、财务稽核人员应分别审核现金原始凭证，保证原始凭证的真实性、合法性。 现金日记帐由出纳依据 审核后的收付款凭证逐日顺序登记，并于每日结出库存余额后与实际库存现金核对，做到日清月结、账款相符。 严禁私自挪用现金，不得以白条抵库，也不得保留帐外现金。 现金报销期限为七天。 严禁拖占公款，对不及时报销的部门或地盘，暂停现金支付。 财务主管副经理负责定期和不定期地对出纳经管的库存现金进行清查。 现金短款无法查明原因的，由出纳负责赔偿。 出纳传递单据时应与会计人员办理交接手续，防止单据丢失或发生差集团改制干部培训情况的汇报集团发展战略规划咨询协议项目企业诊断问卷经营战略体系人力资源部工作手册改制总体方案 岗位说明书报建工作内容调查表企业的现状及发展项目报告会议记 录物资管理制度战略导向岗位设计项目招标说明书岗位评价及绩效考核竞争决战品牌管理事业部项目计划事业部总经理薪酬管理方案企业文化管理手册 错。 . 备用金管理制度 为方便工作，对确因工作需要而需周转资金的部门经总经理审批后可借支备用金。 备用金主要用于零星费用支出。 各部门备用金限额为 5,000 元人民币。 借用备用金的部门应及时报销已支付的部分，补足备用金。 备用金一律先清后借，年末由财务部收回并进行结算，跨年后重新办理借用手续。 备用金由借款人保管，安全自负，部门经理承担连带偿还责任。 备用金储蓄利息凭银行利息单全额上缴公司财务部。 . 银行支票管理制度 银行支 票由银行出纳专职管理。 购买支票时要做好登记，注明购买日期、支票种类、起止号码等，支票要妥善保管。 作废支票要登记存档。 对外结算付款一律不准签发现金支票，不准签发远期支票，不准签发空头支票，未经财务经理同意支票不得背书转让，如造成损失，由出纳承担相应责任。 领用支票应凭经办人签字、领导审批的借款单或报销单办理领用手续。 签发支票时应填写日期、大小写金额、用途、收款单位名称等，对事先难以确定收款单位和金额的，要经财务经理批准后方可领取，领取支票人要在支票存根和支票 领用簿上签字，支票书写的收款单位名称必须与发票或收据所盖印鉴的名称相符。 现金支票不得交与财务部以外人员代提现金。 银行出纳每天登记银行日记帐，每月按帐户编制银行存款余额调节表。 银行出纳对超过七日未报的支票要督促经办人结帐，对无正当理由拖延不结的有权停发其支票。 银行出纳要按照开户行、银行账号建立支票领用登记簿。 支票领用登集团改制干部培训情况的汇报集团发展战略规划咨询协议项目企业诊断问卷经营战略体系人力资源部工作手册改制总体方案 岗位说明书报建工作内容调查表企业的现状及发展项目报告会议记 录物资管理制度战略导向岗位设计项目招标说明书岗位评价及绩效考核竞争决战品牌管理事业部项目计划事业部总经理薪酬管理方案企业文化管理手册 记簿应按年进行制订，随同作废支票清单一并交会计档案管理员存档。 . 银行账户管理 公司银行 帐户管理在总会计师直接领导下 ,由财务经理全面负责，承担日常运作和监管的直接责任，各运作环节由经办人承担具体责任。 对透支、 非资金问题的贷款逾期导致罚息，财务经理和经管人员要承担相应责任。 银行帐户的开设：公司开设银行帐户，由财务部提出申请，报公司总经理和总会计师批准，同时上报上级公司。 银行帐户的预留印鉴由财务专用章和公司负责人名章共同组成。 银行帐户的日常管理： A、 银行支票、汇票、储蓄存折由银行出纳保管，公司财务专用章由财务经理保管，公司负责人名章由总经理或总会计师保管。 保管人应履行各自的职责，承担相应责任。 B、 银行帐户有效签字人发生变动、应及时办理更换签字人手续。 帐户管理主要环节的管理人员发生变动时，应及时上报上级公司。 C、 银行帐户资料由财务部定期进行汇总，报公司总会计师和上级公司。 D、 在下列情况下，由财务部及时办理银行账户撤销手续：银行账户长期不使用，且以后也不会使用的；专门为某一单项业务开设的账户，该业务已完结的；公司已清盘或取消的。 