给会计新人___做一整套帐的流程(财会网

给会计新人___做一整套帐的流程(财会网内容摘要：

否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算 方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时， 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。 最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付票据，应附账款等），所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额），编制资产负债表。 根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发 生额是指本月的发生额）编制利润表。 关于主营业务收入及应交税金 ,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定 .因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数 字。 装订凭证 ,填写报表附注 ,进行财务分析。 注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。 每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。 月初报税时注意时间，不要逾期报税。 另外，当月开出的发票当月入账。 每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他 应收。 三、报表问题： 企业会 计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。 而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。 而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。 在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。 （管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。 )你要看你在利润表有的东 西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产 表的相吻合。 细节补充： 增值税，企业所得税在国税报（ 2020年 1月 1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费 %，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。 凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 三险一 金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 单位无工会组织的 ,不能计提工会经费 ,更不必计提后再调整。 所得税只须每季提一次就可 ,不需每月计提 . 现金一般从 ―基本存款户 ‖中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。 差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 出纳日记账保存 25年 几个很有用的分录： 现金长款 借：现金 贷：待处理 财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款 ——应收现金短缺款（个人） ——应收保险赔偿款 管理费用 ——现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 计提工会经费 借：管理费用 ——工会经费 贷：其他应付款 ——工会经费 计提职工教育经费 借：管理费用 ——职工教育费 贷：其他应付款 ——职工教育费 支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金 ——应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项） 计提城建税 借：主营业务税金及附加 /其他业务支出 贷：应交税金 ——应交城建税 计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款 ——教育费附加 印花税 借：管理费用 /待摊费用 贷：应交税金 ——印花税 会计分录大全 第一章 货币资金及应收款项 1．现金 ? 备用金 ① 开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 ② 报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金 ③ 撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 ? 现金长短款敢 ① 库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（ X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ② 库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应 收款－应收现金短缺（ XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ① 企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ① 开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ② 用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款 ③ 撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ? 直 接转销法 ① 实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ② 重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ? 备抵法 ① 提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备 ② 发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③ 重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据 (见后 ) 第二章 存 货 1材料 （ 1）取得 ① 发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ② 发票先到 借：在途物资（含 运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③ 材料已到，月末发票账单未到 借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 （ 2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本 /在建工程 /委托加工物资 /… 贷：原材料 ⒉ 委托加工物资 ① 发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ② 支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ③ 交纳消费税（见应交税金） ④ 加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资） 贷：委托加工物资 （ 1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物 （ 2）随产品出售且 借：营业费用（不单独计价） 其他业务支出（单独计价） 贷：包装物 （ 3）包装物的出租、出借 ① 第一次领用新包装物时 借：其他业务支出（出租） 营业费用（出借） 贷：包装物 注：出租、出借金额较大时可分期摊销 ② 收取押金 借：银行存款 贷：其他应付款 ③ 收取租金 借：银行存款 贷：应交税金－增（销） 其他业务收入 ④ 退还包装物 （不管是否报废）， 借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金） 贷：银行存款 ⑤ 损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 借：其他应付款 其他业务支出（消费税） 贷：应交税金－增（销） 应交税金－应交消费税 其他业务收入（押金部分） ⑥ 不能使用而报废时，按其残料价值 借：原材料 贷：其他业务支出（出租） 营业费用（出借） ⑤ 摊销（略） ——一次、五五、分次 （处理同包装物） ? 盘盈 ① 确认 借：原材料 贷：待处理财产损溢－待处理流动资 产损溢 ② 报批转销 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 ? 盘亏或毁损 ① 确认 借：待处理财产损溢 贷：原材料 应交税金－增（转出） ② 报批转销 i 属于自然损耗产生的定额 投 投 1．短期投资 ① 购入 借：短期投资 股票 /债券 /基金 X 应收股利、应收利息 贷：银行存款 其他货币资金 注：收到购入时的现金股利、债券利息。