20xx年初级职称考试强化习题第五章企业所得税个人所得税法律制度

20xx年初级职称考试强化习题第五章企业所得税个人所得税法律制度内容摘要：

”知识点进行考核】 【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】 【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】 【正确答案】 对 【答案解析】 【正确答案】 对 【答案解析】 母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。 【该题针对 “企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】 【正确答案】 错 【答案解析】 演出收入属于劳务报酬所得。 劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过 20200 元时适用， 22020 (120%)= 17600 元，小于 20200 元，故不适用加成征收。 【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】 【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 【正确答案】 对 【答案解析】 个人 独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业 )收入 15%的部分，可据实扣除。 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 【正确答案】 错 【答案解析】 自 2020 年 5 月 25日 (含 )起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税： (1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。 (2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务 的抚养人或者赡养人。 (3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】 【正确答案】 对 【答案解析】 根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。 计算过程：应缴纳的个人所得税 =1000 20%=200(元 )。 【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 1 【正确答案】 错 【答案解析】 在中国境内未设立机构、场 所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】 1 【正确答案】 错 【答案解析】 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。 【该题针对“个人所得来源地的确定 ,个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】 四、不定项选择题 【正确答案】 BC 【答案解析】 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。 保存期满，报经税务机关查验后销毁。 该企业将 2020 年开具的发票存根联和发票登记簿销毁，保存时间未满 5 年，所以该做法是不正确的。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 ABD 【答案解析】 ①广告费和业务宣传费扣除限额 =4800 15%=720(万元 )。 广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额 =800+20720=100(万元 ) ②销售收入 5‟ =4800 5‟ =24(万元 )。 业务招待费 60%=50 60%=30(万元 )。 业务招待费扣除限额为 24 万元，应调增的应纳税所得额 =5024=26(万元 ) ③新产品开发费用可按实际发生额的 50%加计扣除，应调减的应纳税所得额 =4050%=20(万元 ) 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 ABD 【答案解析】 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。 该企业向非金融机构借款利息的扣除限额=50247。 10% 6%=30(万元 )，应调增的应纳税所得额 =5030=20(万元 ) 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 AC 【答案解析】 向供货商支付的违约金 5 万元可以在税前扣除。 工商罚款 1 万元不得税前扣除。 公益性捐赠扣除限额 =628 12%=(万元 )，该企业实际捐赠额为 20 万元，可以在税前扣除。 增值税不得在所得税前扣除。 【提示】增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点 进行考核】 【正确答案】 C 【答案解析】 该企业 2020 年度应纳税所得额 =628+100+2620+20+1=755(万元 )。 该企业 2020 年度应纳企业所得税 =755 25%=(万元 )。 该企业 2020 年度应补缴的企业所得税税额==(万元 )。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 D 【答案解析】 根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖 金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 【正确答案】 AB 【答案解析】 张某 2020 年取得的银行存款利息收入是免税的，因此选项 A当选。 个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税，因此选项 B 当选。 【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 【正确答案】 BCD 【答案解析】 张某出售商品房缴纳的税种包括印花税 (产权转移书据 )、营业税 (销售不动产 )、个人所得税 (财产转让所得 )。 