E、 开设银行帐户申请表、银行开户资料、银行销户资料等档案应分公司、开户银行等分类装订保管，保管年限、销毁程序均按会计档案管理的有关规定执行。 . 信用卡管理制度 公司为副总经理以上人员（或相关业务领导）办理公司信用卡。 公司信用卡限于在对公业务交际活动中支付必要的餐费和娱乐活动费，持集团改制干部培训情况的汇报集团发展战略规划咨询协议项目企业诊断问卷经营战略体系人力资源部工作手册改制总体方案 岗位说明书报建工作内容调查表企业的现状及发展项目报告会议记 录物资管理制度战略导向岗位设计项目招标说明书岗位评价及绩效考核竞争决战品牌管理事业部项目计划事业部总经理薪酬管理方案企业文化管理手册 卡人凭有效单据及时报销。 为上级公司指定人员办理的信用卡，按实际注入的资金向集团公司及时转账。 . 票据管理 票据管理的范围 票据管理的范围包括正式发票、内部收据、印花税票等。 票据管理的职责 所有票据统一由票据管理员负责管理。 票据的领购及印制 正式发票和印花税票由办税人员根据需要向税务机关领购；内部收据由票据管理员根据实际需要报经财务经理批准后联系印制或购买。 购买或印制票据应办理登记手续，注明购买（印制）日期、供票方名称、票据类别、起止号码等，并由经办人签字。 票据的使用 A、 领用票据人员须妥善保管空白票据，用完后应及时缴回票据管理员，已领用的发票、收据未缴回前，管理员不得为其发放新的同类空白票据。 使用人开错的发票和收据不得擅自销毁，作废票据应将全部联次一并缴回票据管理员。 B、 收取预售楼款及各种代 收款时应向付款方开具收据；取得租赁收入及其他经营收入时应开具发票；销售不动产在收到全部楼款后开具发票或凭预收售楼款收据换取发票。 C、 收款人员在使用发票和收据时，要在发票和收据上加盖公司财务章。 发票和收据应按照编号顺序逐栏、全部联次一次性如实开具，金额不得涂改，其他内容如有错误的，应在更改处加盖公司财务章。 D、 专业发票必须按照有关规定的使用区域和范围使用。 E、 票据管理员应建立发票、收据的领用登记簿，登记发票、收据的领用和缴回情况，注明领用及缴回日期、名称、用途、票据类别、起止号码等，并由经办人或领用人签字。 登记簿应 定期装订，并与交回的发票及收据存根归档保存 5 年。 集团改制干部培训情况的汇报集团发展战略规划咨询协议项目企业诊断问卷经营战略体系人力资源部工作手册改制总体方案 岗位说明书报建工作内容调查表企业的现状及发展项目报告会议记 录物资管理制度战略导向岗位设计项目招标说明书岗位评价及绩效考核竞争决战品牌管理事业部项目计划事业部总经理薪酬管理方案企业文化管理手册 分包工程项目 A、 分包单位的确定：由公司工程招标小组确定。 B、 分包工程合同的签订：经各项目发展部、合约部经理共同商定后，由公司主管副总经理签约。 C、 分包工程款的支付：由各发展部、合约部、财务部等审核会签，公司主管副总经理审批。 材料设备采购 A、 材料设备供应商的确定：由各项目发展部洽商，报公司工程招标小组审批，由公司招标小组最终确定。 B、 材料设备采购合同的签订 ：经各项目发展部、合约部经理共同商定后，由公司主管副总经理签约。 C、 材料设备款的支付：由各项目发展部、合约部、财务部等审核会签，公司主管副总经理审批。 参见《固定资产管理制度》 馈赠捐款 5,000 元以上的由上级公司审批， 5,000 元以下的由公司总经理审批。 .探亲费和医疗费的审批 培训费用在按规定提取的教育经费内列支，由主管人力资源的副总经理审批。 教育经费不足时，由主管人力 资源的副总经理、总会计师会集团改制干部培训情况的汇报集团发展战略规划咨询协议项目企业诊断问卷经营战略体系人力资源部工作手册改制总体方案 岗位说明书报建工作内容调查表企业的现状及发展项目报告会议记 录物资管理制度战略导向岗位设计项目招标说明书岗位评价及绩效考核竞争决战品牌管理事业部项目计划事业部总经理薪酬管理方案企业文化管理手册 签后，报总经理审批。 