酒店财务管理规范(编辑修改稿)

酒店财务管理规范(编辑修改稿)内容摘要：

用开支，保持收支平衡，不超预算。 ②业务要求 熟悉和掌握会计及薄记原则。 熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。 熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源 共享 ) 第 16 页 共 36 页 ③工作内容 负责所有支出（薪金除外），包括即时支付或经常支付的款项，准备支票，并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。 计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。 计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。 发出收据，包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。 检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店 的会计应付记录。 保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。 提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。 饮食成本会计的职责 有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。 其对财务总监或总会计师负责。 （ 1）职责 ①负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。 ②负责饮食成本的核算。 ③督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。 ④随时抽查酒店饮食供应情况。 ⑤就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮食总监、财务总监 、总经理提供资料。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源 共享 ) 第 17 页 共 36 页 （ 2）业务要求 ①熟悉和掌握酒店及饮食会计业务。 ②熟悉和掌握成本及存货盘存控制。 ③熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。 （ 3）工作内容 ①编制每日饮食营业报表，计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。 ②审查饮食价格表，核算食物及饮品的采购数量。 （ 3）工作内容 ①审校现金收入及单据。 ②编制每日的营业报告。 ③根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。 ④编制营业摘要说明，作为进入营业日记账的资料。 ⑤编制每月优待付款的对账表。 ⑥检查定价是否合适 ，及证实未来房间的租用率。 ⑦检查酒店高级职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。 ⑧控制餐厅账单及会计账号的发出。 ⑨实施内部现金管制及账目系统的内部管制。 夜间稽核员的职责 （ 1）职责 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源 共享 ) 第 18 页 共 36 页 ①监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作。 ②根据正式单据及证明文件，查核酒店总收益，编制每日收益报告书。 （ 2）业务要求 ①熟悉和掌握会计及核数业务。 ②熟悉和掌握内部管理程序。 （ 3）工作内容 ①与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。 ②编制每日营业报告。 ③核查餐次数目及所有食 品、饮品销售的一般账单。 ④编制营业状况的摘要说明，作为记入营业日记账的资料。 ⑤管理餐厅单据及会计账，并确保有关费用的过账正确无误。 ⑥实施现金及发票系统的内部管制。 财务计划管理制度 结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。 依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施。 财务计划分为年度、季度计划： （ 1）每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源 共享 ) 第 19 页 共 36 页 部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报酒店总经理室和财务部。 （ 2）酒店财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。 （ 3）各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。 （ 4）酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。 财务计划内容： （ 1）财务部应编制： 流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基 建计划、利润分配计划等。 （ 2）各部门应编制： ①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、 费用计划、营业计划和利润计划等。 ②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。 ③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。 ④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源 共享 ) 第 20 页 共 36 页 等； ⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划 、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等； ⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等； ⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等； ⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等； ⑨布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等； ⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等； ：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。 （ 3）总经理室 、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。 （ 4）各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。 资金筹集管理制度 酒店筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。 酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。 当酒店的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。 筹集资金的审批权限及规定： （ 1）酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源 共享 ) 第 21 页 共 36 页 借款，借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。 （ 2）借款余额不得 超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的 20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。 对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。 资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。 经费支出管理制度 对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支； 购入酒店办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗 的应通过库存材料核算。 拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。 拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。 拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出； 员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。 ， 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源 共享 ) 第 22 页 共 36 页 购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。 其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。 低值易 耗品财务管理制度 各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。 由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡和账册，卡片一式两份，由采购部门专人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。 领料单必须由部门负责人签字才能生效。 对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。 属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。 年终对库存的低植易耗品进行一次盘 点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。 家具、用具财务管理制度 要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。 家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。 家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。