最新xxxx股份有限公司内部控制制度

最新xxxx股份有限公司内部控制制度内容摘要：

）》 （五） 《支付结算制度》 （六） 《现金暂行管理条例》 上海市国康路 46号同济科技大厦 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 14 （七） 国家其他相关法律、法规及公司相关规定 上海市国康路 46号同济科技大厦 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 15 XXXX 股份有限公司 内部控制制度 采购与付款 第一章 总则 第 一条 为了加强 集团公司 对 采购与付款 的 管理和控制 ， 规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错与舞弊， 根据 财政部《企业内部控制规范》（征求意见稿） 及国家有关法律法规，制定本 制度。 第二条 本规范所称 采购与付款 ， 是指 企业 外购商品或劳务并支付价款的行为。 第三条 各职能部门及 子（分）公司 应依据此制度拟定 内部相关管理制度。 第二章 内部控制目标 第四条 规范 采购与付款管理 行为，理顺 采购与付款管理 程序。 第五条 降低公司在采购与付款过程中的差错与舞弊。 第六条 防范公司采购与付款的风险，减少公司损失，提高资金运营效率。 第三章 内部控制措施 第七条 授权批准措施 （一）授权方式 董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定； 经理层人员 的权限由董事会进行授权； 其他人员的授权由公司管理制度明确。 上海市国康路 46号同济科技大厦 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 16 （二）权限划分 项 目 审批人 审批权限 采购政策 董事会或授权董事长 （ 1） 审批采购制度 ； （ 2）闭会期间授权董事长审批 月度采购计划 总经理或授权 分管副总 （ 1）以总经理办公会议形式审批或授权 分管副总 审批。 采购作业计划 分管副总 （ 1）按公司授权范围审批。 采购合同 董事会 金额以上 总经理 金额以上或工程合同 其它被授权人 授权金额以内 战略性采购 （储备性物资） 董事会 （ 1）重大金额审批； （ 2）授权总经理审批。 付款 财务经理 万以内支付项目 财务总监 万元以内项目 总经理 万元以上项目 （三） 批准方式 （ 1） 采购政策及 重大战略性采购，经董事会决议后，由董事长审批； （ 2） 月度采购计划， 由总经理召开总经理办公会议决定， 总经理签署 ； （ 3） 采购 业务的其他事项审批，在业务单 元 或公司设定的审批单上签批。 （ 四 ）授权批准管理 审批人根据 采购与付款 授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限 审批 ； 经办人在职责范围内，按照 权限 人的批准意见办理 采购与付款事项 ； 对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审 上海市国康路 46号同济科技大厦 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 17 批人的上级授权部门报告。 第八条 记录与报告措施 （一）采购与付款过 程 记录 采购部门 对 采购过程中的询价、谈判、招标、评审、签署 等各环节设置记录凭证，登记 供应商情况、招标情况、评审 等内容； 采购部门 必须设置 采购 明细账 和付款明细账 ，详细 记录采购情况与付款情况等内容，并定期与 对应的 财务部门核对 供应商付款信息。 （二）采购与付款 会计记录 财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对 采购与付款业务 及时核算，正确反映 采购 金额 和付款金额 ； 财务部门定期与 采购 部门核对 采购明细账及供应商明细 账，核对不符，及时查明原因，并报告处理。 （三）采购与付款 报告 采购部门应每月编制“采 购与付款情况表”，详细注明本月采购情况及付款情况 ； 对预付款超过 3 个月而未能到货的事项，应及时向财务部和公司主管领导反映。 第九条 岗位制衡 控制 措施 （一）请购与审批 岗位进行分离 ； （二）询价与确定供应商 岗位进行分离 ； （三）采购合同的订立与审核 岗位进行分离 ； （四）采购、验收与相关会计记录 岗位进行分离 ； （五）付款的申请、审批与执行 岗位进行分离。 第十条 采购人员 素质控制措施 上海市国康路 46号同济科技大厦 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 18 （一）具有良好的职业道德 ； （二）符合公司规定的岗位任职要求 ； （三） 熟悉 材料性质及公司生产流程 ； （四）了解国家相关的采 购法规。 第十一条 岗位轮换控制措施 对办理采购业务的人员定期 （建议 3 年） 进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。 第十 二 条 内控责任控制措施 （一） 物资 的采购由采购部门 统一 办理； （ 二 ）付款和会计记录由财务部门办理； （ 三 ）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。 第十 三 条 集中采购控制 措施 集团公司成立 物流 公司，统一对下述物资进行集中采购与管理： （一）生产常用物资； （二）生产通用物资； （三）大型大批量物资； （四）贵重物资（金额超 万元的）； （ 五）其他特殊物资。 第十四条 计划采购控制措施 （一） 采购 计划 编制， 采购部门 根据销售计划、生产计划、资金筹措计划 及仓储情况 等制定 采购 计划，合理确定 采购 的结构和数量。 （二）计划报送时间 子（分）公司 月度物资需求计划必须在每月 3 日前报送 物流公司 ； 追加计划在计划确定后 2 日内由 子（分）公司 供应部门及时报送 物流公司 ； 上海市国康路 46号同济科技大厦 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 19 物流公司汇总平衡后，提交集团公司总经理办公会审批； 特需计划要在集团公司批复后，按照集团公司批复要求由供应部门 3 日内报送 物流公司。 （三）采购计划一经确定，必须从严执行，严禁无计划 执行采购。 （四） 在物流公司没有成立的时间内，各子公司采购计划按上述时间报集团公司供销部，由供销部汇总平衡后，提交集团公司总经理办公会审批。 第十 五 条 监督控制措施 （一）监督检查主体，集团 公司 审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司 采购与付款 行为进行审计和监督。 （二）监督检查内容 采购与付款 业务相关岗位及人员的设置情况 ， 重点检查是否存在不相容职务混岗的现象； 采购与付款 业务授权批准制度的执行情况 ， 重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为； 物资采购是否严格按照计划进行采购，有无预 算外采购项目 ； 付款有无付款计划，采购预付款控制情况 ； 会计核算制度的执行情况 ， 重点检查 采购与付款记录 是否真实、完整、及时。 （三）监督检查结果处理 对监督检查过程中发现的 采购与付款业务 内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。 监督检查部门应当向总经理或 财务总监 报告 采购与付款事项业务 内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。 第四章 内部控制关键业务流程 上海市国康路 46号同济科技大厦 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 20 第十 四 条 采购流程 （一） 业务流程图 物流 公司 集团公司 本部 领导审批 内部审核 制订月度采购计划 制订采购作业计划 权限审批 超权限审批 选择供应商 招标、询价、比价 参与及审核 签约 监督检查 采购 验收 会计处理 货款支付程序 物资需求计划汇总 计划审阅 上海市国康路 46号同济科技大厦 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 21 （二）业务流程关键控制点 业务操作 操作人 控制要求 物资需求计划 子（分）公司 生。