562销售环节的财务管理-财务综合(编辑修改稿)

562销售环节的财务管理-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

印章或由批准人签字，并将发票的记帐联留下，退给开票员。 ④每天下班前，将本班收到的现金清点整理好后，编制收款报表。 ⑤将收款日报与现金一起交给出纳员。 ⑥出纳员将各收款处交来的现金送存银行，并汇总编制每日收款报告，把送存银行的回单附在其后，送交销售会计。 (3)产品传递线 一 般来说，产品的传递是实物的传递。 但实物的传递给内部控制带来诸多不便。 故从内部控制上来看，产品传递控制的主要对象是代表产品实物运动的单据的传递。 即对提出产品的有关单据进行控制。 产品传递的具体步骤如下 : ①仓库保管人员根据盖有“现金收讫”、“转帐收讫”等财务会计确认印章的发票提货联发货； ②发货后，仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳，将提货联留下。 ③产品出厂时，门卫人员应索回发票的出门证联，检查出门联上有无财务和仓库上述印戳，核对产品的数量后放行。 ④仓库保管员在下班前，将留下的发票提 货联按顺序整理好，填制“发货日报表”，然后将提货联附在“发货日报表”后面送交财务会计部。 ⑤门卫人员也必须将收回的出门证交到财务会计部。 （ 4）发票与货币核对点 发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对，但从根本上说仍是发票和货币的核对。 核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员。 发票与货币核对的具体步骤是 : ①复核销售部门交来的销售日报及其所附的发票。 检查销售日报上的数量金额与发票加总的数量金额是否一致。 ②审核出纳部门交来的每日收款报 告及所附银行回单或现金入库 (入本企业保险柜 )单是否合法、真实、正确；检查银行回单或现金入库单与收款报告的有关项目是否相符。 ③最后将审核后的收款报告、销售日报的有关数额相核对。 （ 5）产品与发票核对点 核对的执行人仍然是销售会计人员或其他专设的稽核人。 方法是： ①先将仓库交来的提货联与发货日报表进行核对，检查发货日报表有关数字编制的正确性。 ②再将发货日报表的有关数量数据与销售日报的有关数量数据相核对，以验证产品发出的数量与销售记账的数量是否相符。 ③必要时将门卫交回的出门证与销售发票相核对。 后边这两个核对点，是整个收入程序的关键控制点。 发票与货币的核对，是保证帐款相符、揭露现金结算错弊的关键；产品与发票的核对，是保证单单相符、帐实相符的重要环节。 两者缺一不可，如果缺少发票与货币的核对，则应该收进的款项是否全部。