20xx中级中级会计实务模拟试题(含答案(编辑修改稿)

20xx中级中级会计实务模拟试题(含答案(编辑修改稿)内容摘要：

4 万元。 20xx 年 1 月 8 日，该项技术获得国家授予的专利权。 在专利权申请过程中发生注册费、律师费等 6 万元，该公司按照 6 万元入账。 根据有关法律规定，该专利权的法定有效年限为 10 年，该公司预计的受益年限为 5 年。 税法对此规定为：无形资产按开发过程的实际支出计价，在既有法定年限又有受益 此资料来自企业 年限的，按“孰短”原则处理。 （ 3） 20xx 年 3 月 30 日，该公司一次性支付给利来广告公司广 告费 400 万元（未超过当年营业外收入的 2%）。 合同约定，广告于 5 月 1 日见诸于媒体。 预计该广告将在 2 年内持续发生效应。 该公司对广告费按 2 年予以摊销。 （ 4） 20xx 年 5 月 20 日，该公司以银行存款 万元购入 B 公司的股票 6 万股作为短期投资，另支付手续费 10 万元。 7 月 2 日，收到 B 公司发放的现金股利 万元。 该公司将支付的手续费 10 万元计入当期的财务费用，将收到的现金股利作为投资收益。 WS 公司与 B 公司的所得税税率相同。 （ 5） 20xx 年 7 月 20 日，该公司收到 20xx 年度按政策予以返还的所得税 42 万元，并据此调 整了 20xx 年年初的未分配利润。 （ 6） 20xx 年 12 月 1 日，将需要安装和调试的甲商品运抵购买方，合同约定，20xx 年 1 月 25 日开始安装。 该公司为此确认了 500 万元的收入，并结转了该商品的成本 380 万元。 （ 7）假定无其它纳税调整事项，也不考虑其它相关会计处理与税法的区别。 要求：计算 20xx 年度的所得税、应交所得税，并作会计分录。 甲公司 20xx 年有关资料如下： （ 1）当年净利润 100 万元； （ 2）当年末冲销坏账准备 10 万元，计提无形资产减值准备 3 万元，计提长期投资减值准备 2 万元； （ 3）当年折旧增 加 15 万元，其中 10 万元为当年计提的折旧， 5 万元为其他原因增加的折旧； （ 4）当年无形资产摊销 1 万元； （ 5）当年处理固定资产净收益 4 万元，报废固定资产净损失 1 万元； （ 6）当年财务费用 3 万元（其中 1 万元为商业汇票贴现利息）； （ 7）当年债券投资收益 30 万元，股票投资损失 20 万元； （ 8）当年存货增加 40 万元（其中接受投资 7 万元，接受捐赠 3 万元）； （ 9）当年应收账款减少 10 万元（其中应收出售无形资产账款 2 万元）； （ 10）当年应付账款增加 20 万元，增加应付工资 18 万元（其中：应付账款 2万元为购进设备款，应 付工资中 1 万元为工程人员工资）。 要求：用间接法计算经营活动产生的现金流量净额，并填列现金流量表中补充资料的下列项目，计提的资产减值准备、固定资产折旧、预提费用增加、处置固定资产净损失、财务费用、存货的减少、经营应收项目的减少、经营性应付项目的增加、经营活动产生的现金流量净额。 五、综合题 S 公司董事会决定， 20xx 年的财务会计报告于 20xx 年 4 月 20 日报出，且报出之前发生了如下事项（ S 公司所得税率为 33%，并按净利润的 10%和 5%提取法定盈余公积和法定公益金）： ① 20xx 年 4 月 1 日接到 F 公司通知， 该公司已于 20xx 年 3 月 31 日宣告破产，原欠 S 公司货款 100 万元预计只能收回 20 万元， F 公司曾于 20xx 年 12 月 30日告知，该公司遇到重大财务困难，很可能于近期破产， S 公司已于 20xx 年 12月 31 日对该项应收账款提取了 60%的坏账准备金。 此资料来自企业 ② 20xx 年 4 月 2 日， S 公司向 A 子公司销售一批商品，价款 200 万元，增值税34 万元，款未收到。 ③ 20xx 年 4 月 3 日， S 公司要求 B 子公司为其代销一批商品，已取得代销清单，价款 20 万元，增值税 万元。 ④ S 公司原为 C 子公司提供 50 万元的债务担保， 20xx 年 4 月 4 日， C 子 公司到期无力偿还， S 公司未提预计负债，经协商， S 公司代为偿还。 ⑤ S 公司在生产过程中，产生环境污染，有关单位已向法院提起诉讼，要求赔偿60 万元，至今尚未判决。 ⑥ S 公司对其生产销售的产品作出承诺，如出售两年内发生质量问题， S 公司将免费保修，根据以往经验，保修费在销售额的 1%— 2%之间。 ⑦ 20xx 年 4 月 5 日， S 公司的一常年进货商破产，估计会对 S 公司产品销售产生较大影响。 ⑧ 20xx 年 4 月 6 日， S 公司一原料仓库发生火灾，损失 200 万元。 ⑨受 S 公司的母公司委托，对母公司的另一子公司进行管理。 要求：（ 1）指 出上述业务的哪些是关联方交易，哪些是或有事项，哪些是资产负债表日后事项。 （ 2）对关联方交易应披露哪些内容，对或有事项应披露哪些内容。 （ 3）对资产负债表日后事项中的调整事项编制会计分录，并指出需调整报告年度会计报表年末数和发生数的项目。 甲公司 20xx 年 12 月购进一批管理用设备，价值 1 600 万元，预计使用 8 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧，均与税法规定一致。 从 20xx 年开始甲公司每年实现利润总额 1 000 万元，所得税率 33%。 20xx 年末，该项固定资产预计可收回金额 900 万元，至 20xx 年末 ，该项固定资产预计可收回金额 720 万元，该项固定资产于 20xx 年末发生了永久性减损，尚未经税务部门认定，甲公司已全额计提了固定资产减值准备。 20xx 年 1 月对该项固定资产进行清理，变价收入 5 万元，清理费用 3 万元，用存款结算，税务部门已认定为实质性损失，可在应税所得中扣除，不考虑日后事项问题（所得税的核算采用纳税影响会计法） 要求：（ 1）计提 20xx 年末的固定资产减值准备，确定对当期所得税费用的影响，并进行账务处理。 （ 2）计算 20xx 年固定资产减值后对折旧的影响及当期所得税费用的影响，并进行账务处理。 （ 3） 计算 20xx 年计提的固定资产减值准备转回及对当期所得税的影响，并进行账务处理。 （ 4）计算减值准备转回后对 20xx 年折旧及所得税费用的影响，并进行账务处理。 （ 5）计算 20xx 年末固定资产。