员工参加社会各类专业考试成绩合格的，凭成绩单由人力资源部审批，报公司总经理批准，给予全额报销。 探亲费、医疗费等开支按相关规定由人力资源部审批。 行政办公费用按相关规定由行政部审批，其中单价在 500 元以上的行政办公用具，由需用部门申请，报公司主管副总经理审批。 汽车、办公用具等维修的审批： A、 汽车维修的审批：由行政部会同有关技术人员定期对车辆进行保养检修，一般小修费用由行政部经理审批，中、大修 理费由公司主管副总经理审批。 B、 办公用具维修的审批：由行政部经理审批，并由行政部门专职管理人员检查确认。 . 交际应酬费的审批及管理 交际应酬费应本着节俭、得体的原则开支。 各部门的交际费开支应事先经部门经理批准，一般员工不得擅自开支交际费用；大型交际费开支必须事先经公司总经理批准，由财务部监督执行。 交际应酬费的开支标准：日常及一般性的交际应酬费开支，由公司主管副总经理审批，大额及特殊的交际应酬费由公司总经理审批。 受上级公司委托的交际应酬费开支 应做好相关工作，与公司经营活动无关的开支，均不得审批报销。 交际应酬费应取得合法发票，填制交际费报销凭证，按规定权限逐级审批报销。 财务部定期 (半年 )汇总交际应酬费开支情况明细表，由财务经理负责向公司总会计师和总经理汇报。 . 差旅费的报销规定 员工异地出差补助费标准： 集团改制干部培训情况的汇报集团发展战略规划咨询协议项目企业诊断问卷经营战略体系人力资源部工作手册改制总体方案 岗位说明书报建工作内容调查表企业的现状及发展项目报告会议记 录物资管理制度战略导向岗位设计项目招标说明书岗位评价及绩效考核竞争决战品牌管理事业部项目计划事业部总经理薪酬管理方案企业文化管理手册 A、 到国内各省市（不含本市）出差，每天的补助费为人民币 60 元。 B、 到香港和澳门出差，每天的补助费为人民币 100 元。 C、 到国外出差，分不同地区（国家）标准如下： 欧洲、美洲、澳洲地区：每天人民币 250 元： 中东、非洲地区：每天人民币 350 元： 亚洲地区：每天人民币 200 元。 D、 除上述出差补助费以外，误餐补助费标准根据各地区生活水平另行确定。 员工异地出差需报销交际应酬费和工作餐的，应经公司总经理或公司主管副总经理批准。 员工异地出差、乘坐交通工具的标准： 部门正经理、 50 岁以上、同时具有高级专业技术的副经理，火车可乘坐软席，轮船可乘坐二等仓，夜间乘火车可购同席软卧；其他员工，火车乘坐硬席 ，轮船可乘坐三等仓，夜间乘火车可购同席硬卧。 凡夜间乘火车未购卧铺的，一律按硬卧上铺票价与坐票的差额发给员工。 因工作需用经总经理批准，员工可乘坐飞机经济舱。 员工出差的路径应是出发地与目的地之间的直线距离，因私绕道的其费用自理，顺路休探亲假的，应严格划分二者的起止时间界限。 员工出差期间，市内交通以公共交通车为主，乘坐计程车的条件及报销办法按本制度市内交通费报销的规定执行。 员工在异地出差应尽量住普通的招待所和宾馆，如陪同贵宾或经公司总经理批准，可住星级宾馆。 员工出差期间，因工作需要馈赠礼品，需事先请示公司总经理，事后签字方可报销。 ： 参见行政公关部相关规定。 各部门每月按规定限额汇总后到资金财务部报销。 由行政公关部建立交通费登记簿，按部门及个人建立交通费报销台帐，年终汇总与资金财务部核对，并向公司总经理汇报当年度交通费支出集团改制干部培训情况的汇报集团发展战略规划咨询协议项目企业诊断问卷经营战略体系人力资源部工作手册改制总体方案 岗位说明书报建工作内容调查表企业的现状及发展项目报告会议记 录物资管理制度战略导向岗位设计项目招标说明书岗位评价及绩效考核竞争决战品牌管理事业部项目计划事业部总经理薪酬管理方案企业文化管理手册 情况。 公司组织员工参加的社会活动及本公司的联谊活动，由公司领导指定的部门作好活动费用的 计划，报公司主管副总经理审批，财务部按批准的开支计划安排资金。 凡邀请员工家属参加的活动，按规定的范围和条件报名参加，规定由。