附件1：全面预算管理制度(编辑修改稿)

附件1：全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

导各部门切实执行预算； （七） 根据年度预算执行情 况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会； （八） 其他有关预算推行的策划与联络事项。 第三章、全面预算的内容与编审程序 第一节、全面预算内容 第十三条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。 （一） 策略计划 策略计划是以企业历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来企业发展的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定出企业在未来一年中的经营策略，主要包括地区环境信息、产品线分析、机会 与威胁、策略计划。 是企业经营预算的依据和基础。 （二） 目标设定 目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。 本部分采用 BSC(平衡记分卡 )设定， 主要包括企业整体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方面体现的分目标， 其中指标的含义或计算方法说明参见《战略管理组织规划》之 关键绩效指标表。 （三） 经营预算 经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算， 与公司损益表的计算有关。 主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。 这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。 （四） 资本支出预算 资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。 包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。 （五） 财务预算 财 务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。 这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。 （六） 预算说明书 主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。 主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处。