集团有限公司财务管理办法doc10比较全面实用！(编辑修改稿)

集团有限公司财务管理办法doc10比较全面实用！(编辑修改稿)内容摘要：

前报废的固定资产要提足折旧。 凡按规定可以选用加速折旧法的，应加速折旧。 财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。 财务部固定资产明细帐、物资管理部门的固定 资产台帐与固定资产台帐应相符。 企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。 购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。 自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 盘盈的固定资产，以重置价为 原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。 盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。 报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。 固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的 20%100%的承担赔付责任。 固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行， 对于金额较大的实行预 提大修理办法。 闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告，由集团公司实行有偿统一划拔。 第六章 存货的管理 存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。 存货计价： 1）购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价； 2）自制的按制造成本计价； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价； 4）投 资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价； 5）盘盈的以同类存货价值计价； 6）接受捐赠的，以发票帐单加上由本企业负担的费用计算，无发票帐单的，以同类存货的市价计价。 发出存货的成本：可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方法的一种，并保持一致，不得随意变更。 存货核算采用计划成本法的，应当单独核算差异，并按期结转。 低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可以一次返摊销或者分期摊销。 存货盘点：应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面 清点。 盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。 存货基础管理：应进行定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。 存货非常管理： 1）做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划； 2）超过半年储存期的存货，应行报告，并做好压库清仓工作； 3）贬值的存货应及时清理并恰当处理； 1） 1）冷背或包含了精神损耗的存货应努力处理； 2） 2） 变质的存货，可以削价处理。 存货赊销管理： 1）赊销对象应进行信用分级管理（见预付与赊销信用等级表）； 2）赊销方必须提交经工商局加盖印章的营业执照、税务登记证、纳税报表（均经税务签章）、近期财务报表备案后方可办理授信手续； 3） 3） 赊销前应按授信制度订立合同； 4） 4） 赊销合同应约定有效及可靠的担保物，担保物应依担保法进行担保登记； 5） 5） 赊销应及时清算结帐，原则上前欠未清，不再赊欠； 6）合同约定到期的赊销，经三次书面催收不能回收的，应及时采取强制措施清欠，减少损失； 3） 3）赊销事项，内部各部门及其直接责任人各负其责。 第七章 成本费用管理 费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。 虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。 但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。 递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。 开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期一般为 5年。 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按 照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。 固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经部门经理批准后方能报销。 其中对介绍费、手续费，经办人员必须另附合同书和说明报批，20xx元（含20xx元）以下，由部门经理审批；20xx元以上由企业经理审批。 正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经手人、报销人、验收人、负责人（指报销人或经手人的直属上级第一负责人）。 费 用开支的标准 1）差旅费开支标准 2）业务费开支标准（见附件） a、集团公司领导、管理部门业务费由公司核定定额标准。 B、销售部门销售业务活动费按规定计提（标准见附件）由总经理统一掌握。 当计提业务费小于业务费限额时，仍可按限额报销挂帐（但不准超过三个月），待有计提业务费时扣回。 C、研发制造及工程部单位的业务费为该部门按项目业务费计提规定执行，由管财务副总经理统一掌握使用。 3)、办公费日常办公用品按每人每月一定标准（标准见附件）控制使用。 个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批。 4)、福利费：按 工资总额的 14％按月计提应付福利费，按 2％计提工会经费，严格控制使用，不得超支。 5)、培训费：集团公司按全员年工资，总额的 ％计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。 因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经集团公司董事长签字，方可报销，并计入该部门业务费。 6)、通讯费：部。