【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 【正确答案】 C 【答案解析】 劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务，因此软件设计属于“劳务报酬所得”。 【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 以下是附加文档，不需要 的朋友下载后删除，谢谢 顶岗实习总结专题 13 篇 第一篇 :顶岗实习总结 为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，按照学校的计划要求，本人进行了为期个月的顶岗实习。 这个月里的时间里 ，经过我个人的实践和努力学习，在同事们的指导和帮助下，对村的概况和村委会有了一定的了解，对村村委会的日常工作及内部制度有了初步的认识，同时，在与其他工作人员交谈过程中学到了许多难能可贵经验和知识。 通过这次实践，使我对村委会实务有所了解，也为我今后的顺利工作打下了良好的基础。 一、实习工作情况 村是一个（此处可添加一些你实习的那个村和村委会的介绍）我到村村委会后，先了解了村的发展史以及村委会各个机构的设置情况，村委会的规模、人员数量等，做一些力所能及的工作，帮忙清理卫生，做一些后勤工作；再了解村的文化历史，认 识了一些同事，村委会给我安排了一个特定的指导人；然后在村委会学习了解其他人员工作情况，实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。 在实习期间我遵守了工作纪律，不迟到、不早退，认真完成领导交办的工作。 我在村委会主要是负责管理日常信件的工作，这个工作看似轻松，却是责任重大，来不得办点马虎。 一封信件没有及时收发，很有可能造成工作的失误、严重的甚至会造成巨大的经济损失。 很感谢村委会对我这个实习生的信任，委派了如此重要的工作给我。 在实习过程中，在信件收发管理上，我一直亲力亲为， 片刻都不敢马虎。 为了做好信件的管理工作，我请教村委会的老同事、上网查阅相关资料，整理出了一套信函管理的具体方法。 每次邮递员送来的信件，我都要亲自检查有无开封、损坏的函件，如果发现有损坏的函件，我马上联络接收人亲自来查收。 需要到邮局领取的函件，我都亲自到邮局领取，并把信函分别发放到每个收件人的手里。 对于收到的所有信函，我都分门别类的登记，标注好收发人的单位、姓名还有来函日期等等。 我对工作的认真负责，受到了村委会领导和同事们的一致好评，在他们的鼓励下，我的工作干劲更足了。 在工作之余，我还经常去村民家里，帮助 他们做一些我力所能及的事情，也让我收获了很多知识，学会了许多技能。 我学会了一些常见农作物的生长特征，也学会了怎么给农作物施肥，洒药。 这些，都将是我今后人生道路上的宝贵财富。 短短个月的实习生活很快就过去了，这次实习是我从学校踏入社会的第一步。 在这里，我感受到了村民们的纯朴，也体会到了农村生活的不易，更加深刻的认识到了作为当代大学生身上肩负的使命。 在这次实习生活中，村委会的叔叔、阿姨们对我十分的照顾，在工作中，在生活上都给予了我很多的帮助，也对我寄予了很高的期望。 通过这次实习，锻炼了我的做事能力，养成了对人对 事的责任心，也坚定了我加强学习，提升自我价值的信心。 二、发现的问题和建议 在此次在村村委会顶岗实习的工作中，确实让我学到了不少书本以外的知识，同时我也发现了不少问题。 第一，该村村委会的工作人员文化水平相对偏低，在村务工作的处理上，方式方法比较粗放。 第二，村委会工作人员思想比较守旧，缺乏对新事物、新观念的学习和认识。 第三，村委会的现代化办公水平还比较低，虽然配备了电脑等现代化办公工具，但是实际的利用程度很低。 第四，村委会人员由于不是国家编制，工作人员的工作热情和工作态度不是很积极。 三、实习的心得体 会 刚开始去村村委会实习的时候，我的心情充满了激动、兴奋、期盼、喜悦。 我相信，只要我认真学习，好好把握，做好每一件事，实习肯定会有成绩。 但后来很多东西看似简单，其实要做好它很不容易。 通过实践我深有感触，实习期虽然很短，却使我懂得了很多。 不仅是进行了一次良好的校外实习 ...... 本文来自公务员之家，查看正文请使用公务员之家站内搜索查看正文。 第二篇 :会计顶岗实习工作总结 从我踏进实习单位的那一刻起，我就知道我将经历一段特殊的不平凡的并且充满收获的人生旅程，那旅程必定在我的生命中写下浓墨重彩的一笔，必定会在我 的生命中留下绚烂多彩的回忆，必定会给我带来生命中无与伦比的财富。 一、实习目的 毕业实习是我们大学期间的最后一门课程 ,不知不觉我们的大学时光就要结束了 ,在这个时候 ,我们非常希望通过实践来检验自己掌握的知识的正确性。 在这个时候，我来到圣鹿源生物科技股份有限公司在这里进行我的毕业实习。 二、实习内容及过程 为了达到毕业实习的预期目的。 在学校与社会这个承前启后的实习环节，我们对自己、对工作有了更具体的认识和客观的评价。 在整个的实习工程中 ,我总共做了以下的一些工作 ,同时自己的能力也得到了相应的提高。 在实习过程中，积极肯干，虚心好学、工作认真负责，胜任单位所交给我的工作，并提出一些合理化建议，多做实际工作，为企业的效益和发展做出贡献。 在实习单位，师傅指导我的日常实习，以双重身份完成学习与工作两重任务。 向单位员工一样上下班，完成单位工作；又以学生身份虚心学习，努力汲取实践知识。 主要有四个方面。 一是通过直接参与企业的运作过程，学到了实践知识，同时进一步加深了对理论知识的理解，使理论与实践知识都有所提高，圆满地完成了教学的实践任务。 二是提高了实际工作能力，为就业和将来的工作取得 了一些宝贵的实践经验。 三是在实习单位受到认可并促成就业 ...... 本文来自公务员之家，查看正文请使用公务员之家站内搜索查看正文。 第三篇 :工厂车间顶岗实习总结 我怀着激动的心情踏上了期待已久的顶岗实习之路，当我坐上离开学校的的班车那一刻起，我就知道我将经历一段特殊的不平凡的并且收获的人生旅程，那旅程必定在我的生命中写下浓墨重彩的一笔，必定会在我的生命中留下绚烂多彩的回忆，并定会给我带来生命中无与伦比的财富。 那时候对自己的未来希，希在那里能大展拳脚，实现自己的抱负。 那时候想的是多么多么的好啊，直到此刻我才觉 得我当时是那么的幼稚，不可能你刚出来什么都没有就让你做好的岗位。 是的，顶岗实习的生活是艰辛的挑战的。 当我们来到实习点面对一间间产房和一条条流水线时，很多人后悔为什么当初选择了到海信科龙顶岗实习，但是我想说，这是我所预料到的，这也是我想要的，我知道人只有在艰苦的环境中才能磨练出坚强的意志，我也知道吃得苦中苦，方为人上认得道理，我自然还不是人上人，但是我相信在这个世界上每一个人都渴成功，都渴自己有限的生命能创造出的价值，都渴为更多的人做出自己能做的一切，都渴在看来你的生命无可，我自然也比例外。