超越集团(房地产,农业,文化,工业等领域)财务管理细则(编辑修改稿)

超越集团(房地产,农业,文化,工业等领域)财务管理细则(编辑修改稿)内容摘要：

现金，不用白条抵压现金； （三） 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证； （四） 严格支票管理制度，编制支票使用手续； （五） 积极配合银行做好 对账、报账工作； （六） 配合会计做好各种账务处理； （七） 完成上级交付的其他工作。 第四部分 审计监察部工作准则 第一章 总则 第一条 本准则由审计监察部送集团总裁核准、公布后实施。 修改时同前。 第二条 本部设部长一名，下设审计监察员岗位。 第三条 本部遵守各项经济法律、法规、条例，对集团经济活动进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 第四条 审计监察部主要职能： 中国最大的管理资源中心 第 13 页 共 29 页 （一） 编制、修订企业审计监察制度并负责实施； （二） 制订审计监察工作计划并组织实施； （三） 对集团成员单位进行财务审计； （四） 对集团成员单位主要管理者进行经济责任审计 ； （五） 对集团基建工程进行审计； （六） 负责集团重要经济活动审计监察工作； （七） 就下属单位对审计出的问题进行整改的情况进行监督检查。 第二章 审计监察部岗位职责 第五条 审计监察部部长的主要职责是： （一）编制审计管理制度，制订审计工作计划，指导监督审计监察工作； （二）组织集团经营管理活动审计活动； （三）负责集团重要管理事项的监察工作。 第六条 审计监察员的主要工作职责是： （一）对会计帐表进行审计； （二）对 经济责任进行审计（含离任审计）； （三）对 基建工程进行审计； （四） 对集团重要管理事项进行审计监察； （五）完成上级交付的 其他工作。 中国最大的管理资源中心 第 14 页 共 29 页 第五部分 出纳业务处理准则 第一条 本处理程序包括现金及银行存款收人与支出等作业。 第二条 出纳根据支出传票，办理现金、票据的支付，登记及转移。 第三条 所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应查明后方能支付。 第四条 凡一次支付未超过 1,000 元者经由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。 第五条 本集团一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 第六条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴， 付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。 第七条 本集团支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。 （一） 支付申请。 各 单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （二） 支付审批。 审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 （三） 支付复核。 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备， 金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。 复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 （四） 办理支付。 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 中国最大的管理资源中心 第 15 页 共 29 页 第六部分 会计工作细则 第一章 原始凭证 第一条 登记 （一）会计业务的处理程序，应依本集团规定，根据合法的原始凭证，登记记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计账簿；根据符合规定的会计账簿编制会计报告。 （二）去办理原始凭证关系现金、票据、债券等出纳的，没有经主管会计人员的盖章，不得为出纳执行。 主 管会计人员核对账目时，对于现金、票据、债券及其他各项财物应随时派员盘点。 关于盘点任务，每年最少应办理一次。 会计业务处理发生错误时，应于发现时，即予更正。 第二条 审核 （一）原始凭证应详细审核，如有下列情形者，当视为不合法； 法令明定为不当支出者； 书面证据、数字、计算错误的； 收支数字与规定及事实经过不符的； 与本集团有关规定抵触的。 （二）支出凭证的审核 ①支付款项应以取得受款人的统一发票为原则。 ②对于从盈利单位购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该盈利单位的印章。 并记明以下各项： 该集团或商品名 称、地址； 中国最大的管理资源中心 第 16 页 共 29 页 货品名称、规格及数量、或费用性质； 单价及总价； 交易日期； 本集团的名称和地址。 ③对于个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项： 该受款人的姓名、住址、居民身份证编号，必要时检送身份证影印本； 支付款项原因，实收金额、收到日期，本集团的名称和地址； ④对于其他机构支出的原始凭证，应记明受款机构名称、地址。 支付款项事由，实收金额，收到日期，本集团名称、地址。 ⑤购进材料、原料和其他消耗品的原始凭证，均应检附验收单（收料单和请购单）。 ⑥ 购进固定资产的原始凭证，应检验所附的固定资产验收单和清购单。 ⑦ 刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。 ⑧ 各部门的费用开支应受部门费用预算限制的，依各该预算的规定办理。 ⑨ 各项支出凭证应由经办部门主管人员及经办人员签章，会计人员审核及会计主管核准始为有效。 （三）收入凭证的审核 ①无论属于营业收入或营业外收入，各项收入均应取得足资证明收入的凭证。 ②成品的销售应以本集团有关规定价格为其审核依据。 ③凡属出售资产的收入，应以合同、契约、开票议价的记录，或其他有关书面证据为其审核依据。 凡属交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书面证据为 中国最大的管理资源中心 第 17 页 共 29 页 其审 核依据。 ④成品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项： 客户名称、地址； 本集团名称、地址及印章； 销售成品或其他资产的名称、数量； 单价及总价； 其他事项。 ⑤收入凭证有下列情形之一的，当视为不合理的凭证： 收入计算及条件与规定不合者； 书面证据、数字、计算错误者； 形式未具或手续不全者； 其他与法令规定不合者。 第三条 范围 凡是用以证明会计事项发生的及其经过的文书、单据均为原始凭证。 原始凭证经法令规定必须具备某种条件的，应依其规定。 第二章 记账凭证 第一条 登记 （一）不生效力 或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的根据。 （二）记账凭证的编制，除整理结算、结账等事项确无原始凭证者外，应根据原始凭证进行。 中国最大的管理资源中心 第 18 页 共 29 页 （三）应该具备原始凭证而事实上没有原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，经其主管的核转及主管会计的审核，送与财务总监批准，才可以据以编制记账凭证，事后如取得原始凭证时并应检附。 （四）记账凭证内所记载的会计事项及金额，均应与原始凭证内所表示者相符。 （五）凡由一科目转入其他科目时，其借贷双方会计科目虽属相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类科目虽属相同，而明 细分类账科目并不相同者，均应按实际情况转正。 （六）现金、票据、证券及。